Adószigorítás a tartós befektetéseknél – belföldön és külföldön nyitott számlákat is érinthet

Megosztás Tetszik

Az szja-törvény mellett már a szochotörvény is ösztönzi a befektetések tartós befektetési számlán (tbsz) történő hosszú távú elhelyezését. Az idei évtől hatályos módosítás következtében az eddigi szja-kötelezettség mellett szochokötelezettséggel is kell számolni, ha a lekötési időszak nem éri el az 5 évet.

Kétféle tbsz nyitható – olvasható az MNB honlapján – melyen lekötött betét helyezhető el, ez

– a tartós befektetési betétszámla (tbbsz) és/vagy

‒ értékpapír típusú befektetések eszközölhetők, mint például részvény, befektetési jegy, kötvény, mely a tartós befektetési értékpapírszámla (tbész).

A tbsz-számlán a gyűjtő évben elhelyezett pénzeszközből – mely lehet forint, vagy más valuta – eszközölt befektetések hosszú távra történő elhelyezését ösztönzi az szja-törvény mellett már a szochotörvény is. A 2025. évtől hatályos módosítás következtében az eddigi szja-kötelezettség mellett szochokötelezettséggel is kell számolni, ha valaki öt éven belül megtöri a lekötési időszakot [Szocho tv. 1. § (5) bekezdés g) pont].

Ez a kötelezettség csak a 2024. december 31-ét követően kötött, újrakötött tartós befektetési szerződések idő előtti megszüntetésekor kell a magánszemélynek bevallani és megfizetni. Az átmeneti rendelkezésnek köszönhetően a szocho bevallásával és megfizetésével csak annak a magánszemélynek kell a bevallási tervezetet kiegészítenie, aki a tbsz-t 2025-ben vagy azt követő években köti, és azt öt éven belül megszünteti.

Ennek következtében megkülönböztetünk 2024. december 31-e előtt és azt követően kötött tbsz-eket.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, amelyben táblázatban összefoglaljuk az adó mértékét, részletezzük a jogszabályi tudnivalókat, külön kitérve a külföldi számlák utáni, valamint a tbsz-en jóváírt osztalékra vonatkozó adókötelezettségre!