1280 találat a(z) áfalevonás cimkére
Üzemanyag-elszámolás nyílt végű pénzügyi lízing
Kérdés
Szeretném megkérdezni, hogy, ha egy cég nyílt végű pénzügyi lizing keretében használ egy személygépkocsit, vezeti a magánhasználatot (a lízing áfájának arányos visszaigénylése miatt), az üzemanyag teljes egészében elszámolható?
Fontos-e a számla kelte a bizonylaton? Tanácsok könyvelőknek
Cikk
Befogadható-e a számla – levonható-e az áfa –, ha a bizonylat kiállításának dátuma megelőzi az ügylet teljesítését? Az alábbiakban az áfatörvény vonatkozó szabályait összefoglalva ezt a kérdést vesszük górcső alá.
Gyógyászati segédeszközök áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni. Egy termelő cég vagyunk, gyógyászati segédeszközök beszerzéséhez tartozó áfát levonásba helyezhetjük? (Például.: vérnyomásmérő, vércukorszint-mérő). Köszönöm válaszát!
Nyilt végű pénzügyi lízing áfa visszaigénylése adómentes tevékenység esetén
Kérdés
Tisztelt Kelemen László adószakértő! A fenti témában már a kérdésemre kaptam ugyan választ 2015.05.01-én, amit köszönök, de még mindig nem teljesen világos számomra az áfa visszaigénylése az említett esetben. A kft.-nek van olyan pénzügyi kiegészítő tevékenységhez kapcsolódó bevétele/kiadása is, ami áfafizetést/-levonást eredményez. Ebben az esetben az áfa levonásba helyezhető vagy nem? Az előző kérdésemben a következő volt: "Az említett kft. tevékenysége (6619) adómentes tevékenység. De számomra még kérdés az alábbi, ezért részletesebben írok róla. Váltakozó kamatozású, forintalapú lízingről van szó. A személygépkocsi bruttó ára 5 millió forint. A bruttó kezdő lízingdíj 20 százalék, 787 402 forint plusz áfa (212 577 forint). A finanszírozott összeg 3 149 606 forint. A nettó lízingtőke 3 937 008 forint. A bruttó kezdő lízingdíjról kapott számla tőkerész plusz áfatartalommal bruttó 1 000 001 forint (mint önerőnek, rendezve van a kifizetése). Továbbá kapott egy számviteli bizonylatot 3 937 008 forintról (nettó lízingtőke összege). Az első részletfizetés már megtörtént. A számla tőke, plusz áfa, plusz kamattartalommal. A kérdésem a fentiek ismeretében, hogy a kezdő lízingdíjszámla áfája és a részletfizetés áfája visszaigényelhető-e? Vagy ebben az esetben költségként számolandó el, mint le nem vonható áfa? Továbbá szeretném tudni a kontírozási tételeket is a fentiek ismeretében." Előre is köszönöm.
E-számla befogadása, archiválása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Mi az archiválási teendő befogadói oldalon, ha egy olyan e-számlát fogadunk be, ami csak egy pdf, és rá van irva, hogy elektronikus számla, azaz nem minősített elektronikus aláírással ellátott számlát, vagy nem EDI rendszerben továbbított számlát küldenek részünkre? Megfelelő-e áfalevonás tekintetében, ha a kapott pdf-et, emailt lementjük a könyvelő programba, s igy őrizzük meg? Vagy milyen teendőnk van az e-számla tekintetében az adattartalom sértetlensége és az eredet hitelessége követelményének történő megfelelés érdekében? Hogyan kell megőriznünk az e-számlát, hogy az áfalevonást a hatóság a számla formai hibájára hivatkozva ne utasítsa el? Köszönöm szépen a segítséget!
Levonható áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaságnak, melynek a fő tevékenysége szakmai középfokú oktatás (teáor 8532) a legtöbb bevétele a szakképzési hozzájárulás visszaigényléséből adódik, mely az egyéb bevételek között kerül kimutatásra. A szakmai vizsgáztatáshoz szükséges anyagok, például kőműveseknél, gépi forgácsolóknál az anyagok, eszközök (zártszelvények, köracél, vágókorong, stb.), bolti eladóknál az élelmiszerek, egyéb anyagok beszerzése esetén ezen anyagok áfája levonásba helyezhető-e? Másik kérdésem, hogy a cégnek az értékesítés nettó árbevétele különböző vevőknek gyártott anyagok (például ablakdeszka, rakományrögzítő kengyel, rámpakorlát) és szolgáltatások (festési munkálatok, eszközbérbeadások) értékesítéséből adódik, melyeket áfásan számláz a társaság (a munkát szintén a diákok végzik). Az ezekhez kapcsolódó anyagok és eszközök áfáját a cég levonásba helyezheti-e? Ugyanez merül fel a rezsiköltségek (telefon, internet, villany, távhő, stb.) esetében is: levonhatja a cég a rezsiköltségek áfáját vagy nem? Válaszát köszönöm! Glück Attiláné
Egyéni vállalkozó személygépkocsi-költségelszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó nyílt végű lízing keretében személygépkocsit vásárol. Ebben az esetben a bérleti díj áfáját levonásba helyezi a vállalkozó (áfafizetési kötelezettségét az általános szabályok szerint állapítja meg.). Költségként a vállalkozói bevétel 1 százalékát meg nem haladóan veszi figyelembe a bérleti díjat. A személygépkocsira az útnyilvántartás vezetése helyett havi 500 kilométeres utat számol el átalányban, illetve még költségként számolja el a megfizetett gépjárműadót, biztosítási díjakat. Ez esetben a vállalkozót terheli a cégautóadó-fizetési kötelezettség. Kérdésem, hogy a fenitek alapján helyesen jár-e el a vállalkozó a költségelszámolás könyvelésénél? Amennyiben a vállalkozó nem számol el költségeket (bérleti díj, biztosítási díjak, gépjárműadó), csak a havi 500 kilométeres utat számolja el, akkor mentesül a cégautóadó megfizetése alól? Ez esetben jogosan helyezi levonásba a nyílt végű lízing keretében megfizetett áfát? Válaszukat előre is köszönöm!
Utazási iroda áfa arányosítása
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Kérem, hogy az alábbi kérdésben szakmai álláspontjukról tájékoztatni szíveskedjenek! Utazásszervező iroda közösségi és harmadik országba irányuló utakat is szervez. A levonható áfa meghatározásakor egyes – az utakhoz közvetlenül nem kapcsolódó – beszerzéseinek előzetesen felszámított áfa összegét arányosítással bontja meg levonható és le nem vonható áfa összegre az áfatörvény 5. számú mellékletében foglaltak szerint. A számításhoz többek között meg kell határozni az adott időszak adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító szolgáltatásnyújtásainak adó nélkül számított ellenértékét. A kérdésem arra vonatkozik, hogy a közösség területén kívül, harmadik országba irányuló utak ellenértékét az adólevonásra jogosító vagy az adólevonásra nem jogosító bevételek között kell-e figyelembe venni az arányosításkor? Molnár Anikó
Saját tulajdonú ingatlanon végzett felújítás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem egy kft., amely saját tulajdonú ingatlanon végez felújítást, melynek áfáját levonásba helyezné. Mivel a cég működése a lakóingatlan felújítását követően, illetve a használatba vételi, és egyéb engedélyek megszerzése után tud csak megkezdődni, ezért eddig nem jelentettük be telephelyként a lakóingatlant (mivel jelenlegi állapotában üzemképtelen), a cég székhelye egy másik ingatlan alatt található. Én a telephely bejelentésének időpontját a használatba vételi, és egyéb szükséges engedélyek kiadásához kötném. Megtagadhatják az áfalevonási jogot, ha a felújítandó lakóingatlan (üzemképtelen állapotában) nincs bejelentve telephelyként? Nagyon köszönöm a segítségét!
Korábban értékesített ajándékutalvány áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azt már tudom, hogy az ajándékutalványok értékesítése áfakörön kívüli (ha számla készül, nem írható rá áfatartalom), de mivel előlegként tekinthető, az áfa mégis befizetendő. Három kérdés merült fel: 1. Milyen áfakulccsal kell ilyenkor számolni? (Beváltáskor a termék többféle áfakulccsal rendelkezhet.) 2. Mi a helyzet a korábban értékesített, még be nem váltott, de még érvényes ajándékutalványok esetében? Utólag, még a beváltásuk előtt el kell számolni velük, vagy a beváltáskor kell figyelni az értékesítés dátumára (hogy el volt-e számolva az áfa)? 3. Mi a helyzet a feltölthető (kezdetkor és később, akár többször is) ajándékkártyák esetében? Válaszát előre is köszönöm!
Alanyi mentes értékhatár túllépése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes egyéni vállalkozó kapott egy megrendelést 7 millió forint értékben. Jelenleg az árbevétele április végéig 2 millió forint. A teljesítéskor állíthatja ki a számlát egy összegben. Akkor válik áfakötelessé értékhatár túllépése miatt. Adatmódosító lapon bejelentem az áfakörbe. Visszaigényelhetem az anyagbeszerzések és alvállalkozói számlák áfatartalmát? Hogyan dokumentáljam, hogy az elszámolás hibátlan legyen? Válaszát előre is köszönöm!
Közösségen belüli szállás – áfa elszámolása
Kérdés
Egy cég rendszeresen dolgozik közösségen belüli országokban, dolgozóinak a szállást különböző apartmanokban és panziókban oldják meg. Itt áfás számlát kapnak, van-e arra lehetőség hogy a szállásra felszámított áfát visszaigényelje a 15ELEKAFA_K NAV nyomtatványon, illetve milyen megoldást lehet alkalmazni? Ez éves szinten nagyon jelentős összeget tesz ki, mivel közel 30-40 munkavállaló van kint folyamatosan, természetesen nem egész évben. Azt tudjuk hogy a különleges szabály vonatkozik rájuk, mivel az ingatlanhoz kötődik a szolgáltatás. Köszönöm előre is a segítségüket.
Bérelt teherautó útnyilvántartás vezetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk bérel egy kisteherautót, kizárólag a székhelyünk és a telephelyünk közötti áruszállítás céljára. Azt szeretném kérdezni, hogy ez esetben kell útnyilvántartást vezetnünk, és levonható az autóbérlés áfája? Köszönöm válaszát!
Különbözeti áfával beszerzett tárgyi eszköz értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk gépkocsik bérbeadásával is foglalkozó társaság. Egy éve vásárolt Ford Transit buszt, mint bérbeadási tevékenységre szánt autót, melyhez zárt végű pénzügyi lízinget vett igénybe. Banktól különbözeti áfás számlát kapott autóvételről, tehát nem volt levonható áfa vételkor, mert egyébként levonhatott volna a tevékenységére tekintettel. Most el szeretné adni ezt a gépjárművet. Ugye jól gondoljuk, hogy áfatörvény 87. paragrafus alatt egyik pont sem vonatkozik erre a társaságra, és ezt a gépjárművet áfásan kell értékesítenie? Második kérdés, hogy értékesíthetné áfamentesen, ha nem gépkocsi-bérbeadási tevékenységre használta volna, hanem egy sima céges autó lett volna ez a gépjármű? Köszönettel.
Ajándék vagy kisértékű termék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretnék segítséget kérni: Adott egy jutalékos rendszerben dolgozó vállalkozó, akinek a jutalékát a rendszerben alatta lévő vállalkozók teljesítménye is meghatározza. A jobb eredmény elérése érdekében ösztönzésként szokott kampányonként ajándékot, utalványt adni azoknak, akik a kiírt rendelési teljesítményt elérik, vagy esetleg megjelennek egy konferencián. Kérdéseim a következők lennének: – Áfaügyileg érvényesíthető-e adólevonási jog a fenti termékek beszerzése után? Kell-e valamilyen nyilvántartással alátámasztani, elkülöníteni a fenti beszerzéseket? Megfelelnek-e ezek a beszerzések a kisértékű termék fogalmának, és akkor alapítható-e adólevonási jog? – Az szja-törvény szerint keletkezik-e adófizetési kötelezettsége a fenti termékek után? (A vállalkozó egyébként katás és áfás vállalkozó, költségként nem jelennek meg a beszerzések.)
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
