7080 találat a(z) ÁFA cimkére
Bankszámla katás bt.-nél
Kérdés
Ez évtől a bt. a kata szerinti adózási módot választotta. A feleség kültag, itt semmi munkát nem végez, a férj főfoglalkozású katás vállalkozó, és egy fő részmunkaidős alkalmazottuk van. Kérdés az, hogy az eddig használt bt.-bankszámla továbbra is használható-e, illetve erről a bankszámláról költhetnek-e privát vásárlásokat úgy, hogy az áfát nem vonják le? A bt. áfásan számláz.
Áfa
Kérdés
Fuvarozással foglalkozó kft. belföldi adóalanytól kap megbízást Olaszország–Budapest viszonylatban. Az árut más fuvarozó Budapestről továbbszállítja Oroszországba. A megrendelő tőlünk a számla kiállítását áfamentesre kérte, mivel az áru továbbmegy az EU-n kívülre. Helyes ez így? Köszönettel: Baloghné
Osztrák cég ingatlan-bérbeadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Osztrák cég Komáromban lévő saját tulajdonú ingatlanját bérbe adja egy magyar cégnek. Az lenne a kérdésem, hogy az osztrák cégnek kötelessége-e számlát kibocsátani a magyar vállalkozás felé a havi bérleti díjról? Mivel az ingatlan Magyarországon van, nem kell-e magyar adószámot kiváltania? (Közösségi adószáma van.) A magyar áfatörvény vonatkozik-e rá, így tárgyi mentesen számlázhat-e, ha számlát kell kiállítania? Köszönettel.
Beruházás áfája
Kérdés
Kft. ügyvezetőjének a tulajdonában álló ingatlanon hatlakásos társasházat épít fel a kft. Azaz a kft. veszi az alapanyagokat és fizeti az építési vállalkozók számláit. A kft. fogja később hasznosítani az ingatlant, várhatóan bérbeadással. Ebben az esetben a befogadott számlák áfája folyamatosan levonható-e, keletkezik-e ezzel kapcsolatban valamikor áfafizetési kötelezettsége (például használatba vételkor). Minek minősül? Sajátrezsis beruházásnak vagy idegen ingatlanon végzett beruházásnak? Segítségüket előre is megköszönöm
Távolsági kereskedő adóalany utólagos áfaregisztrációja Magyarországon
Kérdés
Tisztelt Szakértő! EU-s online kereskedő adóalany értékesítései magyar magánszemély vevői felé 2015. december 1-jén elérték az áfatörvény 30. paragrafusa szerinti 35 000 eurós értékhatárt. Mivel akkor ismeretlen okokból elmulasztott magyar adószámot kiváltani, ezért kénytelen azt visszamenőlegesen megtenni. A 2015. december óta teljesült értékesítései után országa jogszabályai alapján állított ki bizonylatokat, vallotta be és fizette meg az áfát. Mely megoldás javasolt, ha az adózó az áfatörvényt és az Art.-ot, illetve a számlarendeletet betartva szeretné minimalizálni az adókötelezettségei utólagos teljesítése miatt várható bírságokat? – Áfaregisztráció 2015.12. 01-jén. Az adózó azonban csak azokat a tranzakciókat állítja be a magyar áfabevallásaiba, amelyekről a számlarendelet előírásainak megfelelő javított számlát tud visszamenőleg kiállítani. Azon hónapokra, amelyekben teljesült tranzakciókról a teljesítés óta eltelt idő miatt nem tud megfelelő számlát kiállítani, nullás bevallást ad be; – Áfaregisztráció 2015.12.01-jén. Mivel az értékhatár átlépése után a tranzakciók teljesítési helye Magyarország, ezért az adózó visszamenőleg bevallja és megfizeti a tranzakciók utáni áfát, vállalva a nem megfelelő számlázás miatt várható mulasztási bírságot. – Áfaregisztráció arra a dátumra, amelytől az adózó visszamenőleg ki tudja állítani a tranzakcióiról a számlarendelet előírásainak megfelelő javított számlákat, és ezen tranzakciók után utólag bevallja és megfizeti a 27 százalékos áfát. Köszönöm válaszát!
Katás – fiatal gazda támogatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó fiatal gazda támogatást nyert, melyből vásárolt egy zártkertet és egy szántót magánszemélytől. Az adásvételi szerződés 2015. évben kelt, 2016. évben fizette ki. Akkor áfás, átalányadós volt az egyéni vállalkozó. 2017. évben értékesíti a szántót, adózását tekintve alanyi áfamentes és katás. A bevételt két részletben fizeti ki a vevő, egy részét idén, másik részét 2018. évben. Jól gondolom-e, hogy az értékesítéskor áfa nem merül fel (áfatörvény 86. § (1) bekezdés k) alapján, és a bevétel katás bevétel lesz? Mivel részletfizetés van, az szja-törvény 59-et kell alkalmazni, és 2017. évben bevételnek kell tekinteni a teljes összeget, vagy a katatörvény 2. § 13a) alapján a pénzmozgást kell figyelni, és megosztani a bevételt a két év között? Köszönöm szépen!
4,5 milliárd forintos csalással gyanúsítanak egy cégláncolatot
Cikk
Négy és fél milliárd forintos költségvetési csalás miatt javasol vádemelést a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) Dél-Dunántúli Bűnügyi Igazgatósága egy munkaerő-kölcsönzéssel foglalkozó cégláncolat vezetőivel szemben – közölte az igazgatóság sajtóreferense szerdán az MTI-vel.
5 százalékos áfa: bővül a kör
Cikk
Az 5 százalékos, kedvezményes áfakulcs alá sorolt termékek körének bővítését kezdeményezik fideszes képviselők.
Közösségen belüli számlázás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Belföldi székhelyű társaság és munkavállalója, valamint többségű tulajdonos külföldi társaság (a továbbiakban: anyavállalat) között, hármas megállapodás jött létre a munkavállaló kirendeléséről. A munkavállaló mint üzletfejlesztési igazgató, Közép- és Kelet-Európa területén végez piackutatásokat, elemzéseket, vállalkozási, beruházási javaslatokat készit. Csakis az anyavállalat felé tartozik beszámolási kötelezettséggel. A munkavállaló munkavégzési helyét (kivéve utazások) jogosult maga is megválasztani akár otthoni munkavégzéssel is (Magyarország). Az anyavállalat havonta, számla ellenében megtéríti a munkavállalóval kapcsolatban felmerűlt költségeket (bér+járulék, személygépkocsi bérlése, telefonköltség). Legyen kedves segíteni a kiállítandó számla áfatartalmával kapcsolatban! (Gondolom, a gépkocsi bérlése és telefonköltség áfás, a bér és a járulék?)
Airbnb áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Katás alanyi adómentességet választó egyéni vállalkozó az airbnb keresztül ad ki rövid távra lakást, elsősorban külföldi turistáknak. Kérdésem az lenne, hogy kell-e felszámítani áfaösszeget, mivel külföldieknek szolgáltat, vagy mint alanyi adómentes 8 millió forintig nem. Ha fel kell számítani, akkor az áfa mértéke 18 százalék vagy 27 százalék? Ebben az esetben áfa-bevallást kell benyújtani és melyik sorában kell jelenteni? Szakértő válaszát előre is megköszönve. Tisztelettel
Import bérmunka igénybevételével
Kérdés
Az a terv, hogy egy kft. a jövőben nem nyers-, hanem mosott gyapjút ad el Kínának, és talált is gyapjúmosót Lengyelországban. A folyamat úgy nézne ki, hogy Dél-Amerikából a nyersgyapjú elhajózna Lengyelországba egy kikötőbe, onnan leviszik a mosóba, ami egészen délen a szlovák határnál van, majd mosás és újrabálázás után ismét konténerbe kerül, és elhajózik Kínába. A mosató fél a kft., a mosó pedig egy lengyel cég, amiről természetesen számla születik. Vámkezelésileg/könyvelésileg hogyan kell ezt az ügyeltet kezelni? Lehetséges, hogy nem kell utána vámot/áfát fizetni Lengyelországban hiszen hozzáadott bérmunka után, a gyapjú elhagyja az uniót. Bonyolítja a dolgot, hogy a mosás hulladék-képződéssel jár, azaz a behozott gyapjú mosás után akár 40 százalékot is veszít a súlyából, tehát ha behozok az EU-ba 100 tonna gyapjút, de aztán csak 60 tonnát viszek ki, mert a különbözet (por, ürülék, zsír) az hulladékként a mosóban marad. Erre van-e speciális szabály?
Külföldi anyavállalat térítés nélküli átadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az lenne a kérdésem, hogy ha a külföldi anyavállalat ingyenesen átadott (szállítólevélen) árut a belföldi leányvállalat számára, akkor milyen formában és értékben kell nyilvántartani, illetve raktárra kell-e venni (leltározás)? A leányvállalat szintén térítés nélkül szeretné továbbadni a vásárlói részére ezt a mennyiséget. Milyen formában történik a számlázás, illetve van-e áfafizetési kötelezettsége mindkét átadás esetén? Előre is köszönöm!
Készpénzfizetési számla és időszakos elszámolású szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Adózóna! A következő ügylet áfaszemponból való megítélésében kérem a segítségüket. A szituáció: időszakos elszámolású szolgáltatásról készpénzfizetési számlát állít ki a vállalkozó, aminek van áfatartalma is. A számla kiállítása minden tárgyhavi teljesítésre a követő hó 10-e. A kérdés: melyik havi áfabevallásban kell szerepelnie a számla áfájának? Lehet, hogy a válasz nagyon egyszerű, de mégis kérem a segítségüket, amit előre is köszönök.
Üzlethelyiség bérbeadásának áfája
Kérdés
Tisztelt Válaszadó! Cukrászda filmforgatás idejére bérbe adta az üzlethelyiséget a produkciós cégnek. Kérdésem: szerepelnie kell a tevékenységi körei között a bérbeadásnak, illetve az egyébként nem alanyi adómentes társaságnak milyen áfakulccsal kell kiszámláznia a bérleti díjat? Áfamentesen? A normál 27 százalékos kulccsal? Nem folyamatos bérlésről van szó, csak két napra biztosította a helyszínt. Köszönettel.
Időszakos elszámololású számla áfa-önellenőrzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2017.október hónapban egy megállapodás felülvizsgálata során derült ki, hogy az "IDŐSZAKOS ELSZÁMOLÁSÚ" kimenő számláinkon 2017. április hónaptól rossz szorzót alkalmaztunk. Emiatt kénytelenek vagyunk a havi áfabevallásainkat is helyesbíteni. Alapesetben ez nem jelent gondot, hiszen októberben fedeztük fel a hibát, mind a sztornó, mind az új számla az október havi áfabevallásban kell, hogy szerepeljen. Az időszakos elszámolású számlákról – melyek teljesítési határidejére az 58. § vonatkozik – nem találtam semmi külön kitételt. Hibázni viszont nem szeretnénk, mert ha a módosításnál is érvényes a "legkésőbb az elszámolási időszakot követő 60. nap", akkor sajnos júniustól minden egyes hónap áfabevallását helyesbíteni kell. Nagyon szépen kérem szíves segítségét ennek eldöntésében. Tisztelettel: Anderlik István Gyuláné
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
