Készletértékesítés végelszámolás előtt: számlázás, áfabevallás

Megosztás Tetszik

Végelszámolás előtt álló társaság könyveiben műtárgyak szerepelnek készleten, amelyeket korábban áfásan, áfamentesen vagy különbözeti adózással vásárolt meg a cég adóalanyoktól és magánszemélyektől. Mi a teendő a végelszámoláskor a készleten lévő műtárgyak eladása, beszámítása során? – kérdezte olvasónk. Gyüre Ferenc adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló válaszolt.

Ha a végső elszámolásnál a műtárgyakat átadná a társaság a tulajdonosnak (nem értékesítené külső félnek), akkor szükséges volna-e azokat készlet-, illetve termékértékesítés jogcímen kiszámlázni (a beszerzésnél rögzített áfásan, áfamentesen és különbözeti adózásos módon) a tulajdonosok felé, vagy elegendő csak megállapítani az értéküket, és az áfaalapot képező érték után is befizetni az adókötelezettséget? Melyik bevallásban kell az esetleges áfakötelezettséget bevallani: a tevékenységet záró bevallásban, vagy a végelszámolást lezáró bevallásban? – folytatta kérdését olvasónk.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Az értékesítés során figyelembe kell venni, hogy honnan történt a beszerzés. Magánszemélynél vagy különbözeti adózás esetén csak olyan számlát lehet kiállítani, amely különbözeti adózás (ez törvény erejénél fogva kötelező). Áfás beszerzés esetén az áfa ilyen esetekben nem lehet levonható, így áfamentesen számlázható tovább az összeg. Ezt akkor kell bevallani, amikor ténylegesen megtörténik az eladás. Ha az még a tevékenység záróbevallásáig megtörténik, az esetben akkor kell bevallani, ha csak a végelszámolásig kerül rá sor, akkor abban az időpontban.