6895 találat a(z) Áfa cimkére
Tárgyi eszközre vonatkozó különös szabályok
Kérdés
Tisztelt Szerkesztőség! Kérdésem a tárgyi eszközre vonatkozó különös szabályok alkalmazására vonatkozik, ezen belül is a figyelési időre, mely ingó tárgyi eszköz esetében 60 hónap, ingatlan tárgyi eszköz esetében pedig 240 hónap. Ennek a jogszabályi résznek az értelmezésével vannak nehézségeim. Van egy vállalkozás ( szolgáltatás, szépségipar) amely értékesíteni szeretné a szalonban lévő tárgyi eszközeit. Az eszközök beszerzésére zömmel 2012-2014 között került sor. Az eszközök beszerzésekor a vállalkozás az áfát levonásba helyezte. (Az eszközök beszerzése teljes mértékben az adóalany adóköteles tevékenységét szolgálja, ahhoz kapcsolódik, mentes tevékenysége nincs.) Az eszközeit áfásan fogja rövidesen értékesíteni. Az áfatörvény 134-136 §-a alapján tételesen, eszközönként vizsgálnom kell azt, hogy az adott eszközt, mely eladásra kerül, mikor szerezte be a vállalkozás, és abban az esetben ha a figyelési időn belül került értékesítésre, akkor a hátralévő hónapokra el kell végeznem áfában a kiigazítást? Például: 2013.08.01-jén vásárolt a vállalkozó egy gépet 236.220 + 63.780 Ft-ért, melynek az áfáját levonásba helyezte. 2017.09.01-jén megtörténik a gép értékesítés 200 e Ft + áfa értékben. A bezerzés és az eladás között eltelt idő: 49 hónap. Levonásba helyezve beszerzéskor: 63.780 Ft. Ha a figyelési időből indulok ki akkor 63780 / 60 hó x 49 hónap = 52.087 Ft, tehát ezt az áfát jogosult a vállalkozó levonásba helyezni.A maradék 11.693 Ft-ot be kell fizetnie?
Utalvány utáni jutalék áfája II.
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kereskedelmi tevékenységet folytató cégnek szerződése van az utalványokat forgalmazó céggel étkezési-, ajándék-, e-utalványok elfogadására, beváltására. Elszámoláskor a visszaváltott utalványok értéke után százalékos mértékű jutalékról a forgalmazó cég áfás számlát állít ki. Kérdésem, hogy a forgalmazó cég által kiszámlázott jutalék áfáját áfatörvény szerint a kereskedelmi cég visszakérheti-e? Köszönettel!
Hajó áfájának levonhatósága
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdést tettem fel amire választ is kaptam az alábbiak szerint: http://adozona.hu/kerdesek/2017_9_7_hajo_beszerzese_tdi További kérdésem az lenne, hogyha a vállalkozás venne egy yachtot is a rá vonatkozó vtsz számmal (8903), de ezt azért, hogy bérbeadja, akkor van-e feloldás az áfatörvény tiltó rendelkezése alól, mely a yacht áfáját nem engedi levonni? Ilyen esetben valamilyen feltételek mellett levonhatóvá válik az áfa? válaszát köszönöm.
Áfa alanyi mentes értékhatár túllépése
Kérdés
Katás nyugdíjas egyéni vállalkozó szezonális tevékenységet végez és ezért évente 3-6 hónapot szünetelteti a vállalkozását. Abban az esetben, ha az éves bevétele 6,5 millió forint, és 5 hónapot szünetelteti a vállalkozását, akkor a kata fizetési kötelezettsége 7 hó x 25 ezer forint. Kérdés: hogyan alakul az áfa alanyi mentessége? Kell-e arányosítani a 8 millió forint felső értékhatárt 7 hónapra, vagyis 8 000 000/12x7=4 666 667 forint, vagy ez az arányosítási kötelezettség csak az év közben kezdő vállalkozóra vonatkozik alanyi mentesség választása esetén? Így a példabeli esetben átlépte az alanyi mentesség időarányos értékhatárát és elvesztette az alanyi mentességét és a 4 666 667 forintot elérő számlától áfásan kell-e számláznia? Ha ezt elmulasztotta, akkor mi a teendő? Önrevízióval helyesbíthető?
Tárgyi eszköz értékesítése
Kérdés
Egyik ügyfelünk (egy bt.) olyan tárgyi eszközöket szeretne értékesíteni, amelyeket korábban áfamentesen vásárolt. (Az eladók áfamentes magánszemélyek voltak.) Ügyfelünk áfaalany. Az említett tárgyi eszközöket áfásan vagy áfamentesen lehetne értékesíteni?
Utalvány utáni jutalék áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kereskedelmi tevékenységet folytató cégnek szerződése van az utalványokat forgalmazó céggel étkezési- ,ajándék-, e-utalványok elfogadására, beváltására. Elszámoláskor a visszaváltott utalványok értéke utáni százalékos mértékű jutalékról a forgalmazó cég áfás számlát állít ki. Kérdésem, hogy az visszaváltott utalványok utáni jutalék áfája a kereskedelmi cégtől visszakérhető-e? Köszönettel!
Nem áfaalany bizonylatolási kötelezettsége
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretnék választ kapni arra a kérdésre, hogy egy nem az áfatörvény hatálya alá tartozó tevékenységet folytató (végrehajtói iroda) milyen bizonylatot köteles kiállítani a bevételeiről számla helyett, erre milyen bizonylati forma szükséges, illetve kell-e NAV-hitelesítés, ha ennek előállítása számítógépes módon történik? Köszönettel.
Általános forgalmi adó – közétkeztetés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném a segítségét. Vendéglátással foglalkozó társaság szerződést kötött egy általános iskolával, hogy ebben a tanévben az iskola konyhájának felújítása miatt a tanulók étkeztetését a kft. éttermében fogják megoldani. A kft. az ételeket a közétkeztetésre vonatkozó előírásoknak megfelelően készíti el. Az étkezés meghatározott időintervallumban történik a kft. éttermében. A gyerekeknek felszolgálók tálalják fel az ételt, illetve a felszolgálók szedik le az asztalokról az étkezés után a tányérokat, evőeszközöket. Felmerül az áfa kérdése, hogy ebben az esetben lehet-e a kedvezményes, 18 százalékos kulccsal számolni, vagy a közétkeztetésre vonatkozó 27 százalékos kulcsot lehet alkalmazni a számlázás során? Válaszát köszönöm! Tisztelettel: Simonné
Kata áfaalany megszüntetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy bt., aki a katatörvény és az áfatörvény hatálya alá tartozik. Ebben az évben a kültag vett egy telefonkészüléket 200 ezer forint és egy laptopot szintén 200 ezer forint összegben. Az áfa összegét mind a két esetben levontuk. A beltag elhatározta, hogy a bt.-t szeptember hóban megszünteti. Milyen adóvonzata van a megszűnésnek? Köszönöm a válaszát.
Ingatlan-adásvétel új építésű lakás esetén, előlegáfa
Kérdés
Új építésű lakást adásvételi szerződés keretében adóalany részére értékesítik, aki bérbeadással hasznosítja azt. Hogyan áfázik? Az adásvétel előlege hogyan áfázik?
Egyéni vállalkozás megszűnése
Kérdés
Tisztelt Szerkesztőség! Az alábbi ügyben kérném szakmai véleményüket. Egyéni vállalkozó 19 évvel ezelőtt vásárolt egy üzletet (cukrászdát), és a vételárat terhelő áfát visszaigényelte. Az elmúlt 19 évben értékcsökkenést is elszámolt az egyéni vállalkozói bevételeivel szemben. Kérdése a következő: ha megszünteti az egyéni vállalkozást, kell-e az ingatlan forgalmi értéke után áfát fizetnie, illetve kell-e módosítania a megszűnés évében a vállalkozói adóalapját? (Nincs értékesítés.) Tisztelettel.
Behozatal Kínából
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem egy svéd vállalkozás részére végez bérmunkát. Az anyagot a svéd partner Kínában vásárolja, az anyag szállítási címe ügyfelem magyarországi telephelye. Az anyag beérkezésekor a vámeljárás keretében a vámot és az áfát ügyfelem nevére vetik ki. Az anyagot ügyfelem megmunkálja, és a megmunkált terméket szállítja ki a svéd megrendelőhöz. Ügyfelem levonhatja-e a vámhatározatban kivetett importáfát ebben az esetben, figyelemmel arra, hogy anyagszámla nem áll a rendelkezésére, mert a számla a svéd partnernek érkezik? A vám összegét hogyan kell könyvelni? Esetleg a svéd partner felé tovább kell hárítani az áfát? És a svéd partnert, mint külföldön megfizetett áfát az ELEKÁFA rendszerben kérheti vissza? Ilyenkor hogyan kell az ügyletet számvitelileg is elszámolni? Köszönettel: Bné
Nemzetközi szállítás útdíjának áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Most vettem át egy vállalkozó könyvelését. Vannak számlák, amelyek euróban vannak kiállítva és forintban is készül egy összesítő számla az UNION TANK által, az eredeti eurós számla 20-22% adómértéket tartalmaz (osztrák, szlovén útdíj). Úgy gondolom, hogy a számla teljes összege költség, a 1765-ös bevallásban nem szerepeltetem sehol, majd az ELEKÁFÁ-ba fogjuk beírni, és az áfát visszakérni. A visszakapott áfa bevétel lesz, amikor megkapja (a régi könyvelő ezt betette a 1765-ös bevallás 18-as és 67-es sorában úgy, hogy a kifizetett bruttó összeget írta alapnak, és 27% áfát az áfa oszlopba). Vannak számlák, amelyek euróban vannak kiállítva és forintban is készül egy összesítő számla az UNION TANK által, az eredeti eurós számla 0 % adómértéket tartalmaz (német útdij). Ezeket irnám a 1765-ös 18-as és 67-es sorába és ez nem ELEKÁFÁs. Nettó összeg a bankszámláról forintban kifizetett összeg. Van olyan külföldi számla is, amin nem szerepel adó, euróban van kiállítva. Ft-os bankszámláról fizetett eurót. Ezeket irnám a 1765-ös 18-as és 67-es sorába és ez nem ELEKÁFÁs. Nettó összeg a bankszámláról forintban kifizetett összeg. Van olyan külföldi számla, amin szerepel áthárított áfa, euróban van kiállítva. Ft-os bankszámláról fizetett eurót. Ezeket szintén ELEKÁFÁ-sok és nem kerülnek be a 1765-be. Jól gondolom a fentieket vagy hogyan, hol kell ezek számlák áfáit számítani, bevallani?
Tervezési szolgáltatások
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdező társaságunk székhelye Ausztriában van, mérnöki tevékenységet végez. A külföldi társaságot egy belföldi vállalkozás bízta meg ingatlanhoz kapcsolódó tervezéssel és építésfelügyeleti munkával. Ezen munkálatokhoz belföldi alvállalkozók szolgáltatásait is igénybe venné, a külföldi társaságnak Magyarországon nincs fióktelepe. A munkálatok 4 évig tartanak, ezért a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény szerint a társaságnak társaságiadó-kötelezettsége merül fel Magyarországon. Kérdéseink az áfatörvény értelmezéséhez és a számlázással kapcsolódnak. 1. Úgy véljük, hogy a fenti törvény 39. paragrafusának (2) bekezdése szerint a teljesítés helye Magyarország. Helyes a megállapításunk? 2. Az áfatörvény 140/b paragrafusa szerint a tervezési szolgáltatások számlázásánál, valamint az építési felügyelet számlázásánál fordított adózást kell alkalmazni, mivel a megbízott külföldi vállalkozás Magyarországon nem rendelkezik telephellyel. Helyes ez így? 3. A 2. pontból adódóan a külföldi társaságnak ausztriai közösségi adószámáról belföldi megrendelője részére olyan számlát kell kiállítania, amelyen a 2. pont szerinti törvényre és paragrafusra hivatkozik, s egyben feltünteti a belföldi megrendelő közösségi adószámát? 4. Belföldi alvállalkozóknak a külföldi tervezői társaság részére kiállított számlákon kell-e általános forgalmi adót felszámítania? Segítségüket előre is köszönjük, Managent Consulting Bt.
Külföldi raktárból belföldi értékesítés
Kérdés
Az alábbi tranzakció levezetésében kérném a segítségét. 1. Van egy központi raktár Csehországban, a benne lévő áru "A" svájci tulajdonú cégé. 2. "B" magyarországi kft. ("A" cég magyarországi kft.-je) eladja"C" magyarországi cégnek az árut, azonban az nem kerül be Magyarországra, hanem a csehországi raktárból átkerül egy szlovák logisztikai raktárba. 3. "C" magyarországi kft. értékesíti az árut a végfelhasználónak, ekkor kerül át Magyarországra. A különböző folyamatokban milyen áfa- és számlázási szabályokat kell figyelembe venni?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
