Mit jelent a tartós befektetésből származó jövedelem?

Megosztás Tetszik

A tartós befektetésből származó jövedelem egy olyan különleges jövedelemfajta, amely után a törvényben meghatározott feltételek teljesülése esetén – az elnevezéséből is következően – a hosszabb időre (öt évre) lekötött, befektetett megtakarítás kamata, hozama után nincs adó, illetve (három év után) az általánosnál kevesebb (10 százalék) az adó.

A befektetni kívánó magánszemély abban az esetben élhet a tartós befektetésből származó jövedelemre vonatkozó kedvező szabályokkal, ha befektetési szolgáltatóval, hitelintézettel tartós befektetési szerződést vagy szerződéseket köt. A tartós befektetési szerződés egy olyan külön megállapodás, amelyben a felek (a magánszemély és a befektetési szolgáltató vagy hitelintézet) vállalják a Szja tv. 67/B. §-a szerinti adózási szabályok alkalmazását. Mit jelent ez

Hitelintézettel (bankkal) a magánszemély egy naptári éven belül két tartós befektetési szerződést is köthet:

– egy olyan szerződést, amely alapján a befizetett összeg lekötése kamatozó bankbetétekben (ideértve a fizetési számlán történő elkülönítést is), takarékbetétben történik;
– egy olyan szerződést, amely alapján a befizetés ellenőrzött tőkepiaci ügyletben pénzügyi eszköz (például részvény) vételére, vagy pénzügyi eszközre – melynek befektetési hozama egyébként kamatjövedelemnek minősülne (például állampapír, befektetési jegy) – vonatkozó megbízások teljesítésére használható fel.