Nyílt végű pénzügyi lízing keretében kíván beszerezni személyautót egy kft., a szállítóval kötött adásvételi szerződés szerint előleget fizetett, melyről a szállító nettó plusz áfa összegben előlegszámlát állított ki. Levonható-e az előlegszámlában felszámított áfa?
Az adóhatóság azt vizsgálta, hogy az adózó jogszerűen szerepeltette-e bevallásaiban a beszerzéseit terhelő levonható áfát. A jogerős ítélet a Kúriánál kötött ki.
Tisztelt Szakértő! A különbözeti áfás gépkocsi és motor kereskedelemmel foglalkozó cég közösségi tagállamból hoz be termékeket. Mivel ezek használt motorok többségükben, előfordul hogy olajat vagy alkatrészt kell itthon cserélni bennük, illetve egyéb, más karbantartást, kisebb javítást végezni rajtuk. Ebben az esetben a költségszámlákat hogyan kell elszámolni? Le lehet-e vonni az áfát belőle, vagy ne vonjuk le az áfát, és a különbözeti áfás termékbeszerzés értékét fogja növelni, amit a motorokra ráköltöttünk? Vagy marad az áfa levonásba helyezése, és az eredeti beszerzés értéke és az eladás különbözete lesz az árrésadózás alapja? Várom válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Tudomásom szerint az általános áfaalany katás adózók is levonhatják a befogadott költségszámlák áfatartalmát. Viszont ezek a költségek csökkentik az adóalany katás igazolt (tételes adó megfizetése után), NAV által elfogadott (IGAZOL nyomtatványon visszaigazolt) jövedelmét is, vagy csak az áfabevallásban játszanak szerepet? Köszönöm válaszukat!
Tisztelt Szakértő! A NAV Vám- és Pénzügyőri Igazgatósága által lefolytatott ellenőrzés során kiderült, hogy ügyfelünk a vizsgálat tárgyát képező árut nem a megfelelő vámtarifaszám alatt vámoltatta. Utólagosan a vámáru-nyilatkozat adatait módosította úgy, hogy azt más VTSZ alá sorolta. Ennek következtében utólagos vám- és áfakötelezettséget szabott ki rá a hatóság. Kérdésem: az utólag határozatban kivetett, pénzügyileg teljesített áfa levonható-e (szerepeltethető-e az áfabevallás 70. sorában)? A választ köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelem régóta foglalkozott lízingelt autók hitelének ügyintézésével, ezért jutalékot számlázott ki adómentesen. Ezt a tevékenységét 2014-ben megszüntette. A jutalékos rendszer már korábban megváltozott, nem a megkötött ügyletekre fizettek, hanem speratív jutalékot kap, az ügyfélfizetés ütemezéseként. Ez azt jelenti, hogy a mai napig ebből is van bevétele, mint adómentes bevétel, sőt lesz is még több évig. 2015. évben másik tevékenységbe kezdett bele, ami viszont áfás. Ugye jól gondolom, hogy minden bejövő számla áfáját levonásba helyezhetem 2015. évben, mert igaz, hogy van adómentes és adóköteles bevétele is, de a költségeinek már semmi köze nincs az adómentes bevételhez. Válaszát előre is köszönve, tisztelettel: Gubányiné Szalai Katalin
Tisztelt Szakértő! A válaszában közölt, "az ingatlant áfaköteles tevékenységhez használja" lefordítva az ő esetében májustól decemberig turisták részére szállást biztosít, vendéglátó egységet üzemeltet, pénztárgépet használ, akkor magyarul levonhatom-e a épülettel kapcsolatos felújitás áfáját? Kérem, szíveskedjen válasz adni, mivel elbizonytalanodtam, mert nem bérbeadásra használja. Előre is nagyon szépen köszönöm.
Keletkezik-e fizetendő áfa lízingelt személygépkocsi eladásakor, s ha igen, akkor mi az alapja? – kérdezte olvasónk. dr. Kelemen László adószakértőnk válaszolt.
Egy kft. személygépkocsit bérel másik vállalkozástól. A bérleti díjról szóló szerződésben nem szerepel, hogy a cégautóadót a bérbeadó megfizeti-e. Úgy gondoljuk, igen, mert ő a tulajdonos. A bérbevevő kft, a gépjárművet használja a vállalkozás miatt, de előfordul, hogy az ügyvezető magánhasználatra is igénybe veszi azt. A gépkocsi dízel üzemanyaggal megy. Az a kérdésünk, hogy kell-e menetlevelet vezetni a használatról (minden kilométerről), valamint, hogy kell-e szja-t fizetni a magánhasználat miatt? Az autóval kapcsolatos üzemanyagok és javítások, a bérleti díj áfája levonható-e? Abban az esetben, ha van magánhasználat, és mi a helyzet ezekkel az áfákkal, ha nincs magánhasználat? Szíves válaszukat nagyon köszönöm. Molnárné
Gyakori kérdés az áfaelszámolás során, hogy mikor és hogyan érinti a vállalkozás áfanyilvántartását saját beruházás során az igénybe vett szolgáltatások, beszerzések esetében az adólevonási jog, valamint az üzembe helyezéskor (termékértékesítés révén) az adófizetési kötelezettség, illetve (termékbeszerzésként) az adólevonási jog. Cikkünkben áttekintjük a vonatkozó szabályokat.
Tisztelt Szakértő! Lenti témában kérnénk a segítségüket. Egy cég telephelyén nem fogyasztható a vezetékes ivóvíz, ezért a cég ballonos vizet biztosít a munkavállalóinak. Ez esetben levonható a ballonos víz áfája vagy sem?
Áfakörös, átalányadózó (40 százalék) egyéni vállalkozó levonhatja-e a fizetendő áfájából a beszerzéseire kifizetett áfa összegét?
Tisztelt Szakértő! Lenti témában kérnénk a segítségüket: Egy cég telephelyén nem fogyasztható a vezetékes ivóvíz, ezért a cég ballonos vizet biztosít a munkavállalóinak. Ez esetben levonhatható a ballonos víz áfája vagy sem? Köszönjük a segítséget! Pósalaki Georgina - Dejmark Kft.
Tisztelt Szakértő! „A” Kft. pénzforgalmi áfás. „B” Kft. 2015. 12. 31-éig az általános szabályok szerint adózott, de 2016. 01. 01-től alanyi mentességet választott. „A” Kft. 2015. 12. havi teljesítésről átutalásos számlát állított ki „pénzforgalmi elszámolás” jelöléssel, amit „B” Kft. 2016 januárjában, tehát alanyi mentes időszakban egyenlített ki. „B” Kft. élhet-e adólevonással a szóban forgó számla vonatkozásában? Válaszát kelőre is köszönöm!
Adott egy áfás családi vállalkozás három taggal. Családi vállalkozás vezetője 5 év után megváltozott, másik tag lett a vezető. Adószámot igényelt ő is, áfafizetési kötelezettséget választott. Jelenleg a két adószámra külön áfabevallást készít. Hozzátartozik, hogy a földbérleti szerződések a régi vezető nevére szólnak, így az MVH-támogatást és a gázolaj-támogatást ő igényli az áfabevallásban, ő számolja el a felszámított áfát (a nevére szólnak a számlák). Értékesítés a nevére nem történik. Az új vezető nevére szólnak a családi vállalkozás többi számlái, az értékesítés is az új vezető nevében történik. Ezeket az új vezető adószáma alapján külön áfabevallásban számolják el. Szja-bevallás tekintetében mindkettő költségeit és a bevételt (támogatás és tevékenység) három főre osztják, mivel három fő a családi gazdálkodás létszáma. Kérdésem: helyesen járnak-e el, hogy a régi vezető tulajdonképpen nem értékesít, de áfalevonást alkalmaz. Szabályos-e, hogy jelenleg nem a vezető családi gazdálkodó nevén vannak a földbérleti szerződések?
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték