A nap kérdése: Apple termék vásárlása – levonható az áfa a külföldi disztribútor számlája alapján?

Megosztás Tetszik

Az Apple Distribution International Ltd.-től vásároltunk egy terméket. Megérkezett a számla: az eladó és a vevő közösségi adószáma szerepel a számlán. A NAV-oldalon történt adószám-ellenőrzés alapján érvényes a magyar adószáma a partnernek 26908245-2-51. Ez nem szerepel a számlán, de 27 százalékos áfával állította ki a számlát. Online adatszolgáltatás nem ment be a NAV-hoz. Az e-Áfa felületen nem látható a számla. Kérdésem, hogy ebben az esetben milyen módon kellene eljárni áfalevonást illetően? – kérdezte olvasónk. Kelemen László adószakértő, jogász válaszolt az Adózóna oldalán érkezett kérdésre.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

Elsőként azt kell eldönteni, hogy közöségi értékesítés/beszerzés történt-e vagy belföldi ügylet (az import a kérdés alapján kizárható).

Ha belföldi értékesítés (lehetséges, hogy egy külföldi cég belföldi áfaregisztrációval rendelkezik), akkor befogadható a számla, amelyen magyar áfa kerül felszámításra. Az adólevonásnak nem feltétele, hogy az értékesítő riportálja a számlát az online adatszolgáltatásban, de érdemes jelezni a szállítónak a hiányosságot.

Ha közösségen belüli termékértékesítésről – beszerzésről beszélünk (itt sem kizárt, hogy az értékesítőnek legyen magyar adószáma az OSS-rendszeren keresztül, amelyet nem adóalanyoknak történt távértékesítés során köteles használni az adóalany), akkor nem fogadható be a magyar áfát tartalmazó számla. Amennyiben az értékesítő nem hajlandó a számlát javítani, akkor is közösségen belüli beszerzésként szükséges kezelni a tranzakciót, és a termék(bruttó) értékére kell az áfát megfizetni.