Kft. személygépkocsija utazás során meghibásodott. A szerviz olyan hibát állapított meg, melynek következtében a motort cserélni kellett. A számla 80 százalékát a motor ára teszi ki. Az ügyfél kérné az áfa 50 százalékának az elszámolását, ami szerintünk nem jogos. Igaza van-e irodánknak?
Tisztelt Szakértő! Egy magyarországi kft. külföldi partnert bízott meg, termelő gép áttelepítési munkálatainak elvégzésével. A gépet egy másik telephelyre telepítették át. (Az alapítás-átszervezés költségeit az eredmény terhére költségként számoljuk el a felmerülés évében.) A külföldi partner munkavállalójának a kft. szállást foglalt a munka idejére. A szolgáltatás a kft. nevére szóló számla alapján • társasági adó tekintetében elismert költségnek tekinthető-e, • az előzetesen felszámított áfa levonásba helyezhető-e, • számviteli elszámolása mely számlaosztályban történjen, • terheli-e a kifizetőt személyijövedelemadó-, vagy egyéb járulékfizetési kötelezettség? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. utánfutót szeretne venni, hogy azt a tevékenységéhez használja. Azonban a kft. tulajdonában nincs autó, a tag (tulajdonos és ügyvezető egyben) a saját gépkocsijával együtt használná az utánfutót. A tag a saját gépkocsi-használatért nem vesz fel semmilyen kifizetést a kft.-ből. Levonható-e az áfája az utánfutó-beszerzésnek, illetve amortizálható-e?
Tisztetl Szakértő! Van-e lehetőség arra, hogy egy magyar cégnek harnadik országból történő árubeszerzése után ne vessen ki az adóhatóság importáfát, vagyis ne kelljen importáfát fizetnie? A magyar cég minden esetben úgy importál, hogy az importáfát megfizeti, és utána levonja azt az áfabevallásban. Van olyan lehetőség, hogy az importáfa előírása a vámoláskor, utána a befizetése, és végül a levonásba helyezése (aminek az egynlege tulajdonképpen nulla forint) ne történjen meg, vagy ez mindenféleképpen elkerülhetetlen ilyen ügyletnél? Ha van rá lehetőség, kérem ismertessék a pontos részleteit!
Lizingelt (nyílt végü pénzügyi )személyautót az ügyvezető korlátlanul használ. A cégautóadót a cég megfizeti, A magánszemély használót sem nyilvántartási, sem adófizetési kötelezettség nem terheli (szja-törvény 1. számú melléklet 8.37.) A lizingdíj áfalevonhatósága minek a függvénye, mi a bizonylata? Tisztelettel.
„Elszámolható-e – bármilyen formában – a személyesen közreműködő tagnak juttatott, munkavégzéshez szükséges hallókészülék ára? Amennyiben a készüléket a gazdasági társaság vásárolja meg, elszámolható-e a társasági adóban, keletkezik-e a magánszemélynek bevétele utána (ha igen, akkor milyen jogcímen), illetve az áfatartalma levonásba helyezhető-e?” – kérdezte olvasónk. Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk három lakóingatlant adott bérbe fizető vendéglátásra. Elszámolási vita miatt az ingatlanok több hónapja nincsenek kiadva, azok hasznosításából semmilyen módon bevétel nem keletkezett (keletkezik), elképzelhető, hogy hosszabb ideig csak befektetési céllal tartjuk meg őket. A felmerülő rezsiköltséget (áram, víz, telefon, internet, kábeltévé stb.) jelenleg nem hárítjuk át a bérbevevőre, és a társaságunk sem folytat az ingatlanokban adóköteles tevékenységet. Véleményünk szerint ebben a formában a lakások rezsije nem kapcsolódik adóköteles bevételszerző tevékenységhez, ezért azok áfatartalma nem vonható le. Helyesen gondoljuk-e?
Tisztelt Szakértő! Céges személygépkocsi-javítás esetén a számlán tételesen felsorolt, beépített anyagokra is vonatkozik-e az áfatörvény 124. § (4), ami alapján az áthárított áfa 50 százaléka levonható? Válaszát előre is köszönöm szépen!
