7064 találat a(z) ÁFA cimkére
Fordított adózás közösségi adóalanynak
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A következőben szeretnék segítséget kérni: Magyarországi társaság belföldön végez ingatlanhoz kapcsolódó szerelési munkát egy német, közösségi adószámmal rendelkező adóalanynak. Azt tudom, hogy ebben az esetben nem lehet a számlát fordított adósan kiállítani, hanem áfásan kell. A kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben a német társaságnak mit kell tenni, hogy fordított adózású számlát lehessen kiállítani? Illetve hogyan lehet belföldön nyilvántartásba vett adóalany. Köszönöm a segítséget.
Személyautó-vásárlás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Bennem felmerült pár kérdés a nyílt végű személyautó-vásárlással kapcsolatban, az Art. 2. § 1. bekezdésére szerint "az adójoviszonyokban a jogokat rendeltetésszerűen kell gyakorolni". Az érdekelne, hogy például vizsgálat tárgya lehet-e, hogy az adott nagy értékű (20 millió forint) személygépkocsira valóban szüksége van-e a vállalkozásnak? Például: egy mezőgazdasági cég növénytermesztéssel foglalkozik, a cégnek van kisteherautója és olcsóbb terepjárója is, ezzel szemben az ügyvezetői használatra vásárolna egy 20 millió forintos személyautót. Nyilván egy vállalkozásnak szüksége lehet személyautóra, de a cél eléréséhez akár egy feleekkora értékű is megfelelő lehet. A cég ugyan nyereségesen gazdálkodik, de az év végi mérlegben kimutatott pénzeszközállomány elég alacsony szokott lenni, köszönhetően a következő évre áthúzódó támogatás kifizetésének. A költségek és a bevételek időbeli eltérése miatt a cégben év közben tagi kölcsön is szükséges, ami év végére visszafizetésre kerül a tulajdonosoknak. A jármű értéke a cég árbevételének a 10 százaléka lenne, a vállalkozás évi 20 millió forint nyereséget termel, az éves amortizáció szintén 20 millió forint. Viszont az évvégi mérlegben szereplő pénzállománya csak 8 millió forint, a forgóeszközök értéke 50 millió forint. További kérdés, hogy amennyiben az áfát 50 százalékban tudjuk visszaigényelni, akkor ezt a költségek elszámolására is alkalmazni kell (écs, fenntartási költségek), vagy ezekre 100 százalékban jogosult a cégautóadó megfizetésével a cég?
Egyesület személyszállítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyesületünk Szlovákiába lépett fel kulturális rendezvényen. A fellépőket autóbusz szállította. A színpadot és kellékeket pedig teherautóval szállították ki Szlovákiába. Nincs az egyesületnek közösségi adószáma. A személyszállításról és a fuvarozásról áfásan kaptuk meg a számlát. Kérdésem: Helyesen állították-e ki a számlát a fuvarozásról, illetve a személyszállításról? Köszönöm válaszát
Beruházás fizetetlen számlájának áfája
Kérdés
Vitorláshajó-kölcsönző cég új vitorlást vásárolt, de a teljes számla csak részben van kifizetve.Beállítható-e a számlában feltüntetett összes áfa a levonható áfa sorába, kiemelve, mint beruházás? Köszönettel,Horváth Zsuzsa
Ingatlanértékesítés áfateljesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ingatlanberuházó saját tulajdonú újépítésű társasházat épített. A lakások, hozzá tartozó kocsibeálló, tároló értékesítése most kezdődik meg, műszaki átadás még nem történt meg. Adásvételi szerződés szerint a vevő előlegeket (vételárrészeket) fizet meghatározott időközönként, az utolsó rész megfizetését követően történik meg a birtokba adás, illetve a földhivatali bejegyzés is. Kérdésem a következő: előleg (vételárrész) esetén az áfateljesítés napja a pénzügyi teljesítés napja is lesz egyben? Van-e különbség az előleg, illetve a vételárrész között, hiszen tulajdonjog csak az utolsó rész megfizetését követően keletkezik. Megfelelően járunk-e el, ha az aktuális előlegről (vételárrészekről) díjbekérőt állítunk ki, majd az összeg bankszámlára beérkezésének napjával - mint teljesítés napjával - állítjuk ki az előlegszámlát (részszámlát)? Vagy a szerződés szerint esedékes fizetési határidővel, egyben teljesítés napjával állítsunk ki számlát a vételárrészről? Az utolsó vételárrész megfizetését követően történik meg a birtokba adás. Az áfatörvény szerint áfateljesítés napja a birtokba adás napja, vagy a földhivatali bejegyzés napja, amelyik előbb teljesül. Itt helyesen járunk-e el, ha az utolsó vételárrészről díjbekérőt állítunk ki, a számlázást pedig a birtokbaadást, illetve földhivatali bejegyzést követően (hiszen ennek pontos napját előre nem tudjuk)? Válaszát előre is köszönöm.
Lakásépítés, -értékesítés áfája, telek kivezetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Többlakásos társasház építése és értékesítése áfa-vonzatával kapcsolatban érdeklődnék. A cég saját tulajdonú telkén egy 20 lakásos társasházat építtet fővállalkozóval. A társasházban minden lakás 150 nm2 alatti hasznos alapterülettel bír (beleszámítva a terasz hasznos területet is). A társasház oszlopokon áll, és az oszlopok alá kocsibeállók kerülnek kialakításra (alulról térkövezett, oldalról nem zárt). A kocsibeállót a lakásokkal együtt értékesítjük. Helyesen járok el, ha a fővállalkozó számlái után fordított adózás keretében 27 százalék áfát vallok be és helyezek levonásba, vagy már erre is vonatkozik az 5 százalékos áfakulcs? Ha ez utóbbi, akkor el kell-e különítenem a kocsibeállók költségét, és ha igen hogyan, hiszen az csak a társasház be nem épített földszinti szintje lesz? A térkövezésen kívül milyen költségelemet kell hozzászámolnom? (Pl. ház alapozása, oszlopok, födém stb.) Értékesítéskor a lakásokat 5 százalék áfával adjuk el, a gépkocsibeállókat 27 százalék áfával. Mi történik a földterület résszel, ami a társasházhoz tartozik? Kell-e azt külön nevesíteni a szerződésben? Ha igen, azt 27 százalék áfával kell számláznom, vagy 5 százalékkal? Hogyan vezetem ki a cég könyveiből a telket és mikor? Már a beruházás elején átvezetem készletre vagy csak a végén, amikor létrejön a társasházi alapító okirat? Ha a társaság megtartana két lakást saját használatra, akkor az után 5 százalék fizetendő áfája keletkezik a lakások piaci értéke vagy önköltsége után? Válaszát előre is köszönöm!
Szabadidős képzés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Megerősítést kérnék, jól tudom-e, hogy a 855101 Sport Szabadidős képzés tevékenységi kör áfaköteles tevékenység?
Őstermelő adóalapja, fizetendő áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy erdőterület 100 éves fákkal közös osztatlan tulajdonban van. Öt magánszemély tulajdonos különböző részarányokban tulajdonolja. Az erdőgazdálkodó a 80%-os tulajdonos. Az erdőgazdálkodó édesapjának 2 % tulajdonrésze van. Az édesapa bejelentkezett őstermelőnek mint ÖVTJ021001 Erdészeti, egyéb erdőgazdálkodó. Őstermelőként szeretné haszonbérbe venni 7 évre az erdőgazdálkodó fia által képviselt erdőtulajdonosoktól (amelyben magánszemélyként ő is 2%-os tulajdonos) az erdőterületet. Az új erdő telepítése érdekében a jelenlegi faállományt lábon állva értékesítené még 2016. évben 10 millió forint plusz áfáért, amit szerződéskötéskor meg is kap. Az erdő újratelepítése 2017-ben kezdődne, de pótlással, karbantartással együtt, amíg a hatóság erdőnek minősíti, 7 év kell. Ennek összköltsége 3 millió forint plusz áfa. Kérdésem, hogy ha 2016. évben, amikor megköti a szerződést a telepítő kivitelezővel, és egy összegben ki is fizeti a 3 millió forint plusz áfát, a 3 millió forint 2016. évben csökkenti-e az szja alapját, és a 810 ezer forint áfa csökkenti-e az 2016. évi értékesítést terhelő áfa összegét? Ha így nem csökkenti, akkor ha előleg címén fizeti ki ezt az összeget, akkor fogja-e csökkenteni a 2016. évi szja-alapját? Felmerül még a kérdés, hogy haszonbérbe veheti-e az egész területet, vagy csak a saját 2%-kal csökkentett 98%-ot az erdőterületből? És akkor ő nem kap a bérleti díjból? Természetesen a haszonbérleti díjat is 2016-ban kifizeti az erdőgazdálkodónak, és ezzel is csökken az szja-alapja. Ismerjük az erdészeti hatósági számlára fizetési lehetőséget.
Egyházi beruházás áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyházi működtetésű iskola új épületszárnyat épít tornateremmel, közel 50 millió forint nettó értékben. Áfakörös, az ingatlanokhoz kapcsolódóan nincs speciális bejelentkezése – általános szabályok szerint adózik. A beruházás generálkivitelezőn keresztül történik, de a helyzetet tarkítja, hogy vannak építőanyagok és munkák, melyeket felajánlásként kap a szülők vállalkozásaitól. Van-e valami speciális szabály, ami erre vonatkozik? Visszaigényelheti-e az áfát a beruházás kapcsán, ha igen, akkor mikor? A fordított adózás elszámolása hogyan történik? A felajánlásoknak van-e rendezendő áfája? Bár ez több kérdés, de a helyzet komplexitása miatt lehet, hogy még kevés is. Kérem, segítsen válaszával és a feltételek esetleges továbbgondolásával egyaránt! Köszönöm!
