hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

A Mazars összefoglalta, mire érdemes figyelni az év vége előtt, illetve a legfontosabb adózási határidőket

  • adozona.hu

A Mazars idén is elkészítette összefoglalóját az év végi teendőkről. Olyan adózási határidőkről és választási lehetőségekről gyűjtöttek össze a szakértők, melyeket a társaságok pénzügyi vezetésének szem előtt kell tartania – még akkor is, ha vészesen közelednek az ünnepek.

Több adózással összefüggő témában is kiemelten fontos határidő ugyanis 2022. december 20-a, illetve 31-e. A szokásos bevallási dátumok mellett több különleges határidőre is oda kell figyelnünk. Ráadásul olyan döntéseket is meg kell hozni, melyek később már nem pótolhatóak, vagy csak nagyobb adminisztráció árán – hangsúlyozzák a Mazars szakértői.

I. Év végi adózási határidők

Az év vége közeledtével – a szektorspecifikus határidőket nem számítva –az alábbi adózási határidőkre fontos figyelni:

teendő határidő
(naptári éves adózóknál)
adónem Mely esetben kell alkalmazni? nyomtatvány
száma
adó- és járulékelőleg befizetése 2022. december 20. társasági adó havi előlegfizetésre kötelezett adózók előlegfizetési kötelezettsége
termékdíj negyedik negyedévi előleg befizetése (bevallása a harmadik negyedévi bevallásban)
2023. január 20. társasági adó negyedéves előlegfizetésre kötelezett adózók előlegfizetési kötelezettsége
innovációs járulék negyedik negyedévi előleg befizetése
társaságiadó-
felajánlás
2022. december 31. társasági adó A negyedéves előlegfizetésre kötelezett adózók a 2022. év utolsó negyedévi, 2023. január 20-áig esedékes adóelőlegük terhére, legfeljebb annak 80%-áig rendelkezhetnek. 22RENDNY
A havi előlegfizetésre kötelezett adózók a 2023. év első havi, 2023. január 20-áig esedékes adóelőlegük terhére, legfeljebb annak 80%-ig rendelkezhetnek. 22RENDNY
bevallás és adóelőlegek kiegészítése 2023. január 20. termékdíj Termékdíj előleg kiegészítése, vagy a különbözet visszaigénylése a negyedik negyedévi kötelezettség bevallása során. 22KTBEV
nyilatkozattétel 2022. december 31. (pénzügyi év utolsó napja) transzferár országonkénti jelentéshez kapcsolódó bejelentés benyújtása 22T201T
beszerzési számlák áttekintése 2023. január 20. áfa A 2021. évben keletkezett levonási jog kizárólag a 2022. év utolsó áfabevallásában szerepeltethető önellenőrzés nélkül. 2265


Az év végével sok adónem tekintetében választási lehetőségekkel is élhetünk. A legfontosabb választási lehetőségeket és a határidőket a lenti táblázatban soroltuk fel:

teendő határidő adónem Mely esetben kell/lehet alkalmazni? nyomtatvány száma







v

á

l

a

s

z

t

á

s

o

k

pénzforgalmi elszámolás választása 2022. december 31. áfa A választás feltételekhez kötött, az arra jogosult adózóknak egyedileg érdemes végiggondolni, hogy kedvező-e számukra a váltás. 22T201T
adókötelezettség választása ingatlan értékesítésére, illetve bérbeadására 2022. december 31. áfa Amennyiben az adóalany adókötelessé kívánja tenni az ilyen jellegű tevékenységét. Fontos azonban, hogy az az adóalany, aki él a választási jogával, öt évig nem térhet el a választásától. 22T201T
adózási módszerek közti váltások 2022. december 31. kiva Az adózási módszerek közti váltás bejelentését – bár nem kötelező – célszerű év végével megtenni. 22T201T
nyilatkozat 2023. január 31. termékdíj egyéni hulladékkezelést végzőnek évente* 23TKORNY
készletre vétel Ha 2023-tól a termékdíj megállapítására készletre vételkori adófizetést választ.
átalányfizetés A tárgyévre átalánydíj-fizetést választó adózóknak a feltételek fennállásától.
csoportos társasági adózás választása naptári évesek társasági adó A naptári év szerint működő társaságok számára a kérelem benyújtásának határideje 2022. november 20-án lejárt. A határidő elmulasztása esetén igazolási kérelemnek nincs helye. ’T118
eltérő üzleti évesek Eltérő üzleti év esetén a választás még lehetséges! A kérelmet az adóév utolsó napját megelőző hónap 1–20-a között kell benyújtani.

(*) A hulladékgazdálkodás kiterjesztett gyártói felelősségi rendszerre történő átállása kapcsán számos ágazati jogszabályváltozás van folyamatban. Mindezekre tekintettel 2023. július 1-jétől az új rendszerrel kapcsolatos kötelezettségeket várhatóan a gyártók koncessziós társaság útján teljesítik. Mindez azt is maga után vonja, hogy a termékdíj-szabályozásban az egyéni hulladékkezeléssel kapcsolatos kötelezettségek kivezetésre kerülnek. 2023-as adóévre (várhatóan az első félévre) így tényleg már csak annak éri meg ez a választás, aki korábban is egyéni hulladékkezelőként teljesítette a termékdíjjal kapcsolatos kötelezettségét.

II. Országonkénti jelentéshez kapcsolódó bejelentés

A naptári üzleti évvel rendelkező adózóknak 2022. december 31-éig a 2022-es naptári üzleti év vonatkozásában bejelentési kötelezettségük merül fel az országonkénti jelentés („CbCR”) kapcsán. A bejelentési kötelezettség azokat a magyar társaságokat érinti, akik olyan nemzetközi vállalatcsoport tagjai, melyek éves konszolidált bevétele eléri a 750 millió eurót, függetlenül a magyar jelenlét nagyságrendjétől. A bejelentési kötelezettség teljesítésére a 22T201T formanyomtatvány szolgál. Az adózó ebben nyilatkozik arról, hogy saját maga nyújt be országonkénti jelentést, vagy nem kötelezett országonkénti jelentés benyújtására, és helyette mely másik csoporttag teljesíti ezt a kötelezettséget, emeli ki a Mazars.

III. NAV-törzsadatok ellenőrzése

Az év vége kiváló alkalom arra is, hogy átnézzük a társaság NAV-törzsadat nyilvántartásában szereplő adatok helyességét is. Kapcsolt vállalkozások vonatkozásában többféle bejelentési kötelezettség is felmerülhet. Amennyiben pl. kapcsolt vállalkozásunkkal lépünk szerződéses viszonyba, az első szerződéskötéstől számított 15 napon belül be kell jelenteni az adóhatóságnak a másik fél adatait, illetve a kapcsolt vállalkozási viszony megszűnéséről sem szabad elfeledkezni a megszűnést követő 15 napon belül (erre a 22T201-es nyomtatvány szolgál).

Ha már túl vagyunk a kapcsolt felek ellenőrzésén, érdemes azt is megnézni, hogy minden dokumentáció-köteles kapcsolt ügylet esetében elkészültek-e a transzferár dokumentációk. Transzferárdokumentáció-készítés elmulasztása esetében ugyanis nyilvántartásonként és évenként már 5 millió forint, ismételt jogsértés esetén 10 millió forint mulasztási bírság szabható ki A transzferárral kapcsolatos szabályok betartásának adóhatósági ellenőrzését a társasági adóbevallás részeként megjelenő adatszolgáltatási kötelezettség is meg fogja könnyíteni. Az ezzel kapcsolatos részletszabályok megjelenése is hamarosan várható.

A Mazars szakértői javasolják az adózói státusz ellenőrzését is, melyet nem csak év végével, hanem év közben is érdemes folyamatosan figyelemmel kísérni. A NAV 2019 óta ugyanis negyedévente minősíti az adózókat, mely alapján bizonyos feltételek teljesülése esetén megbízható, illetve kockázatos kategóriába kerülhetnek. Míg a megbízható adózók előnyöket élvezhetnek, addig a kockázatos adózók szigorúbb megítélés alá esnek. A megbízható adózói státusznak például egy esetleges adóellenőrzés során számottevő előnye lehet a bírságok nagyságrendjét illetően, de az ellenőrzési és áfa kiutalási határidő is lerövidülhet.

IV. Köztartozásmentes adózói adatbázis (KOMA)

Még mindig sokak előtt ismeretlen az a lehetőség, hogy magánszemélyek és cégek plusz adminisztrációtól kímélhetik meg magukat, amennyiben jelentkeznek a KOMA adatbázisba. Az adatbázisban való szereplés ugyanis helyettesíti a nullás igazolást (erre pl. közbeszerzési eljárásoknál vagy csok, otthonfelújítási támogatás, lakossági napelemes pályázat esetén van szükség), de mentesít az ekáer kockázati biztosíték nyújtása alól is – nyomatékosítják a Mazars szakértői.

V. A 2021. évben keletkezett áfalevonási jog érvényesítése

Az áfatörvény 153/A §-ának 2016. január 1-jével történt módosítása miatt a 2022. decemberi, illetőleg a 2022. IV. negyedéves, vagy éves bevallás esetén a 2022. évi áfabevallás benyújtása előtt fontos megvizsgálnunk az áfaanalitikánkat és a beszerzési számláinkat is. A szabály alapján a fizetendő adót ugyanis csak az ugyanazon adómegállapítási időszakban keletkezett levonható áfával, vagy ezt megelőzően keletkezett, de legfeljebb a tárgyidőszakot magában foglaló naptári évet megelőző egy naptári éven belül keletkezett levonható áfa összegével csökkenthetjük.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Előfizetési csomagajánlataink


Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Munkába járási költségtérítés

Surányi Imréné

okleveles közgazda

Közalapítvány nonprofit kft.-t hoz létre

Pölöskei Pálné

adószakértő

Rekultiváció (?) elszámolása

Pölöskei Pálné

adószakértő

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2023 február
H K Sze Cs P Sz V
30 31 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 1 2 3 4 5
hirdetÉs