A nap kérdése: hogyan kell szabályosan kitölteni a katabevallást? – példával

Megosztás Tetszik

Ha katás egyéni vállalkozónak olyan kifizetőtől származik 3 millió forint feletti bevétele, akinek nem kell 40 százalékos adót fizetnie, akkor azt hogyan szerepeltesse a vállalkozó a bevallásában? Fel kell-e valahol tüntetni az önfoglalkoztatók kompenzációs támogatását? Olvasói kérdésre Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.

A kérdés részletesen így hangzik: egyik katás ügyfelünknek 2021-ben 7 működési hónapja volt, ezen időszak alatt 7,5 millió forint bevételt szerzett. Ebből az összegből 3,5 millió forintot a Magyar Állami Operaháztól. Tudomásom szerint az Operaház nem köteles a 3 millió forint feletti rész után a 40 százalékos kata megfizetésére. A kérdésem az, hogy ebben az esetben a vállalkozó ügyfelünk katás bevétele 7,5 millió forint lesz-e vagy csak 4 millió.

Két opciót számoltunk: 1. eset: (7 500 000 - 7 000 000) × 0,4 = 200 000 forint után százalékos kata az ügyfélnél. 2. eset: (7 500 000 - 3 500 000) = 4 000 000 forint, itt a 7 havi arányosítás miatt nincs értékhatár-túllépés, így nem kell százalékos adót fizetni az ügyfelünknek.

Hogyan kell ezt helyesen levezetni, a 21KATA bevallás melyik sorában milyen összeget kell szerepeltetni? Ugyan ez az ügyfél két alkalommal kapott támogatást, az egyik a 219 000 forint összegű önfoglalkoztatói támogatás, az bevételként kezeltük, illetve független előadó-művészettel (FESZ) foglalkozóknak szóló támogatást. A támogatás a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (szja-törvény) 1. mellékletének 3.3. pontja szerinti szociális támogatás adómentes. Ettől függetlenül azonban katabevételként kell-e kezelni?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Ha az Állami Operaház nem köteles megfizetni a 40 százalékos adót mert pl. költségvetési szervnek minősül és szerepel a Magyar Államkincstár törzskönyvi nyilvántartásában, akkor a katabevallást az alábbiak szerint kell kitöltenie.

A borítólapon E blokkba 7500 értéket ír. A 01-es lap 01-es sorába 7000 a 02-es sorba 7500 érték kerül. A 03-as sor így 500, míg a 04-es sor 200, azaz 200 000 forint 40 százalékos adót kell fizetnie a vállalkozónak.

Az önfoglalkoztatói támogatás valóban katás bevétel, hiszen azt kifejezetten a vállalkozások kapták meg elszámolási kötelezettség nélkül.

Amennyiben rendkívüli szociális támogatást is kapott mint előadóművész, az véleményem szerint nem tekinthető kisadózói vállalkozói bevételnek.