Mikortól ekhózhat a kezdő nyugdíjas?

Megosztás Tetszik

Év közben nyugdíjba menő az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról szóló törvény alapján mikortól számolhatja el e jogszabály alapján bevételeit? Olvasói kérdésre Surányi Imréné okleveles közgazda válaszolt.

A kérdés részletesen így szólt: Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról szóló törvény 4. § (2) bekezdése szerint, ha a magánszemély az adóév 183 napját meghaladóan a Tbj. törvény szerint saját jogú nyugdíjas, az ekho mértéke 9,5 százalék. Ezzel kapcsolatosan az alábbi kérdésekben szeretném szakértők álláspontját kérni: 1.) A 9,5 százalékos mértéket adóéven belül szerzett összes ekhós bevételre lehet alkalmazni, vagy csak a nyugdíjassá válást követően szerzett ekhós bevételre? 2.) Abban az esetben, ha valaki az adóév 183 napját meg nem haladóan saját jogú nyugdíjas, ebben az adóévben jogosult-e 9,5 százalékos ekho mértéket alkalmazni? 3.) Az a magánszemély – aki az adóéven belül szerez jogosultságot öregségi nyugdíjra – munkaviszonyban, illetve más ekhózásra jogosító jogviszonyban még a nyugdíjazást megelőzően nyilatkozhat-e kifizető felé, hogy nyugdíjas (mert az adóévben azzá válik), és a kifizető ilyen nyilatkozat alapján az ekho levonása közben 9,5 százalékos mértékét alkalmazhatja-e?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Kérdéseinek sorrendjében válaszom a következő:

ad1. Ha a magánszemély az adóév 183 napját meghaladóan a Tbj. törvény szerint saját jogú nyugdíjas, a 9,5 százalékos mértéket az adóéven belül szerzett összes ekhós bevételre lehet alkalmazni,

ad2. Abban az esetben, ha a magánszemély az adóév 183 napját meg nem haladóan saját jogú nyugdíjas, az adóévben nem jogosult a 9,5 százalékos ekho mérték alkalmazására.

ad3. Az a magánszemély, aki az adóéven belül szerez jogosultságot öregségi nyugdíjra, a nyugdíjas állapot kezdetétől nyilatkozhat erről, ha az év hátralévő időszakában 183 napot meghaladóan minősül nyugdíjasnak. Ebben az esetben a nyugdíjazásáig őt terhelő ekho tartozatlanul megfizetett részét a személyi jövedelemadó bevallásában igényelheti vissza [Ekho-törvény 7. §].