Tisztelt Szakértő! Autójavítás esetén a számlán tételesen felsorolt, javításkor felhasznált anyagokra, milyen áfalevonási szabályok vonatkoznak? Válaszát előre is köszönöm szépen!
Tisztelt Szakértő! Építőipari alapanyag értékesítésével foglalkozó cég saját teherautójával fuvarozza az értékesített terméket. A kérdésem az lenne, hogy a felmerülő útdíj (3,5 tonna feletti teherautó esetén) áfája levonható-e továbbszámlázás esetén? Vagy továbbszámlázás esetén sem vonható le a 124. § (2) f) pontja miatt?
Tisztelt Szakértő! A következőkkel kapcsolatban kérném segítségét. Egy adószámos magánszemély, aki az áfa tekintetében az általános szabályok szerint adózik, vásárolna egy lakóingatlant. Az ingatlant külföldi turisták számára adná bérbe. Az ingatlan-felújítás áfája levonásba helyezhető-e az áfatörvény 125. § e) pontja alapján, mint bérbeadásra hasznosított ingatlan felújítása után levonható áfa? Ha levonható, érvényes-e itt is a 20 éves figyelési szabály, ha esetleg értékesítenék az ingatlant, vagy már nem hasznosítanák az előbb említett módon? Előre is köszönöm válaszukat.
Tisztelt Szakértő! A társaság személyszállítással foglalkozik 100 százalékban. Rendszeresen a repülőtéren parkolást fizet, aminek az értéke meghaladja a havi 500 ezer forintot is. Kérdésem, hogy a parkolási díj áfaösszegét ebben az esetben sem lehet levonásba helyezni? Hiszen a parkolás elengedhetetlen a vállalkozási tevékenységhez, kizárólag csak a vállalkozáshoz tartozó költség. Köszönettel. Ildikó
Tisztelt Szakértő! Elszámolhatók-e a vállalkozás elindítása előtt felmerült költségek? Konkrétan: szeptemberben nyitna az üzlet, és akkor váltanánk csak ki a vállalkozóit (mielőtt megkezdenénk az árubeszerzést), de az üzlet felújítása már elkezdődött. Ez egy bérlemény. Elszámolható-e a felújítás költsége (aktiválható-e a beruházás), és az áfája levonható-e? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Segítségét szeretném kérni az alábbi ingatlanáfa kérdésben: Egy alanyi mentes cég építtet eladásra egy új lakóházat. A kivitelezést több cég, nem egy generálkivitelező fogja végezni. Ezek a számlák véleményem szerint fordított adózásúak kellenek, hogy legyenek. A vásárolt és felhasznált anyagok áfája nem vonható le, mivel a vállalkozás alanyi mentes. Értékesítésnél viszont átlépi a 6 milliós alanyi mentességi korlátot (20 millió körüli lesz a bevétel), mely új ingatlan eladása és az alanyi mentességi korlát átlépése miatt is egyenes adózás szerinti értékesítés lesz. Így áfafizetési kötelezettség jelentkezik. Mivel nincs még szerződés vevővel, a lakóház elkészülése után kerül értékesítésre, mely véleményem szerint ingatlanértékesítési TEÁOR-szám alá tartozna. Ez esetben, ha most felvesszük a tevékenységi körbe az ingatlanértékesítést, és általános áfakört választunk, akkor a már az építkezés során keletkezett költségek áfája (főként anyag) is levonható, vagy ez csak abban az esetben lehetséges, ha a cég már a munkálatok megkezdésekor nem alanyi mentes áfakörben lenne? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Levonható-e és elhatárolható-e az előzetesen felszámított áfa általános költések után (székhelyszolgáltatás, könyvelési díj, fenntartási díjak), ha a társaság bizonytalan ideig nem végez tevékenységet (lehet, hogy csak pár hónapig, de lehet, hogy több időre)? Ezt az elhatárolt áfát akkor vonná le a társaság, amikor újra kezd tevékenykedni, és fizetendő áfája lesz. Előfordulhat az is, hogy évekig nem csinál semmit, akkor mi a teendő? Áfatörvényi hivatkozással szeretném kérni a választ. Nagyon szépen köszönöm! Üdvözlettel.
Winkler Róbert
nyugdíjszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték