Kriptovaluták adózása: még nem késett le a vonatkozó kedvezményekről

Megosztás Tetszik

Május 20-áig kell bevallani a kriptovaluták után is a személyi jövedelemadót. Addig még dönteni kell arról, hogy a még tavaly érvényes vagy már az új szabályok szerint adózunk, hogy igénybe vesszük-e az adóamnesztiát, hogy milyen költségeket számolunk el – hívja fel a figyelmet Jancsa-Pék Judit, a LeitnerLeitner vezető tanácsadója, partnere.

Eddig a kriptovaluta bányászatból származó bevételeket a magánszemélyek önálló tevekénységéből származó jövedelem, a kriptoeszközök adás-vételéből származó nyereséget pedig az egyéb jövedelem szabályai szerint adóztatták. Az első esetben a tényleges adókulcs 27,45%, a másodiknál 26,535%-os volt. Ugyanakkor mindkettőre lehetett kedvezményeket – pl. családi, első házasok kedvezményét – érvényesíteni.

A kriptovalutákat olyan érték vagy jogok digitális megjelenítőjeként határozta meg az új jogszabály, amelyek megosztott főkönyvi vagy hasonló technológia alkalmazásával elektronikusan átruházhatók és tárolhatók. A kriptovalutákból származó jövedelmekre új adózási kategóriát hoztak létre. Mostantól a nyereség után a magánszemélyeknek csak 15% személyi jövedelemadót kell fizetniük akkor, amikor a kriptoeszköz kikerül a virtuális térből, vagyis amikor átváltják azt hagyományos pénzre vagy bármilyen más értékre (vagyis fizetnek vele akár egy pizzát vagy kávét). Adókedvezmények azonban ebből már nem érvényesíthetők, és a kedvező szabályok csak a bárki számára elérhető ügyletek esetében alkalmazhatók, a zártkörű tranzakcióknál nem.

Nem kell adót fizetni, ha a bevétel nem haladja meg a minimálbér 10%-át, és ugyanazon a napon más hasonló ügyletből nem szerez bevételt az adózó, valamint egy évben a bevételek összege nem haladja meg az adott évi minimálbér értékét.

Az igazolt kiadásokat és költségeket le lehet vonni a bevétel összegéből, és az aktuális adóévet megelőző 2 évben keletkező veszteségeket a jövőben adókiegyenlítésként fel lehet majd használni, ha ezeket a bevallásban feltüntetik. Ebből következik, hogy nem éri meg adózási szempontból a kriptoeszközöket hosszú távon tartani, mert a korábbi költségek a nyereségünket már nem tudják csökkenteni. Ha valaki a 2021-re az új szabályokat alkalmazza, már a 2021-es évről szóló (vagyis május 20-ig) adóbevallásban fel kell tüntetni a veszteségeket az adókiegyenlítés későbbi használatához. Az adó alapjának kiszámításához minden átváltásról, vásárlásról és költségről pontos nyilvántartást kell vezetni. Meg kell különböztetni például a háztartási áramfelhasználást a bányászat energiaigényétől.

Akik eddig nem adóztak kriptobevételeik után, 5 évre visszamenőleg adóamnesztiát kapnak, amely a 2022-es bevallásban lesz érvényesíthető. Korábbi nyereségüket az új, jóval kedvezőbb adózás mellett vehetik figyelembe, alkalmazhatják rájuk a 2022-es szabályokat. Erre akkor van lehetőség, ha az érintett 2021 előtt nem vallott be kriptoeszközből származó jövedelmet, és valamennyi kriptoeszközre kötött ügyletére a 2022-es adózást választja. A szabályozás logikája szerint az adóamnesztia körében a korábbi bevételekkel szemben az akkori költségeket is figyelembe lehet venni, de ezt az értelmezést csak az alkalmazási gyakorlat vagy az előzetesen kért NAV állásfoglalások fogják majd minden kétséget kizáróan igazolni.