Magánszemély osztalékjövedelme: így adózik 2024-ben

Megosztás Tetszik

Az adóév eleje mindig izgalmas időszak, ugyanis 2024-ben a 2023. évi mérleg szerinti eredmény megállapítása során osztalékká vált jövedelemről adatot szolgáltat a kifizető, miközben a magánszemélynek is 23SZJA bevallást kell beadnia a 2023-ban realizált osztalékjövedelemről, és osztalékelőlegről. Az osztalékot fizető társaságnak figyelnie kell a 2023-ban osztalékelőlegként kifizetett összeg elszámolására. Egyszerűbb a helyzet, ha a korábbi évben kifizetett osztalékelőleg teljes egészében osztalékká válik. Ha azonban az osztalékelőleg nem, vagy csak részben vált osztalékká, akkor a fennmaradó követelés összegét a tulajdonos magánszemélynek vissza kell fizetni.

Az osztalékban részesülő magyar illetőséggel rendelkező magánszemélynek az osztalék összege után 15 százalék szja- és esetleg korlátozott mértékben 13 százalék szochokötelezettsége keletkezik.

Az osztalék, a különadózó jövedelmek kategóriájába tartozik. Az szja-törvény 66. §-a szerint a magánszemély osztalékból, osztalékelőlegből származó bevételének egésze jövedelemnek számít.

Az szja megfizetése a belföldi illetőségű magánszemélyt terheli, azonban az adót a kifizető a kifizetéskor köteles levonni és az osztalékot, valamint annak adóját a 2408M-07 lap 364., illetve a külföldről származó osztalékot a 365. sorban kell feltüntetni. A 364. sorban kell bevallani a külföldi illetőségű természetes személy részére fizetett osztalék összegét is, ha a külföldi magánszemély rendelkezik adóazonosító jellel. Ebben az esetben az M-07 lap fejlécében lévő nyilatkozatot ki kell tölteni.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy megtudja, milyen kötelezettségekkel kell számolni belföldi magánszemély esetében osztalékelőleg fizetésekor, és ha az előleg osztalékká válik, illetve milyen adókötelezettségeknek kell eleget tenni, ha külföldi személy részére fizetnek osztalékot!