7064 találat a(z) ÁFA cimkére
Láncértékesítés
Kérdés
Magyar adóalany (A) értékesítene német adóalanynak (B), amely cég ezt a terméket eladja egy albán cégnek (C) úgy, hogy a termék Magyarországról közvetlenül Albániába kerül elfuvarozásra (láncügylet). A B német szervezi, bonyolítja a termék fuvarozását, vevői minőségében. Az úgynevezett fuvarozásos értékesítés az első értékesítés, amelyben ez a B szereplő vevőként jelenik meg az A és B közötti ügyletben. Ennek az értékesítésnek a teljesítési helye – az áfatörvény 26. §.-a értelmében a fuvarozás megkezdésének a helye, tehát Magyarország. A B német és a C albán cég közötti ügylet – mint fuvarozásos értékesítést követő értékesítés – teljesítési helye az áfatörvény 27. §. (3) bekezdés b. pontja alapján a rendeltetés országa, azaz Albánia. Az ügylet számlázásánál az A a magyar, a B a német közösségi adószámát használja. Az A magyar adóalany és a B német adóalany közötti ügylet adómentes. Az áfatörvény 98. §-a alapján ugyanis adómentes az ügylet, amelynek eredményeként a termék harmadik országba kikerül, feltéve, hogy a termék vámhatóság általi kiléptetése a teljesítés napjától számított 90 napon belül megtörténik. A B és a C közötti számlázást már nem a magyar áfatörvény szabályai szerint kell megítélni. A leírt törvényi értelmezést jól alkalmaznánk így?Az A adóalany hogyan szerepelteti ezt az áfabevallásában, melyik soron? A B német adóalanynak kell-e valamit Magyarországon jelentenie? Az A és B, valamint a B és C közötti számlázás során milyen paritást kell alkalmazni? INTRASTAT-ban kinek van jelentési kötelezettsége?
Számlázás külföldi partnerrel
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy olasz partnerem, akinek van közösségi adószáma. Igen, érvényes (nyolc számjegyű) közösségi adószáma, amely HU-val kezdődik, természetesen megvan az olasz telephelyének a címe is. Nincs magyarországi telephely, csak képviseleti iroda. Forintos számlát állít ki áfával. 2015 decemberében kiállítottam marketing számlát áfásan. Most írtak, hogy nem jó az áfás számlázás, és állítsak ki áfa nélkülit. De hát hogy állíthatnék ki visszamenőleg tavaly decemberre netto számlát? Én úgy gondoltam, ha van HU-val rendelkező közösségi száma és áfásan számláz, akkor én is számlázhatok neki áfásan. Én hibáztam volna? És 10 hónapra visszamenőleg mit tehetek, ha igen? Köszönöm a segítséget. K. Éva
Lakásépítés generálkivitelezőként
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdések: Adott vállalkozás magánembertől megvásárolt telken új lakóházat épít. Az építés során alvállalkozókat is alkalmaz. Ebben az esetben az alvállalkozói számlák fordítottan adóznak? Anyagvásárláskor a vállalkozó találkozott olyan értékesítővel, aki felajánlotta, hogy amennyiben visz nyilatkozatot arról, hogy új, építési engedélyköteles az építés, fordított adózású számlát állít ki a nyilatkozat ellenében. Ez lehetséges? Szlovákiából importált faanyag esetén normál rend szerint +/– az anyag áfája bevalláskor? Válaszát köszönöm.
Használt céges személyautó vásárlása
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Egy kisvállalkozás használtan kíván vásárolni cégének személyautót. A vásárlás hazai vagy esetleg külföldi autókereskedőtől történne. Ellentmondó értesüléseink vannak arról, hogy a használt autó megvásárolható-e áfa felszámítása nélkül. Válaszát előre is köszönöm.
Áfa, ingatlanvásárlás, illetve -bérbeadás
Kérdés
Belföldi kft. 2016-ban ingatlant vásárolt, a számlát fordított áfásan állították ki részére, ennek megfelelően lett könyvelve, az áfát bevallotta és levonta. A cég be van jelentkezve az áfa hatálya alá ingatlanvásárlás, illetve -bérbeadás esetére is.[ Áfatörvény 86. § (1) 1. illetve 86 § (1) j. és k., 88 §. 4. pontok] Az a kérdésem,hogy ha év végén jelezve a NAV felé, hogy csak az ingatlan-bérbeadás áfáját szeretné megszüntetni 2017. január 1-jétől, mikre kell figyelemmel lennie. Ha az ingatlanon felújítást végez, áfás számlát kap, befolyásolja- e az ingatlan-bérbeadás áfájából való kilépése? A bérbeadással kapcsolatos rezsiszámlák áfáját természetesen nem vonja le. Kérem szíves válaszukat, mely szabályok vonatkoznak e témára.
Hajón működtetett étterem bérbeadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem egy hajó tulajdonosa. A hajó a Tiszán van kikötve. A hajón étterem üzemel, melyet bérbe kíván adni. Kérem, ebben az esetben az bérbeadás áfavonzatáról és jogszabályi helyéről szíveskedjenek tájékoztatást adni. Amennyiben nem elégséges az információ, kérem jelezzék felém. Köszönettel: Verik Piroska
Ingatlanbérleti díj áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk bérleti szerződést kötött 2016.10.01-2018.01.31. időtartamra ingatlanbérlésre. Az ingatlant korábban is béreltük már, de eddig havi elszámolásban egyeztünk meg, havonta fizettünk bérleti díjat. Most azonban, 2018. január végéig egy összegben rendeznénk a bérleti díjat, előre fizetéssel, ehhez új szerződés is készült. A szerződés szerint a fizetés esedékessége: 2016.10.15. A bérbeadó az ingatlanbérletet korábban áfakötelessé tette. Jól gondolom-e, hogy a bérbeadónak az áfatörvény 58. § (3) bekezdés b.) pontja alapján kell majd számláznia, vagyis az első 12 havi számláját 2017.09.30-ai teljesítési dátummal kell majd kiállítania, a másodikat pedig 2018.01.31-ei teljesítési dátummal? Kérdés még, hogy mivel a teljes bérleti díjat utaljuk most, az nem minősül előlegnek, hanem csak előre fizetésnek, ami így nem adóztatási pont a bérbeadó részéről sem? Az áfa levonhatósága is a fent leírt teljesítési időpontokhoz fog kapcsolódni? Válaszukat előre is köszönöm.
Áfa – építkezés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérném a segítségét. Társaságunk ipariépület-beruházást hajtana végre. A beruházást kivitelező végzi. A beruházáshoz szükséges építőanyagokat mi vesszük meg. Ezen építőanyagok egy részét Ausztriából kívánjuk behozni. Uniós adószámunk van, így áfa nélkül vesszük meg az anyagokat. Van-e áfavonzata, amikor ezen anyagokat felhasználjuk a beruházás során? A Magyarországon beszerzett építőanyagok áfáa levonható. Mi a helyzet, amikor a beruházáshoz felhasználom az építőanyagokat? (Maga a kivitelező az építésiengedély-köteles munkáról fordított áfás számlát ad, ez rendben van.) Előre is köszönöm a segítségét. P.T.
További adócsökkentést ígér a választási győzelemre esélyes párt
Cikk
Tovább csökkentené a jelenleg 20 százalékos áfát, és eltörölné a kiskeresetűek jövedelemadóját a Szociáldemokrata Párt (PSD) Romániában. A közvélemény-kutatások szerint a párt legalább nyolc százalékpontos előnnyel nyerheti a decemberi parlamenti választásokat.
Áfatörvény 58. paragrafus – számlakorrekció
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény 58. paragrafusa alá tartozó szolgáltatásnyújtások számlakorrekcióival kapcsolatban kérném a segítségét. A számlázó programunk mindhárom dátum (számla kelte, teljesítés dátuma, fizetési határidő) megadásával enged csak számlát, illetve számlával egy tekintet alá eső okiratot készíteni. Ebben az esetben milyen teljesítési időpontot kell a bizonylatokon feltüntetni, amennyiben 1. variáció: a korrekció számlával egy tekintet eső okirattal történik? Példa: az adóalap csökken, az eredeti számla kelte: 2016.11.05., a teljesítés: 2016. 11. 05., a fizetési határidő: kiállítás plusz 14 nap. A szolgáltatási időszak: 2016. december. A korrekcióra 2016. december 15-én kerül sor. Ebben az esetben a teljesítés időpontja az eredeti számlán feltüntetett időpont lesz, vagy az a kiállítás napjával lehet azonos? (A könyvelő program a számlán feltüntetett teljesítési időpont alapján gyűjti fel az áfaanalitikát. Ha az eredeti teljesítési időpontot szerepeltetem a számlán, akkor a korrekciós bizonylatot nem szerepelteti a decemberi bevallásban, viszont az áfatörvény 153. paragrafusa szerint ezt a decemberi bevallásban lehet legkorábban szerepeltetni. 2. variáció: számlával egy tekintet alá eső okirattal érvénytelenítem a számlát, és új számlát állítok ki. Az előbbi példánál maradva ebben az esetben milyen teljesítési időpontot kell feltüntetnem a bizonylatokon, úgy, hogy a számlázó és a könyvelő program sajátosságait figyelembe véve a számlakiállítás megfeleljen az áfatörvényben foglaltaknak?
Különbözeti áfa
Kérdés
Tisztelt szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném kérni a segítségét. Használt gépjárműveket forgalmazunk. Az értékesítésükre a különbözet szerinti adózási módot választottuk. A megvásárolt gépjárművekre a társaságunk költ, azaz javíttatjuk (kis értékű javítások, mosatás, akkumulátorcsere, vizsgáztatás, fékbetétcsere, téli vagy nyári gumi és felni stb.) az autókat, alkatrészeket vásárolunk. Ezen igénybe vett szolgáltatások, beszerzések áfáját a cégünk nem vonja le. Értékesítéskor a különbözeti áfa számítása során az eladási árat csökkentjük a jármű beszerzési árával, valamint a járműre "ráköltött" igénybe vett szolgáltatások, alkatrészek beszerzési értékével. Tehát például megvásárolunk egy használt gépjárművet nem adóalanytól 1 millió forint összegért, majd ráköltünk még 100 ezer forintot, ezt követően pedig értékesítjük 1,2 millió forintért. Ebben az esetben az áfa számítását a vállalkozásunk árrése, azaz a 100 ezer forint alapján végezzük el, tehát a 100 ezer forint után fizeti meg a vállalkozás az áfát. Helyesen járunk el? Ha nem, akkor miért? Ha nem, mi lenne a helyes menet? Köszönettel. Urbán Ágnes
Áfaarányosítás nyílt végű pénzügyi lízing
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk nyílt végű pénzügy lízing keretében személyautót vásárolt augusztusban. A lízingbe adó a lízing első részletét nagyobb összegben számlázta.(jellemzően). Negyedéves áfabevallók vagyunk, a használatról vezetünk nyilvántartást. A kezdő lízingdíjat úgy vesszük, mintha az a lízing teljes futamidejére vonatkozna. E feltételezésből kiindulva a lízingbeadó számlája alapján az első részlet áfája visszaigényelhető az első olyan hónapban, amikor lesz a járműnek hivatalos célú futásteljesítménye. Kérdésem az lenne, mivel negyedéves bevallók vagyunk, és már megvannak a negyedév futásteljesítményei, ebből kiindulva nem lehet az első díjrészlet áfáját ennek arányában levonásba helyezni? Vagy csak következő időszakban lehet augusztustól decemberig arányosan a levont áfát helyesbíteni? Válaszát előre is köszönöm.
Tehergépkocsi bérbeadás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kft. bérbeadja a tehergépkocsiját. A szerződésben megállapodnak a bérleti díj plusz áfa összegében, valamint abban, hogy a cégautóadó és a casco költséget is átszámlázza a kft. A cégautóadót és a casco költségét áfásan kell-e átszámlázni? Válaszát előre is köszönöm.
Vállalkozói szerződés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A szerződés 5 ezer tonna hulladék átvételére vonatkozik, de a vállalkozó vállalja, hogy 15 ezer tonna mennyiségig leköti az éves kapacitását a megrendelő javára, amely lekötött kapacitás 2016. 09. 01. napjától idő- és teljesítményarányosan csökkentésre került, és 2016. 12. 31-ére lenullázódik. A számlázás a folyamatos teljesítés szerint történt, mely alapján a fizetési határidő és a teljesítési idő megegyezik. Tehát az áfafizetés a fizetési határidőben történik. Ez vajon így helyes-e vagy részteljesítésnek minősül, és akkor a teljesítési idő nem a fizetési határidő? Válaszát előre is köszönöm.
Helyben készített nem alkoholtartalmú ital áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szállodát üzemeltetünk és már a 2017. évre kell konferencia-árajánlatokat készítenünk. 2017-től az éttermi szolgáltatásnál a helyben készített nem alkoholtartalmú italok áfakulcsa 27 %-ról 18 %-ra csökken. Konkrétan az alábbi italok áfakulcsa 27% vagy 18 % lesz jövőre? - helyben főzött szörpből készült fröccs - vásárolt szörpből készült fröccs - limonádé - kávé - tea - forró csoki - alkoholmentes koktél - alkoholmentes puncs „Kávészünet” csomagárának áfatartalmát hogyan kell meghatározni, ha tartalmaz 18% és 27 % áfakulcsú termékeket is? Helyes az, ha a csomagárban kisebb értékben szereplő 27 %-os ital, a csomagárban nagyobb értékben szereplő kávé és sütemény miatt a teljes csomagár áfakulcsa 18 % lesz? Italcsomag esetén, ha értékben több ásványvizet, szeszesitalt tartalmaz 27 %-os áfával és a csomagban kisebb értékben szereplő kávé is van 18 % áfával, akkor a teljes csomag 27 % áfakulcsú lesz? Előre is köszönöm válaszukat.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
