Online számlaadat-szolgáltatás határon átnyúló ügyletek önszámlázásakor

Megosztás Tetszik

Cikksorozatunk utolsó részében megvizsgáljuk, hogy milyen esetekben merülhet fel online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség a határon átnyúló ügyleteknél.

A meghatalmazottként történő számlakiállítás tapasztalataink szerint számos problémát vet fel. Három részből álló cikksorozatunkban ezen kérdésekkel foglalkozunk. Korábbi két cikkünkben a számlakibocsátási kötelezettség jogszabályi feltételeit tekintettük át, valamint bemutattuk, hogy melyik ország számlázási szabályait kell alkalmazni a számla kiállítására a határon átnyúló ügyletek esetén.

2021. január 4-étől az adóalanyok online számlaadat-szolgáltatási kötelezettsége már nemcsak a belföldön nyilvántartásba vett áfaalany vevők részére kiállított számlákra terjed ki, hanem az áfatörvény 10. melléklete és a NAV által kiadott tájékoztató szerint minden olyan számlára, amire az áfatörvény szabályai alkalmazandók.

Számos kérdést vet fel, hogy hogyan teljesíthető az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség önszámlázás esetén, ha a számlát az ügyletet teljesítő fél helyett meghatalmazottként a vevő állítja ki. Önszámlázás esetén a számla a meghatalmazott számlázó programjával kerül kiállításra, az adatszolgáltatási kötelezettség azonban a számlakibocsátási kötelezettség átvállalásával nem száll át a meghatalmazottra, annak teljesítésére továbbra is a termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesítő adóalany kötelezett. A NAV által kiadott tájékoztatásoknak megfelelően a fenti esetben a meghatalmazottként eljáró vevő számlázó rendszeréből teljesíthető az adatszolgáltatás az ügyletet teljesítő adóalany nevében és az általa igényelt technikai felhasználói azonosító alkalmazásával. A meghatalmazottként eljáró vevő számlázó rendszerének tehát alkalmasnak kell lennie az adatszolgáltatás teljesítésére.

Különösen érdekes kérdések merülnek fel, amennyiben az önszámlázásra határon átnyúló termékértékesítésekhez, szolgáltatásnyújtásokhoz kapcsolódóan kerül sor. Cikksorozatunk előző részében azt vizsgáltuk, hogy melyik ország számlázási szabályai alkalmazandók a számla kiállításra. A fordított adózás alá eső határon átnyúló ügyletek esetén az önszámlázás tényétől is függ, hogy melyik tagállam számlázási szabályai alkalmazandók.

OLVASSA TOVÁBB CIKKÜNKET, amelyben példákon keresztül mutatjuk be, hogy határon átnyúló ügyletek önszámlázása esetén mikor, kinek keletkezik online számlaadat-szolgáltatási kötelezettsége!