Tisztelt Szakértő! A dolgozónak béren kívüli juttatásként adott helyi utazási bérlet áfája miért nem helyezhető levonásba, ha a dolgozó a cég nevére szóló számlát kér róla? Az áfatörvény mely paragrafusa tiltja a levonást? A 35,7 százalékos adóterhet a vállalkozás megfizeti. Válaszát előre is köszönöm!
Egy használtautó-kereskedő értékesítéskor alkalmazza az általános szabályok szerinti áfát, amennyiben az autót áfaadóalanytól szerezte be, alkalmazza a különbözet szerinti áfát, ha az autó beszerzése megfelel a XVI fejezetnek, valamint hitelközvetítésért a 86. paragrafusa szerint áfamentes jutalékot kap. Kérdésem, hogy a megoszthatatlan költségek (víz, villany, gáz, bérleti díj, könyvelési díj, telefon, internet stb.) előzetesen felszámított áfája levonható részének megállapításakor, az 5 sz. melléklet szerinti arányos megosztásának alkalmazásánál, 2015. évben, a különbözeti adózási módszerrel értékesített autók árrésáfával csökkentett eladási árát kell-e szerepeltetni a számlálóban a levonási hányados megállapításánál? Vagyis igaz-e az, hogy a különbözeti adózású autók árbevételének növekedése csökkenti az általános költségek előzetesen felszámított áfájának levonható részét? Egészen addig, hogy ha egy autót sem értékesítünk általános szabályok szerint (mert nem szereztünk be áfaadóalanytól), akkor akár nem is lesz levonható előzetesen felszámított áfánk? Ez így volt a megelőző években is, a 2007. évi áfatörvény hatálybalépése óta?
Tisztelt Tanácsadó! Szeretném megkérdezni, hogy ha áfa szempontjából nézzük, a lakó és nem lakó épületnek vett bérelt ingatlant, akkor az áfa levonható-e vagy sem? Esetleg van-e rá megoldás, ha magánszemélytől bérel a vállalkozás irodát, ami lakóingatlannak minősül, és felújításra kerül az iroda, az áfát hogyan lehetne mégis levonásba helyezni? Nagyon szépen köszönöm előre is a segítséget!
Egy most alakult kft az általános szabályok alapján állapítja meg az áfa fizetési kötelezettséget. Egy ingatlant vásárolt a kft, amelyen beruházásokat végez. A beruházások áfája levonható? A kft. maga fogja használni pizzázóként. A tevékenységei között szerepel a 6820-as kód a bérbeadás, de nem fogja bérbeadni az ingatlant. Ez befolyásolja az áfa levonását? Töröljük a tevékenységek közül ezt a kódot?
Tisztelt szakértő? Egy vállalkozás tevékenységei között szerepel olyan IT-szolgáltatás, amelynek nyújtása 2015. 01. 01 óta moss-bevallás köteles, így a 65-ösben nem kell szerepeltetni a vonatkozó árbevételt. Emellett a vállalkozás értékesít belföldre is. Ebben az esetben a levonható áfa teljes összege levonható, vagy arányosítás szükséges? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi lízingügyletekkel kapcsolatban kérem a segítségüket. A kft. kettő személyautót lizingel. Az egyiket a Budapest Autó finanszírozza, 60 hónapos, zárt végű pénzügyi lízing konstrukcióban. Amit tudok: a zártvégű lízing az egy hitelkonstrukció, amit a kötelezettségek között kell kimutatni, a gépkocsi aktiválásával egyidejűleg. Amortizálni lehet, útnyilvántartás alapján a költségek elszámolhatók, cégautóadó-fizetési kötelezettség van. Mivel személygépkocsiról van szó, áfa nem igényelhető vissza. A másik autót az MKB Lízing finanszírozza, 60 hónapos, nyíltvégű pénzügyi lízing konstrukcióban. Maradványérték is van meghatározva a havi részletfizetések mellett. Amit erről tudok, ez egy bérleti konstrukció, a havi bérleti díjak áfája levonható, nem kerül aktiválásra, útnyilvántartás alapján a költségek elszámolhatók, és nincs cégautóadó-fizetési kötelezettség. Ami zavaró tényező, hogy mind a két autónál a forgalmiban csak üzembentartó a kft. Kérem, hogy ha jó az információm, akkor erősítsék meg, ha nem, akkor segítséget kérek az áfalevonhatóság, cégautóadózásban és a helyes könyvelésben, mivel ez már a júniusi áfát is befolyásolhatja. Nagyon szépen köszönöm előre is: Buriánné
Tisztelt Szakértő! A kérdésem a következő: cégünk bérmunkával foglalkozik, és anyavállalatunk néhány éve több termelőeszközt is rendelkezésünkre bocsátott itt, Magyarországon. Most ezeket a gépeket kiszámlázta felénk. A kérdés az, hogy mi alapján állíthatom be az áfa részét levonható adóba, ha most nincs róla szállítási, illetve egyéb papírom, hogy ide kerültek a gépek hozzánk. Használhatom a régi szállítóleveleket igazolásként, hogy ide kerültek Magyarországra, vagy mi a teendő ilyenkor? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Nyílt végű pénzügyi lízing keretében kíván beszerezni személyautót egy kft. Megrendeléskor 10 százalék előleget fizet. Levonható-e az előlegben foglalt áfa? Köszönettel: Vágner Emília
Tisztelt Szakértő! A kft. 2 darab személygépkocsit lízingel (még nem jutott a tudomásomra, hogy nyilt vagy zárt végű lízing lesz-e). A személygépkocsikat kizárólag a bevételszerző tevékenységhez akarják használni, magánhasználatot kizárva. Telephelyről indul és oda érkezik meg, útnyilvántartást fog vezetni. A kérdés az, hogy a vételár áfája levonható-e, kell-e nyilatkozat az ügyvezetőtől, hogy magáncélú használat nem valósul meg? Köszönettel: Bné
Mi minősül a vállalkozás érdekében felmerült kiadásnak? – tudakolta kérdésében olvasónk. Sinka Júlia, adó- és számviteli tanácsadó szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Cím! Az egyéni vállalkozó (nem lakáscélú) ingatlant épít, a beruházás ideje alatt az áfát visszaigényelte. Sajátrezsis beruházásként az áfa aktiváláskor levonható-e, amennyiben aktiválás után adómentesen bérbeadja az ingatlant? Válaszukat előre is köszönöm.
Mai cikkük azzal kezdődik, hogy "bukhatja az áfát". Ha az adóhatóság például ügynöki tevékenységnek ítéli meg az adott ügyletet, és nem termékbeszerzésnek (bár a számlázás szerint az), akkor jogosulatlannak ítélheti az áfalevonást? Miért? Ha a közbenső üzleti partner a vételi és eladási ára között árrést képez, és ennek alapján fizeti az áfát, az mennyiben más, mintha az árrés összegét ügynöki szolgáltatásként számlázza, és erre számítja fel a forgalmi adót?
Tisztelt Szakértő! 2012-ben 60 napra felfüggesztették az adószámát a cégnek, amelyet könyvelek. Nem küldték be időben az éves beszámolót elektronikusan, illetve beküldték a megszabott határidő utolsó napján (augusztus 22.), de csatolási hiba miatt a rendszer nem dolgozta fel. Az adótanácsadó akkor azt tanácsolta, hogy adják be folyamatosan az áfabevallásokat, a levonható áfát is feltüntetve. Ezeket 60 napig ugyan nem dolgozzák fel, mivel nem helyezhet levonásba ebben az időszakban áfát a cég, de 60 nap elteltével, miután feloldották a felfüggesztést, fel fogják őket dolgozni. Így is történt. Az lenne a kérdésem, hogy ha kijön a 2011-es üzleti év ellenőrzésére az adóhatóság, akkor az abban a két időszakban levonásba helyezett, körülbelül 100 millió forintnyi áfa nem fog nekik szemet szúrni? Úgy értem, hogy nem kellene ezt a két bevallást önellenőriznem, és úgy módosítani a bevallásokat, hogy abban a két időszakban, amikor fel volt függesztve az adószám, ne szerepeljen ezekben levonható áfa, hanem a soron következő hónapban, amikor már a felfüggesztést feloldották? Nincs sajnos tapasztalatom adószám-felfüggesztéssel kapcsolatban, és 100 millió forintról van szó a két időszak alatt. Előre is köszönöm a segítségüket! Üdvözlettel
Tisztelt Szakértő! Kft. 5 üzletet bérel, különböző kerületekben. Ebből kettőt magánszemélytől, hármat másik kft.-től. Mind az 5 üzlet rezsiköltségét közvetlenül a bérlő kft.-nek számlázzák a közüzemi szolgáltatók (ELMŰ, FŐGÁZ, DBH). Három üzletben áfamentes a bérleti díj, kettőben áfás. Melyik esetben vonható le a közüzemi számlák áfája? Válaszukat köszönöm.
Tisztelt Szakértő! „A” társaság ingatlan-nyilvántartás szerinti lakást bérel „B” társaságtól (ez nem kapcsolt vállalkozása „A” társaságnak). Mindkét társaság a bérbeadásra az áfa hatálya (88. § (1) b/) alá kerülést választotta. Ha „A” társaság a bérbevett lakásokat annak továbbhasznosítása (tovább-bérbeadása) előtt felújítja, s a felújítás költségeit – külön megállapodás alapján – „B „ társaságra továbbszámlázza, akkor levonható-e a felújítás áfája (jogalap: áfatörvény 125. § (1) a/ és 125. § (1) d/ pontjai)? Nagyon köszönöm a segítségét!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték