Tisztelt Szakértő!
Ügyfelem használt gépjárművet vásárolt külföldről, belföldi továbbértékesítési céllal, majd megtörtént a belföldi viszonteladás.
Ügyfelem az árrésadózás alá bejelentkezve, annak megfelelően járt el.
Kerekítve az alábbi összegek vettek részt az elszámolásban:
Külföldről kiállított számla összege (árrésadózás szerint számlázva): 400 000 Ft
Szállítási díj külföldről a magyar telephelyre: 100 000 Ft + 27% áfa
Adminisztrációs díjak (műszaki vizsgadíj, eredetiségvizsgálat): 80 000 Ft
Bekerülési érték: 400 000 + 100 000 + 80 000 = 580 000 Ft
Eladási ár belföldön: 680 000 Ft
Árrés: 100 000 Ft
Árrés fizetendő áfatartalma: 21 260 Ft
Az ügylet kapcsán visszaigényelt áfa: 27 000 Ft (szállítási díj áfája)
A viszonteladás után fizetendő áfa: 21 260 Ft
Nettó áfapozíció: 5740 Ft (nettó visszaigénylő pozíció)
Fentebbi elszámolással tehát a levonható áfa összege meghaladta a fizetendő áfa összegét, így ügyfelem nettó áfa-visszaigénylő pozícióba került, miközben a gépjárművet a hasonló típusú autókra vetítve abszolút reális, 17 százalékot meghaladó árréssel számlázta a vevőnek.
Kérdésem: helytálló-e adózási szempontból a fenti elszámolás?
Amennyiben nem, kérem, jelezze, melyik tételt és milyen jogszabályi paragrafus szerint kellett volna máshogyan kezelni, és a módosítás miként hatott volna az áfa elszámolására.
Köszönöm a segítséget.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