Alanyi mentes adóalany közösségi áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyarországon alanyi áfamentes adózó (kábeltévé-szolgáltatást végez) unión belüli szolgáltatást (műsorszórás) vesz igénybe. Az általa igénybe vett beszerzés nem éri el a 10 000 eurót. A beszerzési számlából nem derül ki a teljesítés helye, de a számla kibocsátója minden esetben unión belüli székhelyű (román, luxemburgi, angol, francia) cég. Kérdésem: terheli-e valamilyen fizetési kötelezettség a szolgáltatást igénybe vevőt? Köszönöm az állásfoglalást. Üdvözlettel: Boldog Ferenc
Parkosítás – tao, áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság szálláshely-szolgáltatással foglalkozik. A telek szabad részén egy képzőművészeti alkotást állítottak fel, továbbá parkosítottak. A parkban több előnevelt fa ültetése mellett fű és évelő cserje ültetése történt. Kérdésem, hogy a fákra értékcsökkenés nem érvényesíthető? A füvesítés és a cserjeültetés esetében milyen értékcsökkenés érvényesíthető? A képzőművészeti alkotás után értékcsökkenés nem érvényesíthető? További kérdés, hogy az általános forgalmi adó visszaigényelhető-e? A kérdésben szereplő eszközök a vállalkozás adóköteles bevételszerző tevékenységéhez kapcsolódnak, a szállóvendégek pihenését szolgálja a kialakított park. Válaszukat előre is köszönöm.
Egyesület – Áfa rendezése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Idén vettünk át könyvelésre egy egyesületet. Kettős könyvviteli nyilvántartásaiban és mérlegadataiban nem szerepel az áfabevallás szerint következő időszakra átvihető követelés összege. Az előző könyvelő elismerte, hogy nem szerepel a főkönyvi kivonatban, mert az őt megelőző könyvelőtől kapott anyagában sem szerepelt. Szeretném a saját nyitó adataimat helyesen megnyitni, ebben kérem segítségüket. Gondolatom szerint a nullás számlaosztályban nyitnám meg az áfabevallás szerinti összeget az alábbiak szerint: T468 K491 és T491 K0468. Az év folyamán arányosítással kell a bizonylatokról gyűjteni a levonható áfa összegét, ezzel az év végén a 468 egyenlege a bevallás szerinti összeget fogja mutatni. De a 0468 számlát nem tudom, milyen könyvelési tétellel vezessem ki. A 2015. évi mérleg adatait a 2016. évi zárásnál 3. oszlopban helyesbíteném. Helyes az elgondolásom? Előre is köszönöm segítségét.
Szolgáltatásexport – Szerbia
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném válaszát kérni arra a kérdésre, hogy milyen áfa-, illetve számlázási szabályok vonatkoznak grafikai szolgáltatás – kreatív koncepció és címketervezés – nyújtására, amelyet egy szerb cég (szerb adószámmal) rendel meg budapesti székhelyű cégünktől? Köszönöm!
Szlovák cég adószám igénylése és adózása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Felvilágosítást szeretnék kérni Önöktől egy szlovák cégre vonatkozóan, amely Magyarországon lábon álló erdőt vásárol (a fát vásárolja meg, a földterületet nem) egy erdőbirtokossági társulattól. Kitermeli a fát, és azt megosztva értékesíti. Értékesít úgy, hogy a fa egy részét Magarországon eladja magyar cégnek, végfogyasztónak, úgy is, hogy Magyarországról Szlovákiába szállítja saját termékként, valamint úgy is, hogy Magyarországról exportálja Szlovákiába, és ott értékesíti EU-s partnernek. A kérdés az lenne, hogy az erdőbirtokossági társulattól a vásárlás áfás lesz-e? A másik kérdésem, hogy mivel a teljesítés Magyarországon lesz, a szlovák cégnek kell-e itt adószámot igényelni és magyar telephelyet bejelenteni? Alkalmazott nem lesz, mert bérmunkában végeztetik majd. Ezeknek a menetéről legyenek szívesek tájékoztatni. Milyen bejelentést kell tenni (milyen nyomtatványokon), milyen bevallást kell küldeni, az áfa-visszaigénylést milyen módon kell megtenni? Segítségét köszönöm!
Áfa-visszaigénylés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő lenne. Vettem 2016. évben egy félkész lakást 5 százalékos áfatartalommal. A lakást be kell fejeznem, ehhez rengeteg építőanyagot kell még vásárolnom, aminek áfatartalma 27%. Az 5 millió forint áfa-visszaigénylésre, azaz a most vásárolt anyagok és szolgáltatások áfatartalmának visszaigénylésére jogosult vagyok e? Minden egyéb feltételnek megfelelek. Köszönettel Tóthpál Gábor
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
