Tisztelt Szakértő! Kiállítottunk egy számlát, amely fordított áfás, tehát az áfát nem mi fizetjük meg. Ezt nekem a 1865-ös bevallásban melyik sorban kellene feltüntetnem? Egyáltalán fel kell tüntetnem, ha nem mi fizetjük be az áfát? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk Hollandiában készít nádtetőt. Holland cégnek számláz. Kint, Hollandiában béreltünk szállást. A számlán részletezik a bérleti díjat, az ágyneműhasználatot, parkolási díjat, biztonsági szolgáltatást. A számla holland áfával van kiállítva. Kérdésem az lenne, hogy helyesen állították-e ki részünkre a számlát holland áfával? Válasza sürgős lenne! Köszönettel.
A befogadott számlák – 100 ezer forint áfatartalom felettiek – esetében a számlán feltüntetett vagy az általam levonásba helyezett áfa összegéről kell adatot szolgáltatni?
Cégünk új gépjárművek és alkatrészek importjával és első forgalomba helyezésével foglalkozik. Az értékesítés döntő mértékben márkakereskedői hálózaton keresztül történik. Bemutató tesztautóinkat márkakereskedő hálózat felé értékesítjük, majd bérleti szerződéssel visszabéreljük tőlük, jellemzően 12 hónapos időtávra. Az autókat flottás ügyfelek, illetve autópiaci lapoknál dolgozó szakújságírók részére adjuk ki tesztelésre, jellemzően néhány napra, vagy 1 hétnél rövidebb ideig tartó használatra. Az ilyen tesztautók esetében átadás-átvételi jegyzőkönyv tartalmazza a használó személyét, az autó állapotát, esetleges sérüléseit, a kilométerfutást. Részletes útnyilvántartás vezetését nem követeljük meg. A használók kötelesek sérülésmentes állapotban visszahozni az autót. Az üzemanyagot minden esetben a használó köteles megtéríteni! Az autókra a márkakereskedő megfizeti a cégautóadót, valamint megfizeti az éves autópályadíjat. Kérdésünk az lenne, hogy az áfatörvény 124. paragrafus (4) pontja alapján a fenti PR, flottás tesztautók bérleti díjáról kiállított számlák áfatartalma 50 százalékban levonhatók-e, figyelembe véve a közvetett üzleti célt, valamint a futásteljesítmény fenti szintű dokumentáltságát? Kérdés továbbá, hogy az ezekhez az autókhoz kapcsolódó további fenntartási költségek (autómosás, javítás, karbantartás) áfatartalma is levonható-e 50 százalékban?
Új eljárásra kötelezte a Kúria Kfv.I.35.646/2017/10. számú jelentős (áfa-visszaigénylési) ügyben hozott döntésében a bíróságot, mert az nem ad számot a saját belső meggyőződéséről, hanem az alperesi határozatban foglaltak egy- az egyben történő átemelésével indokolta ítéletét.
Több mint egymilliárd forint kárt okozott a költségvetésnek az az áfacsaló bűnszervezet, amit a napokban fülelt le a NAV Borsod megyében. Az összehangolt akcióban a pénzügyi nyomozók az elcsalt adót szinte az utolsó forintig biztosították.
Tisztelt Adószakértő! Adott egy társaság, amely a saját ingatlanát – ingatlannyilvántartásilag üzleti ingatlan – felújítja, annak értékét beruházásként könyveli, az áfáját pedig visszaigényli, továbbá az üzleti ingatlant áfásan bérbeadja. A beruházás befejeztével a ingatlanokat át szeretné minősíteni lakóingatlanná, a lakóingatlan bérbeadást nem teszi adókötelessé. A kérdésem, hogy helyesen járt-e el a társaság akkor, amikor az átminősítést megelőzően a beruházás áfáját visszaigényelte, majd a beruházás befejeztével kezdeményezi az átminősítést és azt követően adómentesen ad bérbe?
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás lakás megnevezésű ingatlant bérelt, melyen jelentős felújítási munkálatokat végeztetett el. A beruházáshoz kapcsolódó számlák áfatartalmát nem vonta le. A beruházási értéket el szeretné adni, a számlában kell-e áfát felszámítania, vagy adómentesen értékesítheti, tekintettel arra, hogy korábban a felújítás áfáját nem vonta le. Köszönettel: Szalainé
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó szlovák cégtől bérel személygépkocsit bérbeadásra. A vállalkozó magyarországi cégeknek adná bérbe a gépkocsit. Sajnos vitába keveredtem velük, mert nem fogadják el, hogy ez után itthon meg kell fizetni az áfát. A szlovák partner köti az ebet a karóhoz, hogy ez egy áfamentes szolgáltatás. Azt persze nem tudja megmondani, hogy melyik jogszabály alapján. Kaptam egy magyar nyelvű használatbaadási szerződést, de ennyi. Lehet, hogy mégis én tudom rosszul? Lenne valami kivétel, ami alapján ezt állítják? A mostani bérbevevő áfakörös, tehát le is vonhatja a beállított áfát, de hamarosan katás alanyi mentes vállalkozásból akarják ugyanezt végezni, és szerintem akkor be kell fizetnie itthon az áfát. Előre is köszönöm a segítséget.
Tisztelt Szakértő! A következőben szeretnék segítséget kérni: egy társaság szeretne motort vásárolni 1200 m3-t, a kereskedésben azt mondták, hogy nyílt végű pénzügyi lízinggel is megvehetik, aminek az áfáját ebben az esetben visszaigényelhetik, ugyanúgy, mint az autónál. A kérdésem az lenne, hogy ez valóban így van? Segítséget előre is köszönöm. Üdvözlettel: Fejes-Nagy Hajnalka
Tisztelt Szakértő! A munkáltató saját gépjárművével megy a székhely közigazgatási határán kívül eső munkavállalóért, akit minden munkanapon elszállít a munkavégzés helyére, illetve a munkanap végeztével hazaszállítja. Van-e ebben az eljárásban aggályos dolog? Milyen adófizetési kötelezettség merül fel a munkavállaló szempontjából? Az út során felhasznált üzemanyag áfája levonható-e, ha a szállítóeszköz 9-11 személy szállítására alkalmas, és gázolajjal működik? Ha jól gondolom, akkor a gázolaj áfája nem vonható le, ha azt személyautóhoz használják fel? Van-e ezzel kapcsolatban adófizetési kötelezettsége a munkáltatónak (gondolok itt arra, hogy nem minősül-e természetbeni juttatásnak)? Köszönöm a válaszát!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 01.01-05.31-ig tételes költségelszámolással működött. 06.01-től választotta a kata szerinti adózást. Egész évben alanyi áfamentes volt. Kell-e arányosítani áfa szempontjából az árbevételt az időszakok között? Ugyan egész évben nem haladja meg az árbevétel a 8 millió forintos alanyi mentes határt, de a katás időszak alatt elért bevétele olyan mértékben több, hogy az arányosítás miatt esetleg meghaladhatja azt. Válaszukat megköszönöm! Üdvözlettel!
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozás megszűnését készítem. Volt a vállalkozónak tárgyi eszköze; mivel az a megszűnés napján is a birtokában van, ezért piaci árat állapítottunk meg rá, és szeretnénk beállítani az áfabevallásba. (Nem adta el és nem selejtezte az eszközöket.) Ezt az áfabevallás melyik során kell kimutatni? Másik kérdés: jól gondolom-e, hogy mivel a tárgyi eszköz nem lett értékesítve, ezért a kataalapot nem fogja befolyásolni a tárgyi eszköz? Köszönettel várom válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Magánszemély generálkivitelezővel családi házat szeretne építtetni. A beruházás megfelel az 5 százalékos áfa feltételeinek, de a villanyszerelési munkálatokat az építtető magánszemély szeretné megcsinálni, mert ez a szakmája. Problémát jelent-e ez az 5 százalékos áfa szempontjából, ha a generálkivitelezővel kötött szerződésben a villanyszerelési munkálatok nem szerepelnek. Köszönettel: Vágner Emília
Tisztelt Szakértő! Az általam könyvelt cég autót bérelt Londonban. Az autó felvételének helye a londoni repülőtér volt, ez fel is van tüntetve a számlán. A számlát forintban állították ki és csak egy fizetendő összeg sor szerepel rajta, általános forgalmi adóra való hivatkozás nem. Szerepel még a számlán a bérbeadó és a bérbevevő cég összes adata és közösségi adószáma is. Tudomásom szerint azonban az autó rövidtávú bérlése esetén az áfatörvény 44. § (1) bekezdése értelmében a teljesítés helye az a hely, ahol az autót a bérbevevő birtokába adják. Így értelmezésem szerint az áfát a bérbeadónak kellett volna felszámítani. Kérdésem az, hogy ebben az esetben kell-e nekünk szerepeltetni a számlát az A60-as bevallásban, ha a bérbeadó semmit nem tüntetett fel a számlán, ami áfára vonatkozna? Bár véleményem szerint nem fordított áfás ez a tétel. Válaszukat előre is köszönöm szépen! Üdvözlettel: Kaszab Éva
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték