Fókuszban a megbízható adózók, az előnyöket ecseteli az NGM

Megosztás Tetszik

A 2025-ös év a vállalkozások éve, ezért fontos olyan minősítési rendszer fenntartása, amely a rendesen adózó, vagyis jogkövető vállalkozások számára érdemi kedvezményeket és előnyöket biztosít – emelte ki Gerlaki Bence államtitkár a Fenntartható Gazdaságfehéredésért Felelős Bizottság elnöke a testület mai ülésén a Nemzetgazdasági Minisztérium közleménye szerint. További cél a NAV-nál rendelkezésre álló adatvagyon minél hatékonyabban felhasználása egy még igazságosabb rendszer kialakítása érdekében.

A 2016-ban bevezetett adózói minősítés keretében elérhető megbízható adózói státusz megszerzése jelenleg is számos kézzelfogható és akár forintosítható gyakorlati előnnyel jár, ezért érdemes mindent megtenni a pozitív adóhatósági minősítés eléréséért.

A minősítés automatikus, tehát – eltérően a korábbi, minősített adózói körbe vagy a köztartozásmentes adózói adatbázisba történő felvételtől – nem kérelemre történik. A minősítés negyedévét követő hónap első napjától egy negyedéven keresztül érvényes, és a cégjegyzékbe bejegyzett, csoportos adóalanyokat, illetve az áfaregisztrált adózókat érinti.

A minősítési rendszer alapján egy adózó három kategóriába kerülhet:

1. általános adózó, a fennálló, általános szabályokkal,

2. megbízható adózó, az általánoshoz képest kedvezőbb szabályokkal,

3. kockázatos adózó, az általánoshoz képest szigorúbb szabályokkal.

A minősítés felülvizsgálatára negyedévente kerül sor, a Nemzeti Adó-és Vámhivatal (NAV) a besorolásról, illetve annak megváltozásáról elektronikus úton értesíti az adózókat. A minősítés a NAV Ügyfélportálon le is kérdezhető.

Aki megbízható adózó szeretne lenni, annak az alábbi együttes feltételeknek kell megfelelnie:

1. legalább 3 éve folyamatosan működik, vagy legalább 3 éve áfaregisztrált adóalany,

2. a tárgyévben és az azt megelőző 5 évben a terhére megállapított adóhiány nem haladta meg a tárgyévre megállapított adóteljesítményének 3 százalékát,

3. a tárgyévben és az azt megelőző 4 évben a NAV nem indított ellene végrehajtási eljárást,

4. a tárgyévben és az azt megelőző 5 évben nem állt, és nem áll csőd-, felszámolási, illetve kényszertörlési eljárás alatt,

5. nincs 500 000 forintot meghaladó nettó adótartozása,

6. a tárgyévben és az azt megelőző 5 évben nem állt, és nem áll adószámtörlés hatálya alatt,

7. a terhére kiszabott, a tárgyévet megelőző 2 évben esedékessé vált mulasztási bírság összege nem haladta meg a tárgyévre megállapított adóteljesítményének 1 százalékát,

8. nem kockázatos adózó,

9. a tárgyévre vonatkozó adóteljesítménye pozitív.

A megbízható adózói minősítés előnyei közül kiemelkedik az enyhébb adóbírság és mulasztási bírság. A megbízható adózóknál ugyanis a kiszabható adóbírság és mulasztási bírság az egyébként kiszabható felső határnak a felére csökken. Ugyancsak jelentős könnyebbség az adóhatósági ellenőrzések hosszát 180 napban maximáló kedvezmény, amelyet még a kapcsolódó vizsgálatokkal és a felettes szervek általi hosszabbítással sem léphet túl a NAV.

A likviditási nehézségeket is könnyebben vészelhetik át azok az adózók, amelyek pozitív státuszba kerülnek, hiszen az adóhatóság által nyilvántartott, maximum 3 millió forint tartozásra évente egy alkalommal automatikus pótlékmentes részletfizetést kaphatnak. Még jelentősebb az a kedvezmény, hogy a megbízható adózók áfakiutalás iránti kérelmét az adóhatóság 30, nyílt részvénytársaság esetében 20 napon belül teljesíti. A covidjárvány idején például a gyorsított áfa-visszatérítés a magyarországi vállalkozások számára jelentős segítséget jelentett, ugyanis az intézkedés hatására a cégek anyagi helyzete javul, és gyorsabban áramlott vissza a pénz a gazdaságba.

A megbízható adózók a hibáikat is más feltételekkel korrigálhatják: bejelentési, bevallási, adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása vagy hibás teljesítése esetén a megbízható adózót a NAV mulasztási bírság kiszabása nélkül, határidő kitűzésével szólítja fel a kötelezettség teljesítésére vagy a hiba javítására. Ez utóbbi alól – még az ő esetükben is – kivétel a foglalkoztatottak bejelentésének és az ekáerbejelentésnek az elmulasztása.

Ezzel szemben a kockázatos minősítés esetében a NAV fokozott figyelemmel kíséri az e körbe tartozó adózókat, és jóval szigorúbb szabályozás vonatkozik rájuk.

Megfigyelhető tendencia, hogy évről évre fokozatosan nőtt a megbízható adózók száma: míg a bevezetés évében kevesebb, mint 200 ezer vállalkozás tartozott ebbe a kategóriába, addig 2024-ben a számuk már meghaladta a 282 ezret. Ez annak is köszönhető, hogy az általános adózók közül sokan megbízható adózókká váltak, így az ő számuk ezzel párhuzamosan csökkent. A kockázatos adózók száma az évek során jelentősen nem változott, kevesebb mint 50 ezer vállalkozás tartozik ebbe a körbe.

Az adózói minősítés 2016-os bevezetése óta azonban az eltelt évek tapasztalatai alapján szükségessé vált az adózói minősítés feltételrendszerének felülvizsgálata, és annak az egyes adózói magatartásokhoz való hozzáigazítása. Ennek keretében a bizottság megvizsgálta a jelenlegi feltételrendszert és az esetleges új feltételek bevezetési lehetőségét. A bizottság célul tűzte ki, hogy a tranzakciószinten rendelkezésre álló adatvagyonra építve, az adóhatósági pozitív besorolás a jogkövető magatartást tovább erősítse.

Ennek érdekében a rendszert oly módon kell tovább fejleszteni, hogy az egyrészről az automatizált működés eredményeként mutassa meg az adózókra jellemző főbb tulajdonságokat jelző adatokat, amelyeket a vállalkozások akár meg is oszthatnak egymással. Másrészről a pozitív minősítéshez kapcsolt kedvezmények és előnyök kibővítésével vonzó lehetőséget jelentsen a jogkövető adózói „elit klub”-hoz tartozásra.