Tisztelt Szakértő! Cégünk 2011 augusztusában alakult, azóta átvihető követelésbe mutattuk ki a visszaigényelhető áfát. (Már az elejétől megnyilt a lehetőség az áfa-visszaigénylésre, de nem született ez ügyben vezetői döntés.) Kérdés, hogy melyik az az utolsó áfabevallás amelyikben még jelölhetem a kiutaláskérést, hogy ne évüljön el a 2011. évi áfa? Tisztelettel.várom válaszát.
Tisztelt Szakértő! Egy társaság szálláshely-szolgáltatással foglalkozik. A telek szabad részén egy képzőművészeti alkotást állítottak fel, továbbá parkosítottak. A parkban több előnevelt fa ültetése mellett fű és évelő cserje ültetése történt. Kérdésem, hogy a fákra értékcsökkenés nem érvényesíthető? A füvesítés és a cserjeültetés esetében milyen értékcsökkenés érvényesíthető? A képzőművészeti alkotás után értékcsökkenés nem érvényesíthető? További kérdés, hogy az általános forgalmi adó visszaigényelhető-e? A kérdésben szereplő eszközök a vállalkozás adóköteles bevételszerző tevékenységéhez kapcsolódnak, a szállóvendégek pihenését szolgálja a kialakított park. Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő lenne. Vettem 2016. évben egy félkész lakást 5 százalékos áfatartalommal. A lakást be kell fejeznem, ehhez rengeteg építőanyagot kell még vásárolnom, aminek áfatartalma 27%. Az 5 millió forint áfa-visszaigénylésre, azaz a most vásárolt anyagok és szolgáltatások áfatartalmának visszaigénylésére jogosult vagyok e? Minden egyéb feltételnek megfelelek. Köszönettel Tóthpál Gábor
A napokban törölt a cégbíróság egy kft.-t, miután a végelszámolása befejeződött. Ennek a kft.-nek korábban szolgáltatást nyújtó egyik alanyi adómentes kisvállalkozó értékhatártúllépés miatt 2015-re visszamenőleg kénytelen a számláit módosítani, helyesbíteni, az áfa összegével megnövelni, az értékhatár túllépése miatt. Egyik kérdésem: a már törölt cég számára milyen módon állitható ki a helyesbítő számla, egyáltalán kiállíthatja-e azt a kisvállalkozó? A másik kérdésem: ha kiállításra kerül a cégnyilvántartásból már törölt cég nevére a helyesbítő számla, akkor a törölt cég tud-e vele valamit kezdeni, visszaigényelhet-e áfát a NAV-tól vagy sem?
Tisztelt Szakértő! Ingatlanforgalmazó kft.-ként nem választottuk az értékesítést áfásan. Vásároltunk egy használt lakást egy kft.-től, fordított áfás számlát kaptunk. A felújításnál keletkezett levonható áfát jól gondolom, hogy nem lehet levonásba helyezni? Értékesítésnél mentes számlát állítok ki? Mit befolyásol, hogy fordított áfával vettem? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Általános szabály-e, hogy egy adóalany cég (kft.) nem köteles az elektronikus számlát befogadni, ahhoz szükséges a hozzájárulása? Tehát a közműszolgáltatók sem kivételek, például FŐGÁZ, ELMŰ stb. szintén kötelesek papíralapú számlát kibocsátani, ha a befogadó ehhez ragaszkodik? Más: az elektronikus számla papíralapon kinyomtatva nem alkalmas áfa-visszaigénylésre, de költségelszámolásra sem? Köszönöm.
Osztatlan közös tulajdonú telken egy családi ház és egy iroda található (fizikailag különálló épületek). Az iroda tulajdonosa és annak édesanyja 50-50 százalékban tulajdonosok a teljes ingatlanon. Az iroda épületét bérbe adja a tulajdonos saját kft.-nek, míg a családi ház nincs bérbe adva. (A családi házban csak az édesanya lakik, a kft. tulajdonosa máshol lakik). Az ingatlanon egy kapubejárat található, amit a két tulajdonos közösen használ. (Az épületek a kaputól jobbra, illetve balra találhatóak, nem összefüggők.) A telken a bérlő (a kft.) szeretne térkövet letenni, parkolókat kiépíteni és az egész közös udvart rendbe tenni a kft. részére, a két tulajdonos beleegyezésével. Kérdésünk az lenne, hogy a bérlő visszaigényelheti-e a beruházás áfáját, ha igen, akkor milyen mértékben? (A közös bejáratra eső rész nem elkülöníthető, a parkolót pedig már csak a kft. használná.) Tisztelettel Pálkerti Norbert
Tisztelt Szakértő! Magánszemélytől egy cég irodát bérel. A helyiségben a kazánt le kell cserélni. El tudja-e számolni a kazáncserével járó költségeket (kazán, eszközök vásárlása, munkadíj) a cég, és ha igen, az áfa visszaigényelhető-e? Válaszát köszönöm.
Kft. lakóingatlant vásárolt. Munkásszállót alakít ki benne. Ezt az ingatlant fel kell újítani (tetőcsere, ablakcsere, csempézés stb.). Az ezekről szóló számlákban szereplő áfát a kft. visszaigényelheti- e?
Évekkel korábbról igényelne vissza áfát önellenőrzéssel az adózó. Meddig van erre lehetősége? Olvasói kérdésre dr. Verbai Tamás jogász, a HÍD Adószakértő és Pénzügyi Zrt. vezérigazgatója válaszolt.
Tisztelt Adózóna! Alábbi kérdéseinkre kérjük szíves válaszukat. Egyéni vállalkozó nyílt végű pénzügyi lízing konstrukcióban személygépkocsit vásárol. A gépkocsit kizárólag a vállalkozás érdekében használja, tételes útnyilvántartást vezet a megtett utakról. A cégautóadót megfizeti. A könyveiben a lízingbe adótól kapott „Számviteli bizonylat” alapján a gépjárművet aktiválja. A tőketörlesztő-részletekről áfával növelt számlát kap a lízingbeadótól. A számlán a fizetendő kamat is szerepel. A gépkocsi mükődéséhez a benzinszámlák áfáját nem igényli vissza. Kérdéseink? 1./ A számlák alapján az áfa összege visszaigényelhető-e a fent leírt esetben a tőkerész után? 2./ A „számviteli bizonylat” alapján a nettó vételár szerint aktivált személygépkocsi után számolhat el amortizációt? 3./ Amennyiben nem amortizáció számolható el, akkor a számlán feltüntetett tőkerész bérleti díjként/lízingdíjként/ elszámolható? Milyen mértékben? 4./ A felmerült karbantartási költség elszámolható? Az áfa visszaigényelhető? Szíves válaszukat köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy máshová nem sorolt, egyéb szárazföldi személyszállítással foglalkozó társaság rendelkezik kisebb-nagyobb buszokkal. Vannak közöttük olyan gépjárművek, amelyek az áfatörvény szempontjából személyautónak minősülnek. Így az alkatrészek, üzemanyag áfáját sem igényeljük vissza, holott a beszerzések beépülnek az általuk végzett tevékenység értékébe. A törvény kifejezetten utal a taxiszolgáltatás esetében felmerülő kivételekre, de mi van az általam említett társaság esetében, ahol szintén személyek szállítása történik, csak éppen nem taxiszolgáltatásnak hívják? Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! A kft. vásárolt egy lakást irodának, magánembertől. A közüzemi szolgáltatóknál átíratták a mérőórákat a kft. nevére, így a számlák a kft. nevére érkeznek. Levonható-e a közüzemi számlák áfája, ha kizárólag irodaként használják a földhivatalnál lakóingatlanként bejegyzett irodát?
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó, akinek nincs alkalmazottja, tehát nem kifizető, a telefonszámla összegének a 70 százalékát számolja el költségként. Ebben az esetben áfa szempontjából az így kapott összeget kell megbontani 30-70 százalékra, vagy ennek az áfája 100 százalékban visszaigényelhető? Jól tudom, hogy ez esetben az szja szerinti magánhasználatot nem kell vélelmezni, és így nem kell szja-t és ehót fizetni? Előre is nagyon köszönöm a válaszát!
Tisztelt Szakértő! A cég új építésű lakásingatlant vásárolna, melyet irodaként használna. Jogosult-e az 5 % áfa, illetve a hozzátartozó garázs 27 % áfájának visszaigénylésére? Vagy mivel vevőként áfaalany, belép a fordított adózás? Mi történik áfailag, ha egy idő után másképp hasznosítja, például bérbe adja, vagy értékesíti a lakást magánszemélynek, illetve jogi személynek? Köszönöm szépen válaszát.
Juhász Tibor
okleveles nemzetközi és ellenőrzési adószakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték