hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Szja 2022: hogyan lehet akár 280 ezer forint adót visszakapni?

  • Surányi Imréné okleveles közgazda

Akinek az ünnepi költekezés után maradt még pénze, vagy éppen az év végi jutalmát még nem költötte el, van még néhány napja arra, hogy azt december 31-éig adó-visszatérítésre jogosító befizetésre használja fel – már ha van az összevont adóalapba tartozó jövedelem után elegendő megfizetett adója.

December hátralévő napjaiban érdemes megfontolni, hogy az összevont adóalap megfizetett adójáról a magánszemély önkéntes kölcsönös biztosítópénztári (ÖPT), nyugdíj-előtakarékossági (NYESZ), nyugdíjbiztosítási célokra fordított összegek alapján akár 280 ezer forint adót visszakapjon (szja-törvény 44/A–44/F §).

ÖPT-befizetések


A magánszemély az összevont adóalapja után megfizetett adójából rendelkező nyilatkozata alapján az ÖPT nyugdíj, egészség, önsegélyező pénztárban vezetett egyéni számlájára történő jóváírás formájában visszakapja az adóévben

• az általa a tagi jogviszonyára tekintettel befizetett összeg,

• a javára más személy által befizetett összeg (munkáltatói hozzájárulás, támogatói adomány),

• az adóévben megszerzett egyéb jövedelmének minősülő, az egyéni számláján jóváírt összeg

együttes értékének 20 százalékát, valamint az egészségpénztárban, önsegélyező pénztárban az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből

• az elkülönített és az adóévben a lekötéstől számítva legalább 24 hónapra lekötött – az adóév utolsó napján lekötött számlakövetelésként kimutatott – összeg 10 százalékát a lekötés adóévében,

• az önkéntes pénztárakról szóló törvényben meghatározott prevenciós szolgáltatásra az adóévben kifizetett összeg 10 százalékát,

de együttvéve legfeljebb évi 150 ezer forintot (szja-törvény 44/A §).

A lekötött számlakövetelés idő előtti feltörése esetén (még ha csak részben történt is) a feltörés, a lekötött követelés alapján átutalt összeget a magánszemélynek 20 százalékkal növelten kell bevallania az adott évre vonatkozó adóbevallásában, és azt a bevallás benyújtásáig előírt határidőig kell megfizetnie [szja-törvény 44/A. § (4) bekezdés].

Rendelkező nyilatkozatot csak a pénztár tagja tehet, illetve az is, aki ÖPT nyugdíjpénztárnak a nyugdíjszolgáltatás igénylése miatt már nem tagja. Ez utóbbi eset kivételével viszont nem tehet nyilatkozatot az a magánszemély, aki a nyilatkozattétel időpontjában önkéntes pénztárnak már nem tagja.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket a NYESZ-befizetésekre és a nyugdíjbiztosítási szerződésre való befizetésre irányadó szabályokért!
A folytatáshoz előfizetés szükséges.
A teljes cikket előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink olvashatják el! Emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Jegyzett, de be nem fizetett tőke feltöltése eredménytartalékból

dr. Buzády Csongor, LL.M. (Berlin)

ügyvéd, vállalatfinanszírozási szakjogász

Buzády és Udvari Ügyvédi Iroda, partner

Gépjárműadó beszámítása cégautóadóba

Surányi Imréné

okleveles közgazda

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2024 június
H K Sze Cs P Sz V
27 28 29 30 31 1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30

Együttműködő partnereink