Tisztelt Szakértő! Korábban feltett kérdésemet pontosítanám azzal, hogy a szóban forgó szálláshely-szolgáltatás nem üzleti céllal nyújtott szálláshely-szolgáltatás. Ebben az esetben is ugyanazok az áfaszabályok a közösségi szolgáltatásnyújtás esetén. Tehát alanyi adómentes adóalany nyújt szolgáltatatást, a szállás belföldön van, és szlovák cég veszi igénybe. Köszönettel.
Tisztelt Adózóna! Katás, alanyi adómentes egyéni vállalkozó exportszolgáltatást számláz. Példaképpen a teljesített időszak 2017.12. hó, 1000 euró értékben. Az erről készült számla kelte 2018.01.10., a fizetési és teljesítési határidő 2018.02.10. A számla ellenértéke 2018.02.02-án beérkezik a bankszámlára. A kata bevételi nyilvántartásba 2018.02.02-i MNB-árfolyammal kerül rögzítésre, azonban a 0865-ös és a 18A60-as bevallásokban van a kibocsátás napján 2017.01.10-i árfolyammal kellene bevallani, azonban így nem egyezik majd a katabevallás illetve az áfabevallás szerinti összeg. Lehet-e, és van-e erre jogszabály, hogy ne két különböző összeg kerüljön a bevallásokba? Válaszukat nagyon szépen köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Van egy cég, amely előleget fizetetett tavaly, amikor még alanyi mentes volt. Idén már áfakörös lett, a végszámlát most kaptuk meg idei teljesítéssel, a teljesítésre is idén kerül sor. Kérdésem: az áfát ilyen esetben visszaigényelhetjük?
Egy katás, nem áfaalany (alanyi adómentes) egyéni vállalkozó közösségen belül kívánja az általa készített termékeit értékesíteni, továbbá szolgáltatást is kíván nyújtani. Ez esetben, mint alanyi adómentes adózónak, a külföldi partner felé milyen adó adattartalommal kell a számlát megírnia, hogyan kell jelezni a partnere felé, hogy alanyi adómentes a hazájában, tehát áfa fizetésre nem kötelezett? Van-e különbség a EU felé, illetve harmadik országba történő értékesítés között a feltett kérdések tekintetében? Erről miként kell az áfa- , illetve a közösségi bevalláson adatot szolgáltatnia? Jól értjük, hogy az ezen jogcímeken szerzett bevételei nem számítanak bele a 8 millió forintos alanyi adómentességi értékhatárba?
Tisztelt Szakértő! Adott egy jelenleg alanyi mentes, katás bt., amely biztosításügynöki szolgáltatást végez tárgyi adómentesen, mondjuk havi 200 ezer forintért, és havi 700 ezer forintért egyéb szolgáltatást (oktatás) nyújt alanyi mentes státuszban. Mikor lépi át az alanyi mentesség 8 millió forintos határát? Be kell-e számítania a tárgyi adómentes értékesítését is? Kérdésem másik felében erről az oktatásról érdeklődnék, hol tudom megnézni, hogy megfelel-e az áfatörvény 85. § (2) bekezdés a)–b) pontjainak? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Adózóna! Áfaalany, katás egyéni vállalkozó szüneteltetni szeretné 02.01-től az egyéni vállalkozást. A webes ügysegéden 01.31-én beadja a szüneteltetést, majd a NAV-hoz a 18T101E változásbejelentőt. Ezen kívül be kell adni a 1801,1808,18T1041. bevallásokat „S” jelzéssel, és be kell jelentkezni a 18T1011. nyomtatványon az egészségügyi szolgáltatási járulék fizetése miatt? Az áfabevallás esetében kérdezném a teendőket. 2017. 11. hónapban átlépte az alanyi mentes határt az egyéni vállalkozó, s bejelentkezett az áfakörbe. 2018-ban éves bevalló. 2018. január hónapban még bocsátott ki számlát, ahol befizetendő adó keletkezett. A 1865-ös számú bevallást is be kell adni szüneteltetés miatt, és be kell fizetnie a keletkezett befizetendő áfát? Egy másik lehetőség, ha megszüntetné a vállalkozást, majd újra indítaná például egy hónap múlva, akkor is választhatná a kata szerinti adózást és az áfa alanyi mentességet? Köszönöm a választ: Bné
Az egyéni vállalkozó a vállalkozás indulásakor az áfát az általános szabályok szerint számolta el. Saját beruházásba kezdett, egy vasvázas dupla fóliás színt épített. Az anyagok beszerzésekor a számlák áfatartalmát az áfabevallásban a saját erős beruházásnál feltüntette és visszakérte. A beruházás több évre áthúzódott. A felhasznált anyagok között fordított áfás termékek szerepeltek többségben. 2018.01.01-től a vállalkozó átjelentkezett a katába és az áfában alanyi mentességet választott és kapott. A folyamatban lévő beruházást – melyet 2015. szeptemberben kezdett el – 2018.01.20-án fejezte be. Mi a teendője? Aktiválni kell a beruházást minden ráfordításával, ideértve a fordított áfás termékeket, munkabért, engedélyeket stb.? Szerepeltetni kell az áfabevalláson – amit a korábbi visszaigénylés miatt az alanyi mentesség ellenére el kell készíteni – 5 évre arányosan elosztva a beruházást érintő áfát? De mi lesz ebben az esetben a visszafizetendő áfa? A ténylegesen visszakért áfa, amit a beadott bevallások tartalmaznak, merthogy az aktiválás már alanyi mentes körben valósult meg?
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes egyéni vállalkozó szolgáltatást nyújt külföldi vállalkozónak. Sem a szolgáltatás nyújtójának, sem a szolgáltatást igénybe vevőnek nincs közösségi adószáma. Helyesen jár-e el, ha a szolgáltatás nyújtója a számlát alanyi minőségében állítja ki? Köszönettel válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Hogyan kell könyvelnem az olyan számlákat, amelyek tárgyi, illetve alanyi mentesség miatt 0 százalékos áfásak? Az áfabevallásban ennek ellenére szerepeltetni kell, melyik sorban? Ugyanez lenne a kérdésem az olyan számláknál, amelyek ugyan áfásak, de az áfát nem lehet levonásba helyezni, például benzinköltségnél személyautónál. Köszönöm segítségüket.
Tisztelt Szakértő! Egy általános szabályok szerinti áfát fizető kft. 2018. évtől alanyi adómentességet választ. Az előző áfabevallási időszakokban – mivel nem érte el az áfa-visszaigénylés értékhatárát – a következő időszakra átvihető követelése keletkezett. Mi a teendő ilyen esetben, van-e lehetőség az áfa kiutalásának kérésére? Köszönettel: Erzsébet
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes vállalkozás két évnél idősebb ingatlant értékesít belföldi áfaalany részére. Az áfatörvény 193. § (1)a) pont szerint tárgyi eszközként használt termék, illetve beépített ingatlan és ehhez tartozó földterület értékesítése esetén nem járhat el alanyi adómentes minőségében. Ezen ügylet az áfatörvény 86. § j) pontja alapján mentes az adó alól, vagy az alanyi adómentes adózó a 88. § (1)a) pontja szerint adókötelessé tételt is választhat (tárgyévet megelőző év utolsó napjáig bejelentve)? Ha adókötelessé tételt választhat, akkor a fenti ügylet esetén a 142. § (1) e)pontja szerint a fordított adózás szabálya érvényes? Köszönettel: Fischer T.
Tisztelt Szakértő! Az alanyi mentesség 8 millió forintos határát arányosítani kell, ha a katás vállalkozó szünetelteti a vállalkozását év közben? Köszönöm válaszát. Kereszturi Ildikó
Tisztelt Szakértő! Előző kérdésemben a személyszállítás külföldi szakaszára nem tért ki az alanyi adómentes értékhatár számításával kapcsolatban. Jól gondolom, hogy mivel a teljesítés helye külföldön van, így nem tartozik az áfatörvény hatálya alá, és ezért az értékhatár számításánál nem is kell figyelembe venni?
Tisztelt Szakértő! Magyar áfaalany kft. mérnöki szolgáltatásokat nyújt magyar cégeknek jellemzően építésiengedély-köteles beruházásokhoz, de előfordul, hogy nem szükséges engedély a beruházáshoz. (Mindig egyenes áfás számlát állítunk ki, mivel szerintem a tervezési díj nem tartozik az áfatörvény 142. paragrafusa alá.) Adott egy ukrán egyéni vállalkozó (nem tudom, hogy alanyi mentes vagy áfakörös), amely időnként besegít a tervezésbe, Ukrajnából dolgozik be nekünk, nem jár Magyarországra. Hogyan szükséges meghatározni az áfát? Keletkezhet-e valahol áfafizetési kötelezettség? Fordított áfa releváns lehet-e? Jelenleg az ukrán partner áfa területi hatályán kívüli áfamentes számlát állít ki részünkre, így senki nem fizet áfát. Azt gondolom, magyar adószámot nem szükséges kérnie az ukránnak, viszont mi többéves munkakapcsolatra tervezünk. Köszönöm!
Az alanyi mentesség értékhatárának számításakor figyelembe kell venni az adómentes ingatlan-bérbeadásból származó bevételt?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték