Külföldi befektetés: amire különösen figyelni kell a magyar szja-bevallásban!

Megosztás Tetszik

Ha valaki külföldön kezeli pénzügyi befektetéseit, de Magyarországon él életvitelszerűen, akkor a magyar adóhatóságnak benyújtott adóbevallásában az e befektetései révén elért jövedelmét is be kell vallania. Ebben az esetben a magyar adóbevallását bizonyosan a befektetési szolgáltató által adott kimutatás szerint készíti el. Ez azonban nem tekinthető a magyar adójogszabályoknak megfelelő megoldásnak, és azzal az eredménnyel járhat, hogy egy adóhatósági vizsgálat adóhiányt állapít meg, és szankciókat szab ki – figyelmeztet a Lakatos, Köves és Társai Ügyvédi Iroda.

Miért merülhet fel kockázat?

1.) A befektetési szolgáltató kimutatása tipikusan euróban vagy más devizában mutatja az elért adóköteles jövedelmet. Mivel az adót Magyarországon forintban kell bevallani és megfizetni, a jövedelmet át kell váltani forintra. Az átváltási szabályok azonban nem felhasználóbarátak, esetenként a jövedelem egyes ügyletenkénti kiszámítását teszik kötelezővé. Például ellenőrzött tőkepiaci ügylet esetében – egyes kivételekkel – az ügylet lezárultának időpontjában alkalmazott MNB-devizaárfolyamot kell használni a forintra váltáshoz. További probléma lehet, ha az MNB nem is tesz közzé figyelembe vehető árfolyamot, tipikusan ilyen a nemesfémmel kapcsolatos ügyletek köre.

2.) Előfordul, hogy a befektetési szolgáltatók kimutatásai forintban mutatják be az adózó által elért jövedelmet. Ezt azonban nagy valószínűséggel nem a magyar személyi jövedelemadóról szóló törvény (szja-törvény) forintra váltási szabályai szerint teszik meg: nem a megfelelő árfolyamot alkalmazzák, vagy nem a megfelelő napra vonatkozóan. Emiatt eltérés keletkezhet a magyar szabályok szerint bevallandó jövedelem és a szolgáltató által megadott adatok között – ecseteli Kántor Balázs, a Lakatos, Köves és Társai Ügyvédi Iroda ügyvédje, adótanácsadója –, ezért inkább az ügyletek eredeti adatainak figyelembevétele javasolt.

3.) A legfontosabb kockázat az, ha a befektetési szolgáltató nem a magyar szja kategóriáinak megfelelően osztályozza a jövedelmet a kimutatásban, például kamatként kezel a magyar szabályok szerint ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet, így súlyos hibák csúszhatnak az adóalap meghatározásába. A magyar szabályok szerint a jövedelemtípustól függően bizonyos ügyletek eredménye szembeállítható a veszteségekkel, egyéb ügyletek eredménye pedig önállóan kezelendő, de akár a jövedelem megszerzésére fordított ráfordítások elismerésében is lehet különbség. A számlán végzett ügyletek magyar adójogszabályoknak megfelelő minősítése ezért elengedhetetlen.

A fentiek alapján fontos hangsúlyozni, hogy az adójogi automatikus információcsere mind általánosabbá válásával milyen fontos, hogy a szolgáltatói kimutatást megfelelően használja fel az adózó, és ne előzze meg az az adóhatóság az adatok feldolgozásában.

A külföldi befektetések után fizetendő adó magyar adójogszabályoknak is megfelelő megállapítása azzal a pozitív következménnyel is járhat, hogy a Magyarországon fizetendő adó csökkenhet, sőt, különösen 2017-et megelőzően a kamatjövedelemre külföldön megfizetett forrásadó kapcsán adóvisszatérítést is lehet érvényesíteni – jegyezte meg a szakértő.