Építőipari cég dolgozói a Dunántúl egész területén dolgoznak, munkásszállásokon kerülnek elhelyezésre. (A szállás megfelel az adómentesen adható juttatásként megfogalmazott kritériumnak.) A dolgozók a munkásszállásért nem fizetnek. Visszaigényelhető-e a szállásadó számlájában szereplő áfa?
Logisztikával foglalkozó cég angol partnernek nyújt szolgáltatást. Ezzel kapcsolatban lenne két kérdésem. A cég a raktározást és az elosztást számlázza ki az angol partnernek, ez közösségen belüli szolgáltatásnak minősül, vagy mivel Magyarországon történik a raktározás-elosztás, így a cég által kiállított számla áfás kell, hogy legyen, függetlenül attól, hogy angol a partner? Ha közösségi szolgáltatásnak minősül, akkor a cég a költségszámláinak az áfáját visszaigényelheti, attól függetlenül, hogy neki nem keletkezik fizetendő adója?
Tisztelt Szakértő! - nyíltvégű pénzügyi lízinget vett igénybe egy kft., a lízingelt tárgy új személygépkocsi - 6 084 000 forint a bruttó értéke - A kft. cégautóadót fizet a lízing igénybevételét követő hónaptól a személygépkocsira. - Tudjuk azt, hogy az áfatörvény 124. § (1) d. pontja értelmében személygépkocsi áfa nem igényelhető vissza, ugyanúgy működik-e a tiltás a nyíltvégű pénzügyi lízingelt gépkocsi költségek áfa visszaigénylésére? Az első lízingdíj 2 000 000 forint A cég a magán-gépjárműhasználatot engedélyezi, 80 százalékban céges, 20 százalékban magánhasználat. Kérdéseink: 1. Az első részlet után alkalmazni kell-e a fentiek szerinti megosztást, vagy vissza lehet-e 100 százalékban igényelni az áfát a 2 000 000 forint után? 2. A nyíltvégű lízingelt személygépkocsira felmerült költségek (javítás, szerviz, alkatrész stb.) áfatartalmának visszaigénylésére és a költségek elszámolhatósága szempontjából kell-e a megosztási arányt alkalmazni ? A biztosítási költséget meg kell-e osztani, vagy 100 százalékban költségként elszámolható? 3,/ Magánhasználat esetén keletkezik-e a magánszemély használónál bevétel, amit szja kötelezettség terhel, ha engedélyezve van a magánhasználat? 4,/ A nyílt végű pénzügyi lízinggel bérelt személygépkocsira az értékcsökkenést is meg kell-e bontani 80 – 20 % arányában ? 5,/ A havonta esedékes tőke-részletek áfa tartalmát is meg kell-e bontani %-os arányban ? Üdvözlettel! Könyvelde Bt Nagyné Farkas Ida
A társaság a tulajdonában lévő ingatlant egy évig bérbeadta. A bérbeadásra nem jelenkezett be az áfa hatálya alá. A bérbeadás időszaka alatt az ingatlanhoz kapcsolodó számlákban felmerült áfát nem is igényelte vissza. Egy éve már nem adja bérbe az ingatlant, amit fel kellene újítani. A kérdésem az lenne, hogy a felújítás kapcsán a felújításhoz kapcsolódó számlákban felmerült áfát vissza lehet-e igényelni? Jelenleg nincs bérbeadva az ingatlan, és sajnos nem is lehet tudni, hogy lesz-e rá bérlő. Várom szíves válaszukat. Köszönettel: Molnár Lajosné
Tisztelt Szakértő! A kft. (áfaalany) dolgozói részére 2 napos csapatépítő tréninget szervez. A szállást és a buszköltséget a cég fizeti. A vállalkozás érdekében felmerült költségnek minősül, elismert költség a társasági adóban. Kérdésem, hogy a cég nevére szóló számla alapján az áfa visszaigényelhető-e? A régi áfatörvény alapján nem lehetett, a magáncélú felhasználás tilalma miatt. A hatályos áfatörvényben nincs erre vonatkozó tiltó rendelkezés. Számvitelben igénybe vett szolgáltatás vagy személyi jellegű ráfordítások között kell elszámolni? Szja-kötelezettség nem merül fel. Válaszukat előre is köszönöm.
Ügyvédi iroda nyílt végű pénzügyi lízinggel vásárol személygépkocsit. Az áfát szeretné visszaigényelni. Mire figyeljen a szerződésben, továbbá milyen dokumentumokra van szükség, hogy a NAV utólag ne állapítson meg áfahiányt, illetve ne minősítse át zárt végű lízinggé a konstrukció? – kérdezte olvasónk. Dr. Kelemen László jogász, adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás 2016-ban vásárolt tehergépjárművet. (Az adózó áfa visszaigénylésére jogosult.) A számlát erről csak idén mutatta be, a tavalyi üzleti év zárása után. Hogyan kell nyilvántartásba venni idén a járművet (áfa, aktiválás, értékcsökkenés elszámolása stb. kérdésben)?
Tisztelt Szakértő! Kereskedelmi tevékenységet folytató cégnek szerződése van az utalványokat forgalmazó céggel étkezési- ,ajándék-, e-utalványok elfogadására, beváltására. Elszámoláskor a visszaváltott utalványok értéke utáni százalékos mértékű jutalékról a forgalmazó cég áfás számlát állít ki. Kérdésem, hogy az visszaváltott utalványok utáni jutalék áfája a kereskedelmi cégtől visszakérhető-e? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem egy svéd vállalkozás részére végez bérmunkát. Az anyagot a svéd partner Kínában vásárolja, az anyag szállítási címe ügyfelem magyarországi telephelye. Az anyag beérkezésekor a vámeljárás keretében a vámot és az áfát ügyfelem nevére vetik ki. Az anyagot ügyfelem megmunkálja, és a megmunkált terméket szállítja ki a svéd megrendelőhöz. Ügyfelem levonhatja-e a vámhatározatban kivetett importáfát ebben az esetben, figyelemmel arra, hogy anyagszámla nem áll a rendelkezésére, mert a számla a svéd partnernek érkezik? A vám összegét hogyan kell könyvelni? Esetleg a svéd partner felé tovább kell hárítani az áfát? És a svéd partnert, mint külföldön megfizetett áfát az ELEKÁFA rendszerben kérheti vissza? Ilyenkor hogyan kell az ügyletet számvitelileg is elszámolni? Köszönettel: Bné
Belföldi kiküldetés esetén a cég nevére szóló szállás számlájának áfája visszaigényelhető?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéskörben szeretném a segítségét kérni. Német anyacégünk rendelkezik magyar adószámmal, a német kollégák rendszeresen járnak Magyarországra kiküldetés céljából. Azt szeretném megkérdezni, hogy az anyacég a kiküldetéshez kapcsolódó autóbérlés és szállás áfáját levonásba helyezheti a magyar adószáma alatt? Segítségét és válaszát előre is köszönöm
Tisztelt Szakértő! Kft. új építésű üdülőt vásárol a közeljövőben a Balatonnál. Az eladó is adóalany, megfelelő a tájékoztatása, hogy a normál szabályok szerinti áfaalany (vagyis az említett kft.) visszaigényelheti majd a 27 százalék áfát? A tevékenységek között nincs 6810-es TEAOR, nem értékesítésre veszi, a tárgyi eszközei között fogja szerepeltetni. Milyen szabályokra, törvényekre kell figyelni, miután üzembe helyezte? Tervei között szerepel a dolgozók és tulajdonosok üdültetése is.
A második negyedéves rangsoroláskor a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) az 538 ezer magyarországi cég közül 208 ezernek adta meg a megbízható státuszt, e vállalkozások kaphatják kézhez az általános 75 napnál 30 nappal korábban a visszaigényelt általános forgalmi adót – mondta Tállai András, a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM) parlamenti és adóügyekért felelős államtitkára az MTI-nek.
Cégünk 2014-2020. programozási időszaki európai uniós alapokból származó támogatásra pályázik. A pályázat ismertetőjében az szerepel, hogy a levonandó áfát nem sorolja az elszámolható költségek közé. Ha az áfa nem része a pályázati költségeknek, visszaigényelhetjük-e azt a teljesítés szerinti havi áfabevallásban? Áfaalanyok vagyunk, havi áfabevallásra kötelezettek.
Tisztelt Szakértő! Vásárolhatok-e cégesen nyílt végű lízingszerződéssel személyautót, ha a járművet nem veszem fel a cég tárgyi eszközei közé, nem igénylem vissza a céges használat arányában az áfát, illetve semmilyen költséget nem akarok elszámolni rá? Az ok: így kedvezőbb feltételekkel lehet a személygépkocsit megvásárolni, viszont a cégben (egyszemélyes kft.) már van egy lízingelt személygépkocsi, még egyet nem bír el. Amennyiben a fenti kérdésre igen a válasz, ebben az esetben a cégautóadó alól is mentesülök? Köszönettel: Tóth Judit
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték