December, a naptári év utolsó hónapja nem csak a téli ünnepek közeledtét jelenti, és nem csak – a naptári évvel megegyező üzleti évet alkalmazó vállalkozásoknál legalábbis – az üzleti év zárásával kapcsolatos feladatok, tennivalók kerülnek ilyenkor a pénzügyi vezető, ügyvezető asztalára.
Tisztelt Szakértő! A mobiltelefon-javítási számlájáról vissza lehet-e kérni az áfát? Köszönettel. Pappné
A Brexittel összefüggő vámkérdésekben hasznos – magyar nyelvű – tájékoztatókra hívja fel a figyelmet honlapján az állami adóhatóság.
Január 1-jétől változik az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal tájékoztatójában összefoglalta a vonatkozó törvénymódosítást, kiemelve az átmeneti időszakra vonatkozó rendelkezéseket.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó által fizetendő áfa öszegét csökkenthetjük az általa befogadott számlák visszaigényelhető áfaösszegével abban az esetben, ha az még nincs kifizetve, de ezáltal kevesebb fizetendő áfája keletkezik?
Tisztelt Szakértő! Magyar cég az általános szabályok szerinti áfát választotta, végez tárgyi mentes és áfás tevékenységet is. Most Koreából hoz be árut, melyet Magyarországon akar eladni (fogorvosoknak). Megbízta a DHL-t, mint vámjogi képviselőt a vámeljárások elvégzésével. A DHL vámoltat, rendezi az áfafizetést, és le is vonja a forgalmi adót. Jól gondolom, hogy nekem az áfabevallásban ezeket a beszerzéseket nem kell szerepeltetni, majd csak az értékesítés után fizetendő áfát kell bevallani és megfizetni? Tisztelettel: Matyi 914
Tisztelt Szakértő! Magyarországi tárgyi mentes cég Angliából hoz a tevékenységéhez alapanyagokat, az angol cég 20 százalékos angol áfás számlát állít ki (a számlán csak az angol közösségi adószám szerepel), aminek ellenértékét a magyar cég megfizeti. Jól gondoljuk, hogy a számlán kellene szerepelnie a magyar közösségi adószámnak, és adómentesen kellene számlázni, s mivel a magyar cég tárgyi adómentes tevékenységhez használja fel az anyagot, a beszerzéskor nem keletkezik Magyarországon áfafizetési kötelezettsége sem? Ha nem jól gondolkodunk, akkor az áfabevallásban hová kerül, és kell-e A60-as összesítőt beadni? Tisztelettel: Matyi 914
Tisztelt Szakértő! Magyar fogtechnikai cég (tárgyi adómentes) a levett fogmintákat kiküldi egy angliai fogászati laborba, ahol ebből a lenyomatból elkészül egy alapfogsor, aztán az vissza kerül a céghez, és ott kap majd végleges beépíthető alakot. Kérdés: az angol számlán az alábbiak szerepelnek: "Dental lab Work", a számla áfamentes. Jól gondoljuk, hogy magyar cégnek a tárgyi mentes tevékenységéhez felhasznált közösségi anyagok után nem keletkezik áfafizetési kötelezettsége ebben az esetben sem? Tanulmányozva az áfatörvényt, egyértelmű választ nem sikerült találni. Válaszukat előre is köszönöm. Matyi 914
Meddig lehet a lakáskiadással kapcsolatban bejelentkezni az áfakörbe?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. – jelenleg áfakörös – a következő évre alanyi mentességet választana. Vannak tárgyi eszközei, 5 éven túli beszerzésűek, lesz év végén leltárkészlete az anyagok vonatkozásában. Kérdésem arra irányul, hogy mire kell figyelemmel lenni a tárgyi eszközök vonatkozásában, amennyiben a 60 hónapot meghaladta a létük, korrekcióra nincs szükség? Készlet vonatkozásában van-e tennivaló, a valamikor áfásan beszerzett készlet az alanyi mentesség során, felhasználáskor áfamentesen számlázható, vagy nem? Kis értékű tárgyieszköz-beszerzés esetén van-e valamilyen tennivaló? Költségként elszámolásra került a beszerzés évében. Az átállással kapcsolatban kérnék tájékoztatást a fentiekre tekintettel, van-e más figyelni való, amire tekintettel kell lennem? Köszönettel: Bényi Józsefné
Tisztelt Szakértő! 2018 novemberében kezdődő személygépkocsi-bérlés esetén az első nagyobb összegű bérleti díj áfájának visszaigénylésénél alkalmazhatom azt az előírást, hogy az áfa 50 százalékát igénylem vissza, ha a társaság nem fog útnyilvántartást vezetni? A javítási, fenntartási költségek áfájából ebben az esetben semmit nem igényelhetek vissza, mert nem tudom mivel bizonyítani a céges használatot?
Családi gazdaság bevétele és költségei megoszthatók-e, ha a tagok az áfa tekintetében nem azonos adózási módot választottak? A családi gazdaság vezetője általános szabályok szerinti áfaalany, a másik két tagja pedig kompenzációs felárat választott áfa tekintetében. Mindhárom tag rendelkezik adószámmal. A bevételi és kiadási számlák, bizonylatok a családi gazdaság vezetőjének nevére szólnak. Tekintve, hogy az áfajogállásuk nem azonos, az szja-bevallásban megoszthatók-e a családi gazdaság bevételei és költségei a tagok között? A NAV honlapján közzétett, a mezőgazdasági őstermelők adózásáról szóló 6. számú információs füzet 3. oldalának bekeretezett része az alábbiakat tartalmazza: "Amennyiben az általános forgalmi adó tekintetében az adószámmal rendelkező tagok az őstermelői tevékenység után nem azonos adózási módot választottak, akkor az őstermelésből származó bevétel és költségek családtagok közötti egyenlő felosztására nincs mód, a bevétel után annak kell adóznia, aki azt kézhez kapta, mellyel szemben csak az adózó nevére kiállított bizonylatok alapján számolható el költség." Jól értelmezzük-e, hogy jelen esetben megosztásra nincs lehetőség, illetve csak akkor lenne, ha mindhárom tag általános szabályok szerinti áfaalany lenne? Köszönettel: Szécsi László
Tisztelt Adózóna! https://adozona.hu/afa/Tartos_berlet_penzugyi_lizing_mi_a_helyzet__HCMQVJ Fenti írásukhoz kapcsolódóan kérdezném, hogy személygépkocsi nyílt végű pénzügyi lízingjének első – nagy összegű – díjából, a magánhasználatra jutó, le nem vonható áfát hová kellene könyvelni? Beruházásra vagy egyéb ráfordításra? Illetve ugyanez a kérdés a további, havi számlákból le nem vonható áfa tekintetében. Köszönettel: Bartos Szilvia
Tisztelt Szakértő! Ha egy kft. rendezvényszervezéssel foglalkozik (TEÁOR 8230), főleg (orvosi) konferenciákat szervez, akkor milyen áfatartalommal számlázza tovább a regisztrációs díj mellett (ami 27 százalék) az étkezést, amelyről a cég maga 5 és 27 százalékos áfatartalmú számlát kap? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes egyéni vállalkozó 2018. november 25-én átlépi az alanyi adómentesség határát, a 2018-as adóévre bejelentkezik az áfa alá, 2019-re viszont – élve a választási jogával (mivel a megemelt értékhatárt nem lépi túl) –, visszamegy újra alanyi adómentes adózónak. A vállalkozás gyermekruhák gyártásával, értékesítésével foglalkozik. A kérdéseim az áfalevonási jogával kapcsolatosak. 1.) Mivel rövid időszakban lesz csak áfás, nem lehet egyértelműen elkülöníteni az anyagbeszerzéseit az áfás és a nem áfás időszak alatt értékesített termékeire. Megosztás alapján ki lehet-e számolni a visszaigényelhető áfáját azoknak a költségeknek, amelyek az alanyi mentes és az áfás időszakot is érintik? 2.) Az áfás időszak előtt kifizetett, de az áfás időszakot érintő teljesítési költségeinek – például anyagbeszerzés, piacbérleti díj – áfája visszaigényelhető-e, vagy mivel egyéni vállalkozó, a pénzforgalmat kell ilyenkor figyelembe vennünk, és mivel még az alanyi mentes határ átlépése előtt lettek kifizetve a beszerzések, nem igényelheti vissza utánuk az áfát? 3.) Áfás időszak előtt kifizetett, de áfás időszakot érintő teljesítésű piacbérleti díj, ahol egyértelműen áfásan fog már értékesíteni áfáját vissza tudja-e igényelni? 4.) Az áfás időszak után kifizetett, de még az áfás értékesítésekhez kapcsolódó költségek áfája visszaigényelhető-e? Például utólag kiszámlázott szállítási díj áfája, amely még áfás értékesítéshez tartozik? Válaszukat előre is köszönettel: Nyirati Tímea
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték