7081 találat a(z) ÁFA cimkére
Ebay
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk ebay-en keresztül értékesíti webáruházának termékeit közösségi tagállamokba. Az lenne a kérdésünk, az ebay-t minek kell tekinteni? Közösségi szolgáltatás igénybevételeként? Könyveléstechnikailag ez hogy néz ki? T:52-K:45, áfa szempontjából 467-re és 466-ra is könyvelem? Beteszem a fizetendőbe és a levonható áfába is? És mivel közösségi adószáma van az ügyfélnek és az ebay-nek is, így A60-as is kell? Fizetendő áfa 18. sor, levonható áfa 67. sor a 65-ös bevallásban? Válaszát előre is köszönjük!
5 százalékos áfakulcs az építőiparban
Kérdés
Meg szeretném kérdezni, jól tudom-e azt, hogy amikor az építtető generálkivitelezővel építtet az 5 százalékos áfa miatt, de menet közben meggondolja magát, és úgy dönt, egy szakági munkát másik céggel csináltatna meg, akkor már nem érvényes az 5 százalékos áfa? Mert akkor már több fővállalkozója lesz... Az egyetlen megoldás úgy gondolom, az lenne, ha a generálkvitelező cég alvállalkozója lenne az építtető által keresett szakági kivitelező. Az építtető nem akar elesni az 5 százalékos áfától, így a segítségét kérném, hogy van-e más lehetősége? Illetve, ha most bevon egy szakági kivitelezőt, akkor az addig 5 százalékos áfával számlázó generálkivitelezőnek visszamenőlegesen 27 százalékos áfával kell számláznia, vagy csak az új fővállalkozó bevonása utáni számlázást terheli 27 százalékos áfa?
Evás adóalany – ingatlan-bérbeadás áfája
Kérdés
Szeretném megkérdezni, hogy ha evás adóalany üzletet ad bérbe, akkor azt áfamentesen számlázhatja-e? Mivel az ingatlan-bérbeadás mentes az áfatörvény szerint. Régen kereskedelemmel foglalkozott, és visszaigényelte az áfát az üzletre 15 évvel ezelőtt. Köszönöm válaszukat.
Kata és ingatlanértékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kozmetikus egyéni vállalkozó 2009-ig áfás volt. Egy szalont vásárolt (építtetett), amelynek az áfáját 2010-ben kapta vissza, mivel 2010-ben kapta meg rá a használatba vételi engedélyt. A szalon bruttó értéke 7 025 700 forint volt (20 százalék áfával). A szerződésben szerepel az adószáma, de a szalon értékét saját devizahitelből, magánszemélyként fizette ki évek alatt, és nem számoltuk el a vállalkozásban, csak a szalon évenkénti értékcsökkenését. 2013. évtől belépett a katába, és azóta is áfamentesen adózott. Az idén, a 2018. évre kérte, hogy áfás legyen. Azt már kiolvastam, hogy az értékesítés értéke (bruttó 7 millió forint) bele fog számítani az idei kata bevételébe. De nem tudom, hogy mi a helyzet az áfával. Mennyi áfát kell fizetnie? Hogyan, mikor kell majd bevallania? (Éves áfás jelenleg.) Kell-e az értékesítés után szja-t fizetnie? Szerintem nem, de nem tudom biztosan ebben a helyzetben. (Az ügyvéd azt mondta, hogy kell!?) Kell-e számlát kiállítania, vagy elég a szerződés? Nagyon köszönöm előre is a segítségét!
Jogi szolgáltatás áfája svájci megbízó esetén
Kérdés
Tisztelt Szakérő! Magyarországi székhelyű egyéni ügyvéd jogi szolgáltatást és jogi képviseletet nyújt egy svájci székhelyű (és illetőségű) megbízó felé, a cég kapcsolt vállalkozásainak (melynek egy része magyarországi székhelyű) jogi átvilágítására. Az átvilágítást és jogi szaktanácsadást 0 százalékos áfával kell-e számlázni a svájci illetékességű megbízó felé? Illetve, ha később jogi eljárásra kerül sor, akkor a svájci fél jogi képviseletének ellátása fejében nyújtott szolgáltatás történhet-e 0 százalék áfa felszámításával, vagy 27 százalékos áfát kell felszámítani? Segítségét előre is köszönöm!
5 százalékos áfa – party grill szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem, hogy mobil party grill kft., amely rendezvényeken értékesíti finom, helyben készített ételeit, önkiszolgáló jelleggel szolgál ki, de ülőhelyet és evőeszközöket biztosít, gondokodik a szemét elhelyezéséről, az asztalok leszedéséről, terítőt használ, az ételeket helyben fogyasztják, megfelel-e azoknak a feltételeknek, hogy 5 százalékos áfakulcsot alkalmazzon? Válaszukat tisztelettel várom: Birwin
Devizás számla áfaelszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Devizában kiállított szolgáltatói számla számviteli elszámolásával kapcsolatosan kérném szíves segítségét. A társaság külföldi szolgáltatótól (amely magyar adószámmal rendelkezik, és a számlát 27 százalékos áfával növelten állítja ki) tárhelyszolgáltatást vesz igénybe. A szolgáltató minden hónap végén kiállítja a számlát, melyen tájékoztatásul feltünteti a forintosított összegeket is, illetve a használt árfolyamot. A társaság MNB-árfolyamot használ, a szolgáltató nem, viszont az áfatörvény szerint csak annyi adót helyezhet levonásba, amennyit rá áthárítottak. Ebből minden hónapban keletkezik pár forint eltérés. Hogyan könyveljük az áfaeltérésből adódó különbözetet? Köszönettel:
Továbbszámlázás
Kérdés
Tisztelt Szakértő, Társaságunk kapcsolt vállalkozásának teherautója Magyarországon elromlott. A cég (bulgáriai) azt kérte, hogy mi vitessük el szervizbe(mentés), javíttassuk ki a teherautót, hozzuk el a szervizből. A magyar mentő/ szerviz vállakozás a mi nevünkre állította ki a számlákat, amit szeretnénk továbbterhelni a bolgár vállalkozás felé. Ilyenkor a számlázás szolgáltatásexportnek minősül, vagyis nekünk az áfát pluszban és mínuszban kell feltüntetni az adóbevallásban, vagy a magyar 27 százalékos áfával kell továbbterhelni? (A BG vállalkozó rendelkezik EU adószámmal.) A számlán fel kell tüntetni, hogy közvetített szolgáltatást tartalmaz? A továbbterhelt költséget 81-ben, az árbevételt 92-ben kell könyvelni? Köszönöm!
Szálláshely-szolgáltatás – jutalék, takarítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég szálláshelyet nyújt turisztikai jelleggel. A szállás igénybevételével együtt takarítás is jár, ami csomagban 18%-os áfával van kiszámlázva, a számlán tételesen fel vannak tüntetve a szolgáltatások. Ugyanakkor ez a cég közvetít is magánszemélyektől igénybevehető szállásokat. Ezekről az ügyletekről jutalékszámlát állít ki a magánszemélyeknek, de ezeken a számlákon is szerepel takarítás. Ezeket a számlákat 27%-os áfakulccsal állítja ki a cég. Az lenne a kérdés, helyes-e azon feltevésünk, hogy a takarítást minden esetben 27%-os áfakulccsal kellene, hogy kiállítsák, tekintve, hogy nemcsak takarítással, hanem anélkül is igénybe vehetőek a szálláshelyek (élve azzal a gondolatmenettel, hogy a jutalékos számlák esetében nem a szállást igénybe vevőnek állítják ki a takarításról a számlát, hanem szállást nyújtanak, és a szállás igénybevételéről nem ők állítják ki a számlát, hanem az a személy, akinek a jutalékot számlázzák)? Első esetben az ingatlanok üzembentartói, második esetben csak közvetítők. Vagy mivel első esetben abszolút kapcsolódó szolgáltatásról van szó, és a második eset élesen elhatárolható ezen esettől, helyes, ha első esetben 18%-ot, míg a másodikban 27%-ot számítanak fel a takarításért? (A NAV-val történt telefonos megbeszélésnél azt az információt kaptam, hogy a 27%-ot kéne felszámítani mind a két esetben.)Megtisztelő válaszát előre is köszönöm, üdv.: Ági
Áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Áfás egyéni vállalkozó megszűnésével kapcsolatban kérném tájékoztatását. A vállalkozó 2003. évben saját tulajdonú, kizárólag üzleti célra használt (raktározás) ingatlanján felújítást végzett, melynek értékét ingatlanként nyilvántartásba vette, és amortizálta, a hozzá kapcsolódó áfát levonta. Most megszűnik a vállalkozás, az ingatlan továbbra is a magánszemély tulajdonában marad. Az áfatörvény 11. § (2) d) pontja alapján ez az eset is termékértékesítésnek minősül. Kérdésem, hogy az értékesítés ebben az esetben a 86. § alapján áfamentes értékesítés lesz-e? Ugyanis nem választotta a 88. § szerinti adókötelessé tételt, és így az ingatlanértékesítésre vonatkozó 86. § szerinti adómérték vonatkoznak rá? A rá vonatkozó 10 éves figyelési időszak is eltelt már. Az áfabevallásban áfa alapként a 68. § szerinti teljesítéskori (megszűnéskori) beszerzési ár megállapítására kell-e ingatlan esetében hivatalos értékbecslési irat, vagy elegendő a vállalkozó által készített becslés az ingatlan piaci értékéről? A NAV állásfoglalása szerint 27%-os áfamértéket kell alkalmazni. Véleményem szerint ugyanakkor mentesen kell szerepeltetni az áfabevallásban, ugyanis ha "simán" értékesítem, akkor mentes, ha a 11. § alapján "értékesítem", akkor pedig 27%-os? Szerintem ugyanazon termékre nem lehet kétféle adókulcsot alkalmazni. Várom szíves válaszukat. Tisztelettel: Arany Tamás
Közösségi szolgáltatás igénybevétel adószám nélkül
Kérdés
Ügyfelem (kft.) magyarországi zenetermet tervez. Ehhez francia design tervező cég szolgáltatását vette igénybe, aki azt állítja, hogy számára nem szükséges a saját országában adószámot igényelnie. A számlán értelmezhető közösségi adószám nincs. Megoldást jelenthet-e az, hogy ügyfelem rászámítja az áfát és adószám hiányában nem vonja azt le? Ha igen, melyik áfasorba tűnteti fel ezt a tételt? Kösz, ha válaszolnak, üdvözlettel CsK
Kft. külföldre végez reklámtevékenységet
Kérdés
Áfa szempontjából hogyan kell eljárni, ha a cég külföldre (EU) végez áfás tevékenységet?
Áfa – adózási mód változásakor
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk (ügyvédi iroda) év közben eváról szeretne áttérni katára. Evásként áfával számláz. Ha áttér katára nyilatkozhat-e az áfáról, lehet-e alanyi mentes, vagy marad az általános szabályok szerinti áfaalany? Az éves 8 milliós áfahatárba beleszámít az evás időszak bevétele is? Válaszát köszönöm.
Egyes juttatások közvetett költségei
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Egy építőiparban tevékenykedő társaság a székhelyén kávéautomatát állított föl, amelyből az irodai dolgozók szabadon, ingyenesen fogyaszthatnak kávét, teát. Az automatát a társaság bérli, tehát bérleti díjat fizet, ezen kívül negyedévente karbantartási díj merül föl. Kérdésem ez utóbbi tételekre vonatkozik (az automatába beszerzett élelmiszerek áfája tételes tiltás alá esik, amiket bruttó értékük alapján egyes juttatatásként szja-val és eho-val adóztatunk.): Tehát a bérleti díj és az igénybe vett karbantartási szolgáltatás: 1. előzetes áfája levonható-e? 2. egyes juttatásként adóalapot képez-e? Az áfát egyébként nem számoljuk el levonhatóként, viszont ami az egyes juttatások alá történő besorolást illeti, több szakmai vélemény (bár nem mondták ki határozottan), de az egyes juttatáshoz tartozó közvetett költségeket (mint a kérdéses esetben a bérleti díj és a karbantartási költség, vagy például az Erzsébet-utalványoknál a kiszállítás díja és kezelési költsége) természetbeni juttatásként adóztatandó tényállásnak tekinti. Véleményem szerint viszont egyes juttatásként csak a természetes személyek által "elfogyasztható" élelmiszer, étkezés, igénybe vett szolgáltatás értelmezhető, a bérleti díj, karbantartási költség, kiszállítás díja, kezelési költség stb. nem, ez utóbbiak legfeljebb a Tao-törvény 8. § (1) bekezdés d) pontja alá tartozhatnának, de mi ezeket a vállalkozás érdekében felmerült költségekként kezeljük. Mi erről a véleményük? Tisztelettel: KSI
Alanyi mentes vállalkozó közösségi beszerzése
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Alanyi mentes, katás egyéni vállalkozó (tevékenység: fuvarozás) EU-ból használt teherautót vásárolna. Amennyiben a vásárlás értéke nem haladja meg a 10 000 eurót, Magyarországon kell-e áfát fizetnie? (Tudomásunk szerint csak ha meghaladja a beszerzés értéke a 10 000 eurót,akkor keletkezik áfafizetési kötelezettsége, de azt levonásba nem helyezheti.) Közösségi adószámot mindenképpen igényelne Válaszukat előre is köszönjük!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
