Tagi kölcsöne van a cégének? Így növeli a bevételt

adozona.hu

2014.05.18., 06:39 Frissítve: 2014.05.18., 00:12

Tetszik

A társasági adót a minimumadó alapján bevalló társaságnak pontosan hogyan kell a tagi kölcsön napi átlagát, illetve a tárgyévi növekményt kiszámolnia? Van erre valami kitölthető táblázat, esetleg kalkulátor? Az könnyen meghatározható, hogy mekkora összegek hány napig szerepelnek a könyvelésben tagi kölcsönként, de miként lesz ebből napi átlag? Olvasónk kérdésére Pölöskei Pálné okleveles adószakértőnk válaszolt.

A tagi kölcsön napi átlagos állományának számítására kalkulátor nem készült. A napi átlagos állományt a következő képen kell kiszámítani.

1. Számba kell az adóév minden napján a taggal szembeni kötelezettséget.
2. A napi adatokat össze kell adni.
3. Az összeget el kell osztani az adóév napjainak számával.
4. Ezt az átlagot kell viszonyítani a megelőző adóév utolsó napján a tag felé fennálló kötelezettséghez.
5. Ha a napi átlagos állomány több, mint az előző adóévi utolsó napján fennálló kötelezettség, akkor ennek a többletnek a felével kell növelni az összes bevételt.

Példa:

Megnevezés	Taggal szembeni kötelezettség (1000 Ft)
2013. december 31-ei	4 000
Kötelezettség (tagi kölcsön) 2014
- január 1- június 30 (minden nap)	3 000
- július 1-október 31 (minden nap)	8 000
- november 1-december 31 (minden nap)	5 000
Kötelezettség tag felé (osztalék) május 31-június 10 (minden nap)	500*
Összes 2014. évi kötelezettség napi átlagos állománya	(3 000 x 181 + 8 000 x 123 + 5 000 x 61) / 365 = 609.065 + 984000 + 305000 /365 = 5200;
Összes bevételt növelő tag felé fennálló kötelezettség	(5 200 – 4 000)/2 = 600

* Ezt a kötelezettséget a számításnál nem kell figyelembe venni (és ha lenne áruszállítás vagy szolgáltatás miatt kötelezettség, azt sem).
A minimumadó kiszámításához használja kalkulátorunkat is!

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.