Magyarországon vásárolok egy karosszériaelemet, amit egyedileg festek meg, és értékesítek Amerikába. A vásárlás áfásan történik, míg az amerikai értékesítés nem, mivel cég részére készül az egyedi termék. Kérdezni szeretném, hogy ebben az esetben visszaigényelhetem-e a Magyarországon kifizetett 27 százalékos áfát?
Tisztelt Szakértő! 2014-es évre vonatkozóan a NAV jogtalanul visszaigényelt áfát állapított meg. A jogerős határozat 2016-ban született meg. Kérdésem az lenne ezzel kapcsolatban, hogy ezeket a tételeket a 2014-es évben kell javítani, és ezzel együtt a beszámolót is módosítani? A jelentős hiba a számviteli politikájukban a mérlegfőösszeg 2 százaléka, az említett összeg ezt meghaladja. Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Építőközösség elszámolási szabályaival kapcsolatban szeretnék segítséget kérni. Az építőközösséget egy magánszemély és egy kft. hozta létre. A magánszemély az építési telket adta be a közösségbe, a társaság állja az építési költségeket. Jelenleg az építési számlák a kft. nevére szólnak. Az építkezés befejező stádiumban van, és folyamatban van a társasházi alapító okirat készítése, melyben egy lakás a magánszemélyé lesz, a fennmaradó három a kft. tulajdonába kerül. Kérdéseim: kell-e a kft.-nek számláznia az építőközösség felé, ha igen, akkor a teljes építési költséget? 5 százalékos áfával? A lakásokat később a Kft. értékesítené, ezért szeretné a beszerzéshez kapcsolódó áfát visszaigényelni, akkor ezt mi alapján teheti meg? Olvastam, hogy ha a fővállalkozó az építőközösség, azaz 27% áfatartalmú számlái vannak anyagról, munkadíjról, akkor a magánszemély tag áfa-visszaigénylést a használatba vételi engedély után, az építőközösség által befogadott számlák áfatartalmából a tulajdoni részesedése arányában igényelhet vissza áfát. Milyen elszámolást kell ehhez készítenie az építőközösségnek? Ugyanígy a cégekre is vonatkozik az áfa-visszaigénylés eme módja? Tudnának segíteni, hogy az építőközösséggel kapcsolatos elszámolásokról és adózási szabályokról hol tudnék részletesebben tájékozódni? Válaszait előre is köszönöm! Tisztelettel: Nagy Annamária
Tisztelt Szakértő! Cégünk Dániából vásárolt gépeket és szerszámokat, melyeket a vásárlás időpontjában még Dániában használtunk, ezért a partnercég áfával növelt számlát állított ki részünkre. Időközben a gépeket elhoztuk Magyarországra, de a szerszámok továbbra is ott maradtak. Kérdésem, hogy a dán áfát hogyan tudjuk visszaigényelni? Ugyanaz az eljárás vonatkozik az ottmaradt szerszámokra, mint az időközben ideszállított gépekre? Válaszát előre is köszönöm!
Kedves Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy cégünk szabályszerűen jár-e el, amennyiben az EU másik tagállamában kiállított költségszámla áfatartalmát nem igényli vissza, hanem bruttó módon költségként számolja el az áfatartalmat is? Köszönettel: Katalin
Tisztelt Szakértő! Mi van akkor, ha magánszemélytől vásároltunk egy ingatlant (telek és épületek), mely áfamentes volt? A cég az ingatlanon egy épületet felújít, és azt a bolti – kereskedelmi – tevékenységéhez kapcsolódó raktárként fogja üzemeltetni, tehát az áfás tevékenységéhez kapcsolódik. Az a kérdés, hogy a felújításhoz kapcsolódó számlák esetében az előzetesen megfizetett áfa levonható-e, és, ha igen, akkor van-e ennek előzetes bejelentési kötelezettsége? Van az ingatlanon két lakás is, melyeket felújít a cég azért, hogy azokat felújítás után, a tevékenységei közé felvéve ingatlan-bérbeadással hasznosítsa. A bérbeadást áfás tevékenységként szeretné végezni. Mikor kell az áfatörvény szerint az ingatlan-bérbeadást az általános szabályok szerinti körbe bejelenteni, ha már a felújításhoz kapcsolódó áfát is szeretné a cég visszaigényelni? Várom szíves válaszát köszönettel.
2016-ban alakult cég lakásépítéssel foglalkozik. Árbevétele még nincs, a lakást még nem adták el. A visszaigényelendő áfa összege meghaladta az 1 millió forintot. Kérdés, hogy az áfa összege visszaigényelhető úgy, hogy nincs fizetendő adó?
Egyéni vállalkozó 855901 teaor számon mns. egyéb oktatást végez. A tevékenység egy franchise rendszerű meditációs tréninggel kombinált nyelvoktatás. Nem akreditált oktatás. A tevékenység megkezdésekor az áfakört választotta a vállalkozó, mivel a tevékenységhez nagy értékű berendezést vásárolt, melynek áfatartalmát vissza kívánja igényelni. Választhatta-e az áfát a fent leírtak alapján tevékenységére az adózó? (Nem szeretnénk jogtalan áfa-visszaigénylésbe beleszaladni.)
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2011 augusztusában alakult, azóta átvihető követelésbe mutattuk ki a visszaigényelhető áfát. (Már az elejétől megnyilt a lehetőség az áfa-visszaigénylésre, de nem született ez ügyben vezetői döntés.) Kérdés, hogy melyik az az utolsó áfabevallás amelyikben még jelölhetem a kiutaláskérést, hogy ne évüljön el a 2011. évi áfa? Tisztelettel.várom válaszát.
Tisztelt Szakértő! Egy társaság szálláshely-szolgáltatással foglalkozik. A telek szabad részén egy képzőművészeti alkotást állítottak fel, továbbá parkosítottak. A parkban több előnevelt fa ültetése mellett fű és évelő cserje ültetése történt. Kérdésem, hogy a fákra értékcsökkenés nem érvényesíthető? A füvesítés és a cserjeültetés esetében milyen értékcsökkenés érvényesíthető? A képzőművészeti alkotás után értékcsökkenés nem érvényesíthető? További kérdés, hogy az általános forgalmi adó visszaigényelhető-e? A kérdésben szereplő eszközök a vállalkozás adóköteles bevételszerző tevékenységéhez kapcsolódnak, a szállóvendégek pihenését szolgálja a kialakított park. Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő lenne. Vettem 2016. évben egy félkész lakást 5 százalékos áfatartalommal. A lakást be kell fejeznem, ehhez rengeteg építőanyagot kell még vásárolnom, aminek áfatartalma 27%. Az 5 millió forint áfa-visszaigénylésre, azaz a most vásárolt anyagok és szolgáltatások áfatartalmának visszaigénylésére jogosult vagyok e? Minden egyéb feltételnek megfelelek. Köszönettel Tóthpál Gábor
A napokban törölt a cégbíróság egy kft.-t, miután a végelszámolása befejeződött. Ennek a kft.-nek korábban szolgáltatást nyújtó egyik alanyi adómentes kisvállalkozó értékhatártúllépés miatt 2015-re visszamenőleg kénytelen a számláit módosítani, helyesbíteni, az áfa összegével megnövelni, az értékhatár túllépése miatt. Egyik kérdésem: a már törölt cég számára milyen módon állitható ki a helyesbítő számla, egyáltalán kiállíthatja-e azt a kisvállalkozó? A másik kérdésem: ha kiállításra kerül a cégnyilvántartásból már törölt cég nevére a helyesbítő számla, akkor a törölt cég tud-e vele valamit kezdeni, visszaigényelhet-e áfát a NAV-tól vagy sem?
Tisztelt Szakértő! Ingatlanforgalmazó kft.-ként nem választottuk az értékesítést áfásan. Vásároltunk egy használt lakást egy kft.-től, fordított áfás számlát kaptunk. A felújításnál keletkezett levonható áfát jól gondolom, hogy nem lehet levonásba helyezni? Értékesítésnél mentes számlát állítok ki? Mit befolyásol, hogy fordított áfával vettem? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Általános szabály-e, hogy egy adóalany cég (kft.) nem köteles az elektronikus számlát befogadni, ahhoz szükséges a hozzájárulása? Tehát a közműszolgáltatók sem kivételek, például FŐGÁZ, ELMŰ stb. szintén kötelesek papíralapú számlát kibocsátani, ha a befogadó ehhez ragaszkodik? Más: az elektronikus számla papíralapon kinyomtatva nem alkalmas áfa-visszaigénylésre, de költségelszámolásra sem? Köszönöm.
Osztatlan közös tulajdonú telken egy családi ház és egy iroda található (fizikailag különálló épületek). Az iroda tulajdonosa és annak édesanyja 50-50 százalékban tulajdonosok a teljes ingatlanon. Az iroda épületét bérbe adja a tulajdonos saját kft.-nek, míg a családi ház nincs bérbe adva. (A családi házban csak az édesanya lakik, a kft. tulajdonosa máshol lakik). Az ingatlanon egy kapubejárat található, amit a két tulajdonos közösen használ. (Az épületek a kaputól jobbra, illetve balra találhatóak, nem összefüggők.) A telken a bérlő (a kft.) szeretne térkövet letenni, parkolókat kiépíteni és az egész közös udvart rendbe tenni a kft. részére, a két tulajdonos beleegyezésével. Kérdésünk az lenne, hogy a bérlő visszaigényelheti-e a beruházás áfáját, ha igen, akkor milyen mértékben? (A közös bejáratra eső rész nem elkülöníthető, a parkolót pedig már csak a kft. használná.) Tisztelettel Pálkerti Norbert
dr. Csobánczy Péter
közgazdász, jogász, adótanácsadó
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték