Tisztelt Szakértő! Áfakörös egyéni vállalkozó 2015. 07. hóban vásárolt teherautót. Az áfát levonta, visszaigényelte. 2017. 01. hóban értékesítette a teherautót. Az értékesítés után az áfát befizette. Kell-e korrekciós tételt számolni, ha végig áfakörös volt? Ha igen, hogyan? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Online folyóirat előfizetésének harmadik oszágba – adóalany részére – történő számlázásával kapcsolatosan kérdezzük, hogy az általunk kiállításra kerülő számla kell-e áfát tartalmazzon, vagy sem? Ha nem, mit kell írni a számlára? Továbbá kérdésünk, hogy a folyóirat előfizetési díjáról részünkre kiállított számlából visszaigényelhető-e az áfa vagy sem? Szíves válaszát előre is köszönjük. Üdözlettel: JM
Tisztelt Szakértő! Társaságunk Kinában vásárolt, magyar áfa szerint fordított adózású acélt, melyet közvetlenül Kolumbiába szállíttat. A kolumbiai cégnek van francia adószáma. Hogyan kell a számlákat helyesen kiállítani, a magyar félnek, hogyan kell az áfabevallásban ezt a két ügyletet megjeleníteni? Be kell-e valamelyik országban jelentkeznünk adóalanynak? Üdvözlettel: Varga Zsuzsa
Tisztelt Adószakértő! Az áfatörvény 102. §-a 2019. 01. 01. hatállyal kiegészül a (3) bekezdéssel. Ezzel kapcsolatban a következő kérdésünk van. Szállítmányozó (A), egy másik szállítmányozó (B) részére végez export termékhez kapcsolódó szolgáltatást, azaz megszervezi az export termék tengerentúlra, EU-n kívülre történő szállítását. A 102. § (3) bekezdés szerint a mentesség alkalmazásának feltétele, hogy a szolgáltatást közvetlenül azon szervezet részére nyújtsák, amely a termékkel az ott leírt tényállást megvalósítja. Ebben az esetben azonban szállítmányozó (A) állít ki számlát a szolgáltatásáról szállítmányozó (B) részére, szállítmányozó (A) a szolgáltatást nem közvetlenül az exportot megvalósító szervezet részére nyújtja). Ez akkor azt jelenti, hogy meg kell bontani a fuvardíjat: 1. a magyar határáig felmerült költségekről 27 százalékos áfával, a Magyaroszágon kívüli fuvardíjat áfamentesen kell számlázni, vagy 2.) az EU határáig felmerült költségekről 27 százalékos áfával, az EU-n kívüli fuvardíjat áfamentesen kell számlázni. Kérjük szíves válaszát: amennyiben helyes az álláspontunk a fuvardíj megosztásáról, az 1. vagy 2. számlázás a helyes? Köszönjük
Tájékoztatót tett közzé a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) az ESL és UHT tejre 2019. január 1-jétől alkalmazandó 5 százalékos áfamértékről.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó vállalkozási tevékenységéhez egy lakást szeretne bérelni iroda céljára. Bérleti szerződés keretében telephelyként lenne felvezetve. Kérdésem, hogy áfa-visszaigénylés, valamint költségelszámolás tekintetében van-e valami kritérium, amire oda kell figyelni? Helyesen járunk-e el, ha az áfát visszaigényeljük, illetve a bérleti díjat költségként érvényesítjük? Köszönöm a segítségét. Fazekasné
Tisztelt Szakértő! A kft. értékesíteni szeretné 2018 decemberében a raktárcsarnokát és a körülötte lévő földterületet. A csarnok 1999.06.02-án lett üzembe helyezve. Ekkor áfa-visszaigénylés történt. A kft. áfaalany, de ingatlanértékesítés nincs a tevékenységi körében. 2008. február 15-éig az adóhatóságnak nem jelentette be, hogy a régi, 120 hónapos szabályt akarja alkalmazni. Kérdésem, hogy mennyi áfát kell visszafizetnie, ha a földterület eladási ára 4 763 500 forint, a raktárcsarnok eladási ára 45 millió forint. Nagyon szépen köszönöm előre is a segítségét!
Alanyi adómentes egyéni vállalkozó (kőműves, festő) Németországban, magánszemély megrendelő részére fog munkát végezni. Kell-e EU-s adószámot kiváltania, kell-e a német adóhivatalnál regisztrálnia? Milyen számlát fog kiállítani? A számla fog-e áfát tartalmazni, és ha igen, akkor a német mértéknek megfelelőt? Hová kell bevallani és megfizetni az általános forgalmi adót? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Van egy egyesület, mely az alapító okiratban megfogalmazott céljai megvalósítása során uniós tagállamban is vesz igénybe különféle szolgáltatásokat. Az egyesület közhasznú szolgáltatásait áfakörön kívüliként végzi. Az uniós tagállamban igénybe vett szolgáltatások után keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége az egyesületnek? Köszönettel: Juhász Mária
Tisztelt Szakértő! A következőben szeretném a segítségét kérni: áfakörös őstermelő 2019. január 1-jével ki szeretne lépni az áfakörből. Kompenzációs felár megtérítése mellett alanyi adómentességet szeretne választani. Az lenne a kérdésem, hogy ilyen esetben a meglévő tárgyi eszközökkel mi a teendő? Az áfát levonásba helyeztük. Ebben az esetben is alkalmazni kell a 60 hónapos figyelési időszakot, és vissza kell fizetni a levont áfát? Válaszát előre is köszönöm!
Gépjárműflotta-kezelő cégnél az ügyfelek részére üzemanyagkártyát biztosítunk, szerződés szerint. Az üzemanyag-felhasználást áfával növelten kiszámlázzuk az ügyfelek részére, a bérletidíj-számlával együtt, külön tételként. Szeretném megkérdezni, hogy ebben az esetben az üzemanyag bejövő számlájának áfája visszaigényelhető-e?
Tisztelt Válaszadó! Egy EU-s partnernak, egy másik színháznak nyújtottunk színházi szolgáltatást. Nincs uniós adószáma, de román adószámmal rendelkezik. Kérdésem: ilyenkor áfásan kell kiállítani a számlát vagy sem? Köszönettel: CT
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes egyéni vállalkozó (kőműves, festő) Németországban, magánszemély megrendelő részére fog munkát végezni. Lesz hatóságiengedély-köteles és nem engedélyköteles munkája is, tehát mindkettőt kérem, legyen szíves kifejteni. Kell-e EU-s adószámot kiváltania? Kell-e a német adóhivatalnál regisztrálnia, és ha igen, akkor hogyan? Csak áfára? Milyen számlát fog kiállítani? A számla fog-e áfát tartalmazni, és ha igen, akkor a német mértéknek megfelelőt? A fentiek függvényében hová kell bevallani és megfizetni az áfát? Mit kell ráírni a számlára megjegyzésként? Az euróban kiállított számlára választhatja az MNB szerinti árfolyamot? Nagyon köszönöm!
Tisztelt Szakértő! 2018-ban áfás egyéni vállalkozó decemberben előlegszámlát bocsát ki bruttó egymillió forint értékben. 2019-től alanyi adómentességet választ. A végszámlát 2019-ben hogyan kell kiállítani a még fennmaradó 4 millió forintról? Köszönettel: Ķuzma Attila
Tisztelt Szakértő! Jelenleg áfás családi gazdaság 2019. január elsejétől alanyi adómentesség választását tervezi. 2007. évben alakult – áfásként –, a kompenzációs felárról lemondtak. Ezen időszak alatt több tárgyi eszközt szereztek be. Az áfatörvény 135. paragrafusa alapján utólagos kiigazítást kell végezni. Példa: traktorvásárlás 2015. 06. hóban, az áfája 1,5 millió forint, az eltelt hónapok száma 2018.12.31-ig 42 hónap, így összesen 450 ezer forint áfát kell visszafizetnie?! Ezt a kiigazítást évenként kell elvégezni? Először 2019 decemberében, ahol 300 ezer forint áfát kell befizetnie? Majd 2020 decemberében 150 ezer forintot? Az áfatörvény 135. §-a 10 ezer forintnak megfelelő pénzösszeget ír. Ez az összeg eszközönként és évenként értendő? Köszönöm válaszát!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték