Tisztelt Szakértő! Ha egy kft. bérelt gépkocsi lízingdíja áfájénak visszaigénylésénél az 50 százalékos lehetőséget választja útnyilvántartás helyett, fel kell-e ezt az adatot tüntetni az áfabevallás 68. sorában, arányosított áfaként, vagy elegendő nem kiemelten számolni? Köszönöm.
Tisztelt szakértő! Egy számlázással és adózással kapcsolatos kérdésben szeretném a segítségét kérni. Adva van egy ingatlan, ami házastársak 50-50 százalékban tulajdonolnak. Fizető vendéglátó tevékenységre a férj kiváltotta az engedélyt. Szeretnék megosztani ezt a bevételt. Kérdés: Ha a férj bocsájtja ki a számlát, mivel neki van rá engedélye, akkor a feleség minek alapján tudja a bevételét érvényesíteni? Lehetséges, hogy egy ingatlanra két fizető vendéglátó engedélyt adjanak ki? Nyáron az ingatlant fizető vendéglátóként érvényesítik. Télen diákoknak adják ki. Ebből az elgondolásból a feleség kiváltotta a bérbeadásra vonatkozó adószámot és ezen tevékenységről ő bocsájt ki számlát. A fizető vendéglátó tevékenységnél az alanyi adómentességet választották. A férjnek főállású katás vállalkozása van, ahol szintén alanyi adómentes. Az áfa küszöbérték figyelembe vételénél milyen összeget kell figyelni? Katás vállalkozás bevétele+fizetővendéglátás teljes összegének bevétele+bérbeadás bevétele? Vagy katás vállalkozás bevétele+fizető vendéglátás megosztott része+bérbeadás megosztott része? A fizető vendéglátó tevékenység bevétele történik átutalással, kártyafizetéssel, készpénzzel. Pénztárgépre kötelezett a fizető vendéglátó tevékenység. Ezzel kapcsolatos kérdés PTGSZLAH adatszolgáltató lapon kell-e jelenteni az átutalásos meg kártyás fizetésekkel teljesített bevételeket? Vagy csak a készpénzben átvett bevételeket kell tartalmaznia az adatszolgáltatásnak?
Erdész és hivatásos vadász munkavállaló részére rendeletben előirt ruházatot biztosit a munkáltató. Adható ez a ruházat adómentesen? A beszerzéskor felszámitott áfa levonható-e?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. saját autóját bérbeadta egy másik cégnek. A biztosítás és a gépjárműadó díját is tovább szeretné számlázni. Jól gondolom, hogy ezekben az esetekben nulla százalékkal állítja ki a számlát és nem 27 százalékosan. Hivatkozni esetleg kell valamire, hogy miért? Köszönöm Szilvia
Egyéni vállalkozó részletre vásárolt telefont, amiről meg is kapta egy összegben a számlát. Havi részleteket a telefonszámlában fizeti. Kérdésem, hogy ő is visszaigényelheti egyösszegben a számlázott áfát? Üdv. Bakonyváriné
Katás egyéni vállalkozás 2018-ban – értékhatár miatti túllépés miatt – áfakörös lett, és a vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá jelentkezett be. Ha az egyéni vállalkozást megszüntetné idén, majd pár hónap múlva újat alapítana (még ebben az évben), választhatná-e ismét a kata adózási formát,valamint az alanyi áfamentességet? Szipszer Tamács adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Magyar kft. külföldön (pontosabban Németországban) bérel 10 hónapra egy német rendszámú személygépkocsit, amit belföldön és külfödön is használhat. A bérleti dij taralmazza a kötelező biztosítási dijat, a gépjárműadót, valamint a felmerülő szervizköltségeket. Kérdéseim: 1.) Cégautóadó: jól gondolom, hogy arra a 10 hónapra a magyar kft.-nek meg kell fizetnie a cégautóadót? 2.) Áfa: keletkezik áfafizetési kötelezettsége a magyar kft.-nek, vagy ez a bérbeadás (tartós bérleti szerződés) adómentes, mint közösségi adómentes szolgáltatás? Áfa szempontjából van jelentősége, hogy a magyar kft. hol veszi át és hol használja az autót? Németországban, vagy idehozzák Magyarországra, és itt veszi át, és Magyarországon használja? Előre is köszönöm a választ! Üdvözlettel.
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2017 októberében vásárolt egy céges személyautót (nem lízingelt), melynek az áfáját természetesen nem vontuk le, áfával növelten aktiváltuk (20% leírási kulcsot alkalmazva). Most 2019 márciusában váratlanul az EU-s "anyacég" úgy döntött, hogy megvásárolja az autót. Számlázás áfamentesen, az áfatörvény 89. §-a szerint közösségi termékértékesítés elsődlegesen. Ezáltal az áfatörvény 136. § (1) a. pontja alapján a gépkocsi beszerzését terhelő, előzetesen felszámított, de levonásba nem helyezett áfa arányos része pótlólagosan levonásba helyezhető. Kérdésem az lenne, hogy lehet-e ezek alapján, és hogyan kell arányosítani (5 naptári évet kell figyelni, és napra pontos arányosítást kell alkalmazni), és hogyan kell azt lekönyvelni? (Kivezetett eszköz KSZÉ 861, értékesítés bevétele 961, előírása az utólagos arányosítással érvényesíthető levonható áfának 466/96?) Válaszukat előre is köszönöm! Üdv. Sz.Szilvi
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésekkel fordulok Önhöz. Ügyfelünk 5-ös adószámos mezőgazdasági őstermelő, egyéni vállalkozóként működik. 1. Végezhet-e más tevékenységet is, mint az őstermelés, például könyvesbolt működtetése? Vagy meg kell szüntetni az 5-ös adószámot, és sima egyéni vállalkozást alakítani, mivel most már az eredeti őstermelői tevékenységet nem végzi? 2. Ugyanez az ügyfél az EU-ból szerzett be tárgyi eszközt (nem a mezőgazdasági tevékenységhez kapcsolódik az eszköz). Alanyi mentességet választott, és a beszerzéskor megfizette az áfát. Kérem, erősítsen meg, hogy ezen eszköz belföldi értékesítésekor áfásan kell számlázni, de ugyanabban az áfafizetési időszakban levonásba is helyezheti az adót! Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az Indiegogo oldalon meghirdetett cégünk csomagokat, például CD-t, stúdiószolgáltatást stb., amit megvásárolnak azok, akik így akarják elősegíteni zenei albumunk készítését. Bankszámlánkra megérkezik a pénz, a jutalék levonása után. Kell-e számlát kiállítanunk a beérkező összegről? Ha igen, áfával vagy anélkül? A kiállításnak milyen dátum legyen a teljesítése, a számla kelte, a fizetési határidő, a tevékenység megnevezése? Köszönettel: Tóth Ildikó
Tisztelt Szakértő! Belföldi társasághoz rendszeresen érkeznek a külföldi anyavállalattól munkatársak, akik egyrészt a gépek, berendezések beállításának kontrollját, javítását végzik, másrészt bizonyos munkafolyamatokra vonatkozóan adnak segítséget, esetlegesen betanítják a társaság munkavállalóit. A külföldi anyavállalat ezen tevékenységet ingyen végzi, tehát nem kér ellenértéket a fenti szolgáltatásokért, viszont a munkatársak magyar szállásdíját a magyar társaság fizeti ki. Egyéb költség a karbantartók, betanítók, konzultánsok munkájával kapcsolatban a magyar társaságnak nem merül fel. Kérdésünk az, hogy a magyar társaság nevére kiállított szállásdíj áfája levonható-e ezen esetekben? Segítségüket köszönjük.
Tisztelt Szakértő! Kft. venni akar (tehát nem lízingel) egy személygépkocsit, amit a megvétel napját követően rögtön bérletbe is ad. Levonható-e a személygépkocsi áfája ebben az esetben, vagy csak termékértékesítés esetén? A kft. a tevékenységi körébe felvette a személygépkocsi-kölcsönzést.
Tisztelt Szakértő! Egy cég elmúlt három évi könyvelésében azt találtam, hogy a telefonszolgáltató számlájában – egy úgyvnevezett szolgáltatási csomagban – TV-szolgáltatás is szerepel. A telefonszámla teljes összege igénybevett szolgáltatásként elszámolva, a 20 százalék átalány a magánszemély tulajdonosnak kiszámlázva, 20%+(80%*30%) = 44% az áfából nem levonható. Helyesbíteni kellene a könyvelést a TV-szolgáltatás értékével, mert az a cég profilja szerint nem lehet tevékenység érdekében felmerült költség. Mi a helyes eljárás? Lehetséges-e az a megoldás, ha a TV-szolgáltatás nettó ellenértéke marad az igénybevett szolgáltatásokon, áfa nem visszaigényelhető (szintén igénybevett szolgáltatást terhel), és a teljes bruttó érték társaságiadóalap-növelő tétel lesz? Szükséges-e emellett a TV-szolgáltatás bruttó értékét áfával növelten (mintha közvetített szolgáltatás lenne) utólag kiszámlázni a magánszemély tulajdonosnak, vagy ez esetben nincs adóalap-növelés, mivel a kiszámlázott érték fogja növelni az adóalapot. Kérem a tájékoztatásukat, milyen megoldás lenne célravezető, hogy szabályos legyen a korrekció, és ami a lehető legegyszerűbb, mert ugyan több tételről van szó, de a hiba összege nem jelentős. Köszönöm!
Egyéni vállalkozó személygépkocsit lízingel nyílt végű lízingkonstrukcióban. A 25 százaléknyi önrész áfájának 85%-át kívánja levonni, és később is ezt az arányt érvényesíteni, amit útnyilvántartással tud alátámasztani. Kérdés: az önrész megfizetésének áfabevallásában hogyan szerepeljen a 1965M lapon a számla? 85%-os adóalap és 85%-os áfa? Köszönettel.
Egy társaság tulajdonosváltás következtében az ügyvezető részére – munkája elismeréséül – ajándékba adja a szolgálati személygépkocsiját, illetve egy terepjáró tehergépkocsit. Az ügyvezető nem rendelkezik a társaságban tulajdonrésszel, munkaviszonyban álló munkavállaló. A munkavállaló terheit a munkáltató átvállalja. Van-e ebben az esetben illetékfizetési kötelezettség, ha van, az hány százalékos? Illetve, ha nincs illeték, akkor úgy adózik, mintha bérként kapta volna? Ebben az esetben hogyan kerül kivezetésre a könyvelésből? A tehergépkocsi után áfafizetési kötelezettség is keletkezik, mivel vásárláskor visszaigényelték utána az áfát. Ebben az esetben a piaci érték vagy a nyilvántartási érték után kell megfizetni az áfát? Válaszukat előre is köszönöm.
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték