Így maxolható ki az szja-mentesség és a családi adókedvezmény

Megosztás Tetszik

Az szja-mentesség és a családi adókedvezmény együttes kihasználása komoly pénzügyi előnyt jelenthet a családoknak, különösen 2026-tól. Cikkünkben számításokkal is megmutatjuk, mekkora többletjövedelemre tehetsz szert, és mindez milyen hatással lehet a hitelképességedre – írja a money.hu.

Idén októbertől több lépcsőben bevezetik az szja-mentességet a két- és háromgyerekes édesanyákra, ami azt is jelenti, hogy esetükben nem lesz miből levonni a családi adókedvezményt. Jó hír azonban, hogy több mód van arra, hogy ne vesszen el ez a kedvezmény, a lehetőségek maximális kihasználásával pedig akár jól látható összeg maradhat a családi kasszában.

Jön a két- és háromgyermekes anyák szja-mentessége

A négy- és többgyermekes édesanyák jelenleg is élethosszig tartó szja-mentességet élveznek, ősztől pedig több lépcsőben a két- és háromgyermekesekre is bevezetik ugyanezt. A kedvező változások minden édesanyát érintenek, akinek van munkából származó jövedelme és legalább két gyermeke.

Háromgyerekes anyaként már idén októbertől nem kell szja-t fizetni, míg két gyermek esetén 2026 januárjától lépcsőzetesen lép életbe az adómentesség:

• 2026. január 1-től a 40 év alattiak;
• 2027. január 1-től 40-50 év közöttiek;
• 2028. január 1-től az 50-60 év közöttiek;
• 2029. január 1-től a 60 feletti anyák vehetik igénybe.

Az szja-mentességnek várhatóan nem lesz felső korlátja, és a már megszületett gyermekekre is igénybe lehet venni.

Benyújtották továbbá a 30 év alatti anyák teljes adómentességéről szóló törvényjavaslatot, melynek értelmében 2026. január 1-től a 30 év alatti anyák teljes személyi jövedelemadó-mentességben részesülnek. 2026-tól már nem csak a 2023. január 1. után született gyermekek után jár a kedvezmény, és a teljes munkajövedelemre vonatkozik, jövedelemkorlát nélkül.

Így változik a nettód: jelentős különbségek lehetnek

Kalkuláció szempontjából akkor van a legkönnyebb dolgod, ha már nem nevelsz kiskorú gyermeket, így erre nem érvényesíthetsz semmilyen adókedvezményt. Ebben az esetben lényegében a bruttó fizetésed 15 százalékával nő a nettó kereseted, de már itt is hatalmas különbségek alakulhatnak ki:

• ha minimálbért, vagyis havi bruttó 290.800 forintot keresel, akkor most 43.620 forint szja-t fizetsz, vagyis ennyivel lesz magasabb a nettód az adómentesség bevezetése után;
• ha a KSH által közölt, 2024. decemberi átlagbért kapod, akkor a bruttó 727.700 forintból 109.155 forint marad majd pluszban a zsebedben;
• ha havonta egymillió forint a bruttó béred, akkor az szja-mentességgel plusz 150.000 forint üti a markodat.

Tehát minél többet keres egy sokgyerekes anya, annál nagyobbat – éves szinten akár több mint egymillió forintot – nyerhet az szja-mentességgel. Fontos azonban hozzátenni, hogy ha a szülés után nem tudsz visszamenni dolgozni, vagy nincs szja-köteles jövedelmed (például vállalkozóként), akkor nem jelent segítséget az intézkedés.

Bonyolultabb a számolás és jelentősebbek lesznek a különbségek azoknál az anyáknál, akik még családi adókedvezményre is jogosultak a gyermekük vagy gyermekeik után.

Júliustól a családi adókedvezmény is emelkedik

A családi adókedvezmény (szja-kedvezmény) lényege, hogy a bruttó és nettó béred közötti különbség a gyermekeid (vagy eltartottjaid) száma alapján csökken. Minél több gyermeked van, annál magasabb lesz a nettó fizetésed a gyermekek számával egyenes arányban (a gyermek 16 éves koráig, illetve meghosszabbodik, ha nappali tagozaton köznevelési intézménybe jár).

A NAV családi adókedvezmény kalkulátorával könnyen megnézheted, hogy milyen összegben tudsz kedvezményt érvényesíteni és hogyan kell kitölteni a bevallást.

A gyermekenként igénybe vehető családi adókedvezménnyel megspórolható nettó összeg jelenleg egy gyermek esetén 10 000 forint, két gyermek esetén 20 000 forint, három vagy több gyermek esetén pedig 33 000 forint. Ez hamarosan a duplájára nő, szintén két lépésben:

• 50%-kal 2025. július 1-től,
• majd (a mostanihoz képest) újabb 50%-kal 2026. január 1-től.

Így 2026. január 1-től az adókedvezménnyel megspórolható nettó összeg gyermekenként havi 20 000, 40 000, illetve 66 000 forint lesz.

Az adóalap-kedvezmények érvényesítésének sorrendje

Előfordulhat, hogy többféle kedvezményre is jogosult vagy, ezért fontos tisztában lenni azzal, hogy milyen sorrendben érvényesítheted a családi adókedvezményt és a további szja-kedvezményeket:

• Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
• 25 év alatti fiatalok kedvezménye
• 30 év alatti anyák kedvezménye
• Személyi kedvezmény
• Első házasok kedvezménye
• Családi kedvezmény
• Családi járulékkedvezmény

A családi adókedvezmény az összevont adóalapból vonható le, csökkentve az szja-fizetési kötelezettséget, kérdés azonban, hogy mi a helyzet az szja-mentességet élvező anyák esetében.

Szja-mentesség vs. családi kedvezmény: kioltják egymást?

Az szja-mentes anyák esetében a számolást tovább bonyolítja – miközben a házaspárok nyereségét növelheti –, hogy a családi adókedvezménnyel mindkét szülő élhet, azt közösen is érvényesíthetik, illetve meg is oszthatják. Ha most két- vagy háromgyermekes anyaként a béredre veszed igénybe a családi adókedvezményt, akkor az adómentesség után ezt megteheti a házastársad, így az adókedvezmény sem veszik el, és hozzájön a teljes megspórolt szja-d.

Jó hír, hogy ha a családi kedvezményhez nincs elég szja-adóalapod, akkor családi járulékkedvezményt vehetsz igénybe, ami a járulékokból érvényesíthető. Ennek két feltétele van:

• jogosultnak kell lenned a családi adókedvezményre,
• legyen társadalombiztosításod.

A családi járulékkedvezmény csökkentheti a befizetendő 18,5%-os munkavállalói TB-járulék vagy a 10%-os nyugdíjjárulék összegét. Ez különösen azoknak az egyedülálló anyáknak jó hír, akiknél a családban nincs más személy, aki érvényesíthetné a családi adó- és járulékkedvezményt. Így nemcsak szja-t nem kell fizetniük, de a járulékuk is alacsonyabb lesz.

Egyedülálló édesanyaként ennyivel kereshetsz többet

Tegyük fel például, hogy 40 év alatti egyedülálló anyaként két gyermeket nevelsz, és a kereseted havi bruttó 500.000 forint. Ha igénybe veszed a családi adókedvezményt a két gyermek után, akkor jelenleg 372 500 forintot kapsz kézhez (nettó 332 500 forintos bér + 40 000 forint).

2026-ban:

• A jövedelmed szja-mentes lesz, ami havi 75 000 forint többletjövedelmet jelent.
• A családi adókedvezménnyel havonta megspórolható összeg megduplázódik, ami két gyermek esetén nettó 80.000 forint. A bérből levonandó TB-járulék a bruttó bér 18,5%-a, vagyis 92 500 forint.
• A családi járulékkedvezményt kihasználva (a 92.500 forintból a 80.000 forint levonása után) a fizetendő TB-járulék összege mindössze 12 500 forint lesz.
• A nettó jövedelem pedig: 487 500 forint.

Vagyis ebben az esetben az szja-mentesség és a családi járulékkedvezmény együttesen 115 000 forint havi többletjövedelmet eredményez.

Mivel a családi járulékkedvezmény mértéke a jövedelemtől függ, ha alacsonyabb a kereseted, előfordulhat, hogy a 18,5%-os TB-járulék nem éri el a családi adókedvezmény összegét, és nem tudod teljes mértékben kihasználni a kedvezményt.

Ha egyedülálló anyaként tartod el a gyermekedet, akkor a családi járulékkedvezmény a te jövedelmedet növeli, ha azonban van a családban másik eltartott (például idős szülő), akkor a helyzet bonyolultabb lehet, és érdemes szakértői tanácsot kérni.

Magasabb nettó jövedelem, kedvezőbb hitelfelvétel

Az új kedvezményekkel nemcsak azért járhatsz jól, mert havi szinten többet spórolhatsz, hanem a hitelképességed is javulhat. Az úgynevezett JTM – jövedelemarányos törlesztőrészlet-mutató – alapján ugyanis nettó 600 ezer forint jövedelem alatt a hiteltörlesztő-részlet összege nem haladhatja meg a kereseted felét, míg nettó 600 ezer forintos vagy ezt meghaladó jövedelemnél 60% az adósságfék. Ezzel közvetlen módon tulajdonképpen az is eldől, hogy mekkora hitelösszeget tudsz felvenni.

A JTM maximális mértékét több tényező befolyásolja:

• hiteltípus (pl. jelzálog, fedezetlen stb.),
• nettó jövedelem,
• hitel kamatperiódusa, azaz mennyi időnként változik a hitel kamata.

Ha hitelt szeretnél felvenni, érdemes tudnod, hogy a bankok legalább 3 havi számlakivonatot néznek, és vagy az ezeken szereplő nettó jövedelem átlagával számolnak, vagy ezek közül a legalacsonyabbat veszik alapul. Ezért akár érdemes lehet kivárni, hogy minél magasabb jövedelemmel kalkulálják ki a maximálisan bevállalható hiteltörlesztőt – olvasható a money.hu-n.