Hogyan lehet az idén megfizetett adót visszakapni?

Megosztás Tetszik

December 31-éig még érdemes jogosultságot szereznie akár 280 ezer forint adóvisszatérítésre annak, akinek az ünnepi kiadások után van még szabad pénze, és az idén van az összevont adóalapba tartozó jövedelem után elegendő megfizetett adója.

December hátralévő napjaiban érdemes megfontolni, hogy az összevont adóalap megfizetett adójáról a magánszemély önkéntes kölcsönös biztosítópénztári (ÖPT), nyugdíj-előtakarékossági (NYESZ), nyugdíjbiztosítási célokra fordított összegek alapján a személyi jövedelemadóról szóló törvény (szja-törvény) 44/A–44/F § rendelkezései szerint akár 280 ezer forint adót visszakapjon.

Befizetés önkéntes kölcsönös pénztárba

A magánszemély az összevont adóalapja után megfizetett adójából rendelkező nyilatkozata alapján az önkéntes (ÖPT) nyugdíj, egészség, önsegélyező pénztárban vezetett egyéni számlájára történő jóváírás formájában visszakapja az adóévben

♦ az adóévben megszerzett egyéb jövedelmének minősülő, az egyéni számláján jóváírt, összeg

együttes értékének 20 százalékát, valamint az egészségpénztárban, önsegélyező pénztárban az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből

♦ az elkülönített és az adóévben a lekötéstől számítva legalább 24 hónapra lekötött – az adóév utolsó napján lekötött számlakövetelésként kimutatott – összeg 10 százalékát a lekötés adóévében,

♦ az önkéntes pénztárakról szóló törvényben meghatározott prevenciós szolgáltatásra az adóévben kifizetett összeg 10 százalékát,

de együttvéve legfeljebb évi 150 ezer forintot [szja-törvény 44/A §].

A lekötött számlakövetelés idő előtti feltörése esetén (még ha csak részben történt is a feltörés), a lekötött követelés alapján átutalt összeget a magánszemélynek 20 százalékkal növelten kell bevallania az adott évre vonatkozó adóbevallásában, és azt a bevallás benyújtásáig előírt határidőig kell megfizetnie [szja-törvény 44/A § (4) bekezdés].

Rendelkező nyilatkozatot a pénztár igazolása alapján csak a pénztár tagja tehet, valamint az is, aki ÖPT nyugdíjpénztárnak a nyugdíjszolgáltatás igénylése miatt már nem tagja. Ez utóbbi eset kivételével viszont nem tehet nyilatkozatot az a magánszemély, aki a nyilatkozattétel időpontjában önkéntes pénztárnak már nem tagja.

Aki több önkéntes pénztári tagsága alapján jogosult rendelkezni, nyilatkozatában bármelyiknél vezetett, de csak egy olyan egyéni számláját jelölheti meg, amelynek javára történt az adóévben befizetés, jóváírás vagy lekötés, illetve amelynek terhére történt rendelkezési jogosultságot megalapozó prevenciós szolgáltatás miatt kifizetés [szja-törvény 44/A § (2) bekezdés].

Ha a magánszemély több önkéntes kölcsönös pénztár tagja, akkor az adóbevallási tervezetben a NAV a tárgyévet megelőző évi szja-bevalláshoz tartozó rendelkező nyilatkozatban szereplő pénztár adatait tünteti fel, feltéve, hogy az adóévben történt a rendelkezési jogosultságot megalapozó befizetés. Jó tudni, hogy leghamarabb az ÖPT egészség, önsegélyező pénztárba befizetett összegek adómentes felvételére van lehetőség. Így például a decemberben befizetett összeg januárban már felhasználható gyógyszerre, fogászati kezelésre stb.

OLVASSA TOVÁBB CIKKÜNKET, amelyből megtudja, milyen adóelőnyei vannak a NYESZ. illetve a nyugdíjpénztári befizetéseknek!