hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Külföldi befektetésekből származó jövedelmek bevallása. 1. Külföldi kamatjövedelmek adózása

  • Horváthné Szabó Beáta adószakértő

A magánszemélyek tulajdonában lévő értékpapírok hozamával kapcsolatos adókötelezettség megállapítása nem egyszerű feladat, különösen akkor, amikor a befektetésekből származó jövedelem külföldi számlákon realizálódik. Cikksorozatunkkal a 2024. évre vonatkozó szja-bevallás kitöltésében kívánunk segíteni azáltal, hogy összefoglaljuk a leggyakrabban előforduló ügyletekre vonatkozó rendelkezéseket. Jelen cikkünkben a külföldi kamatjövedelmek kerülnek górcső alá.

A külföldön kiállított főleg elektronikus formában megkapott igazolások feldolgozása sok időt igényel. Ennek egyik oka, hogy a pdf-dokumentumokban szereplő adatok rögzítése hibalehetőséget hordoz magában, ezért az adó kiszámítása fokozott odafigyelést, ellenőrzést igényel. A másik nehézség pedig az, hogy a jövedelmek jogcímét, nem a külföldi szolgáltató által használt elnevezés szerint kell bevallani, hanem a jövedelmeket az szja-törvényben meghatározott szempontok szerint kell az egyes jövedelemkategóriákba besorolni.

Külföldi kamatjövedelmek adózása

A magyar bank, pénzintézet, kincstár (pénzügyi befektetési szolgáltató) által fizetett kamat összege, amennyiben az adóköteles és feltéve, hogy az adót a kifizető levonta, nem szerepel az szja-bevallásban, mivel a kamatjövedelemből mind az szja-t, mind a szochót – ha szochokötelezettség is keletkezett – a kifizető köteles megállapítani és levonni a magánszemély jövedelméből [szja-törvény 65. § (2) bekezdés a) pont].

Olvassa el az Adózóna „Nincs kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény: USA-ban élő magyarok szja-bevallása” és a „Lightyear értékpapírszámla utáni nyereség adózása: mit lát a NAV, és mi kerüljön bele az szja-bevallásba?” című írását!

A külföldi kifizető az Art. értelmében nem minősül kifizetőnek, ezért a kamatjövedelmet szerző magánszemély köteles a kamatjövedelem utáni adó megállapítására és megfizetésére és bevallására. Az adókötelezettséget a kamatjövedelmekre vonatkozó előírások szerint kell megállapítani, de ehhez szükséges áttekinteni, hogy a befektetésekkel összefüggésben mi minősül kamatnak.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy megtudja, az szja-törvény mit ért kamat alatt, mi minősül kamatjövedelemnek, kamatjövedelem után mennyi az adó mértéke, miként számítható be a külföldön megfizetett adó, miként kerüljön ez a 2024-es szja-bevallásba!

A folytatáshoz előfizetés szükséges.
A teljes cikket előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink olvashatják el! Emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Ingatlaneladás szja-kötelezettsége

Lepsényi Mária

adószakértő

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2025 április
H K Sze Cs P Sz V
31 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 1 2 3 4

Együttműködő partnereink