A nap kérdése: adómentes lesz-e a tartós befektetési számlán (TBSZ) az ETF után kapott osztalék?

Megosztás Tetszik

Tartós befektetési számlára (TBSZ) a felhalmozási időszakban befizetett összegeket a magánszemély ETF-be fekteti. Kérdésként merült fel, hogy az ETF mint befektetés után kapott osztalékból származó jövedelem adófizetési kötelezettséggel jár-e a TBSZ tulajdonosának. Olvasói kérdésre Surányi Imréné okleveles közgazda szakértőnk válaszolt.

A kérdés részletesen így szólt: Magánszemélyként a NAV-nál bejelentett TBSZ-t (tartós befektetési számlát) nyitottam, és a felhalmozási időszakban befizetett összegeket ETF-ekbe fektettem be. Van olyan az ETF-em (USA részvények), ahol évente egyszer osztalékfizetés történik, és akkor az a szabály, hogy az osztalék összege automatikusan újabb részvényvásárlásra fordítódik, nincs benne döntési lehetőségem. Ez a nyereség az osztalék megállapításakor, azaz az újabb részvényvásárláskor adózik, vagy a TBSZ-re vonatkozó szabályok szerint az 5 éves futamidőt követően adómentes jövedelem lesz? Esetleg az 5 éves futamidő után kell adózni utána, amikor realizáltam a nyereséget a TBSZ megszüntetésével? És ha 5 év után nem szüntetem meg a számlámat, hanem konvertálom egy újabb tartós befektetési számlába – törvényesen megengedett lehetőségként – az változtatja az adózását?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

A TBSZ keretében keletkező osztalék a tartós befektetés része, ezért annak megállapításakor (jóváírásakor) nincs adófizetési kötelezettség, hanem az a TBSZ szabályai szerint a lekötési hozam sorsát osztja, azaz az 5 éves futamidőt követően a TBSZ megszűnésekor adómentes jövedelem lesz.

Az 5 éves periódus utolsó napjáig lehetőség van a TBSZ részleges vagy teljes újrakötésére (meghosszabbítására), mely esetben adófizetési kötelezettség nem keletkezik, a megtakarítási időszak újraindul. Nyilatkozat hiányában az 5 éves megtakarítási időszak végén a TBSZ minden jogcselekmény nélkül megszűnik, és a számlatulajdonos a megtakarításai felett bármikor rendelkezhet.

Javaslom, hogy a részletes tennivalók megismerése érdekében a lekötési időszak lejárata előtt forduljon a TBSZ-t kezelő befektetési szolgáltatóhoz.