62 találat a(z) transzferár-nyilvántartás cimkére
NAV-tájékoztató a transzferár-nyilvántartásról
Cikk
Azoknak az adózóknak, akiknek transzferár-nyilvántartást kell vezetniük és üzleti évüket 2018. december 31-ei fordulónappal zárták, 2019. május 31-éig a tavalyi, kapcsolt vállalati ügyleteikről új formában kell elkészíteniük transzferár-dokumentációjukat. A határidő megegyezik a társaságiadó-bevallási határidővel.
Kapcsolt vállalkozásnak számít-e?
Kérdés
Egy középvállalkozás tulajdonosi szerkezete jelenleg 2 belföldi magánszemély 50-50%-os megoszlásában van. A vállalkozás a tulajdonosi szerkezet megváltoztatását tervezi. 20%-kal egy 3. magánszemély szállna be, akinek többségi befolyása van egy kft.-ben – közeli hozzátartozó kapcsolat áll fenn a jelenlegi egyik tulajdonossal. További 20%-kal szállna be egy 4. magánszemély, akinek többségi tulajdonlása van egy nagyvállalatban – rokoni viszony áll fenn a jelenlegi másik tulajdonossal. A két eredeti tulajdonos tulajdonrészei 30-30%-ra csökkennének. Az új tulajdonosi szerkezet alapján kapcsolt vállalkozásnak fognak-e minősülni? Miután magánszemélyként szereznek tulajdonrészt, a transzferár-nyilvántartás fog-e rájuk vonatkozni? Valamint a folyó, illetve lezárt uniós forrású fejlesztések összeadódnak-e? Megtisztelő válaszukat ezúton is nagyon köszönjük! Üdvözlettel, Kiss Anna
Szokásos piaci ár
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Állásfoglalásukat szeretném kérni a következő témában. Egy kereskedelmi tevékenységet folytató „A” Kft. független beszállítójától árut vásárol, amit ugyanilyen áron értékesít „B” Kft.-nek. „A” és „B” kapcsolt vállalkozások. Ez az árképzési gyakorlat megfelel a piaci árnak? Szükséges transzferár-nyilvántartást készíteniük a társaságoknak? Ha esetleg néhány százalékkal magasabb áron adja tovább, de alacsonyabb áron, mint egy független félnek, akkor az még beleférhet egy piaci ársáv fogalmába? Köszöntettel: István
Kapcsolt vállalkozás
Kérdés
Segítségüket szeretném kérni. Két kft.-ben is tulajdonos vagyok, tevékenységünk: kereskedelem. "A" Kft.-ben a férjemmel 50-50 százalékos megosztásban, mindketten ügyvezetők is vagyunk a férjemmel, mind a ketten aktívan irányítjuk a céget (nagy- és kiskereskedelemmel foglalkozunk itt minden kereskedelmi partnerünket ugyanazon a nagykeráron szolgáljuk ki (így "B" Kft.-t is). "B" Kft.-ben az édesanyámmal vagyok tulajdonos, 50-50 százalékos arányban. "B" Kft. ügyvezetője az édesanyám, itt semmiben nem veszek részt, csak tulajdonos vagyok (ez a cég csak kiskereskedelemmel foglalkozik). Kérem szíves segítségüket, hogy jelen esetben kapcsolt vállalkozásról van-e szó. Annyi egymásnak ellentmondó választ kaptam (oktatásokon, NAV-infón stb.), amibe egyszerűen beleőrül az ember! Transzfernyilvántartás-készítésre kötelezett vagyok? Segítségüket előre is köszönöm! Üdvözlettel :)
Transzferár-nyilvántartás: mire figyel a NAV, és mire figyeljen Ön
Cikk
Enyhültek ugyan a transzferár-nyilvántartási kötelezettség terhei, ám jó, ha tisztában vagyunk vele, kinek kell készíteni, kinek nem, és kinek ajánlott. Nem is gondolná, hogy újabban mire ki nem terjed a NAV figyelme. Adóellenőrzési példákkal segítjük annak megfontolását, hogy mikor nem jár akkora ráfordítással a dokumentáció, mint amekkora lenne a mulasztási bírság. Ne feledjük: a piaci ár elve mindenek felett!
Transzferár-nyilvántartási szabályzat
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Érdeklődni szeretnék, hogy közzé tudnak e tenni – esetleg válaszukkal egyetemben csatolni nekem – egy transzferárnyilvántartás-mintát? Akárhol keresem az interneten, mintát sehol sem találok. Nem tudom, hogy hogyan néz ki, mert még soha nem láttam, és szeretnék készíteni egyet. Megköszönném, ha küldenének egy mintát, amit ki tudnék tölteni. Köszönöm.
Kapcsolt vállalkozás – apa és fia
Kérdés
Kapcsolt vállalkozásnak minősül-e az alábbi cégkapcsolat: "A" és "B" kft.-ben apa és fia a tagok. "A" kft.-ben a fiú 97, az apa 3 százalékos üzletrésszel rendelkezik, és a fiú az ügyvezető. "B" kft.-ben a fiú 40, az apa pedig 60 százalékos üzletrésszel rendelkezik, és az apa az ügyvezető. A két cég – mindkettő belföldi – egymással szerződést kötnek szolgáltatások végzésére. Kell-e transzferár-nyilvántartást vezetni?
Transzferár-nyilvántartási kötelezettség
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Visszamenőleg ellenőrzöm a céget, amelyet könyvelek, hogy a transzferár-nyilvántartási kötelezettségnek hogyan felel meg. 2009-2011-ig kisvállalkozásnak minősült, így mentesült a nyilvántartási kötelezettség alól. 2012-től középvállalkozás lett, tehát itt már vizsgálnom kell a tranzakciókat, hogy meghaladta-e az 50 millió forintot. Az a gondom, hogy 2012-ben még a szerződéskötéstől kéne az adóév végéig vizsgálni a tranzakciókat, de, ha a cég csak 2012-től lett kötelezett a nyilvántartásra, akkor is a szerződéskötésig kell visszamennem, azaz 2007-re? Vagy ilyenkor elég a 2012-es évet nézni, hiszen onnan kötelezett? 2013-tól már adóévente kell vizsgálnom a tranzakciókat, azzal már könnyebb dolgom van. Ott nem haladja meg az 50 millió forintot, tehát 2013-tól nem kötelezett nyilvántartást vezetni. Jól gondolom-e? Köszönöm segitségét. Vné
Transzferár-nyilvántartás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérném állásfoglalását: ügyfelem két vállalkozással áll kapcsolt viszonyban. Az egyik társasággal az üzleti kapcsolata egy kölcsön nyújtása, melynek kamata éves viszonylatban körülbelül 100 ezer forint, azonban a kamat mértéke alatta van a szokásos piaci értéknek, a jegybanki alapkamat + 2,5 százalékban van meghatározva. A másik társasággal az üzleti kapcsolat kétirányú. Egyrészt gépeket bérel tőlük, melyért bérleti díjat fizet, 28 millió forintt értékben. Másrészt ügyfelem terményt ad el, és ehhez kapcsolódó tárolási díjat számláz, melyeknek összértéke 38 millió forint. Kérdésem a transzferár-nyilvántartási kötelezettséggel kapcsolatos. Mindhárom szerződéses viszonyban a számlázott érték 50 millió forint alatt van, azonban az egyik partnernél az összes (tehát mindkét irányban történő) értékesítés már meghaladja ezt az értékhatárt. Van-e nyilvántartási kötelezettsége ügyfelemnek ezekkel a szerződésekkel kapcsolatban? Válaszát előre is köszönöm! Cselyuszka Antalné
Transzferár-nyilvántartás
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk január elsejétől kapcsolt viszonyba került kisebb tulajdonú, velünk szerződéses kapcsolatban lévő tulajdonosunkkal. Mi önmagunkban kkv-nak minősülnénk, azonban többségi tulajdonosunkkal együtt már nem annak minősülnénk. A transzferár-nyilvántartás kötelezettségnél a kapcsolódó vállalkozásunkkal együtt kell néznünk a kkv-minősítést vagy a nélkül? Köszönettel.
Ez is az adórevizorok kedvelt célpontjal
Cikk
Jelentős változáson ment át az elmúlt években az adóhatóság transzferár-ellenőrzési gyakorlata, amelynek fókuszában jelenleg elsősorban a 2008 és 2011 között készült nyilvántartások állnak. Az egyre szaporodó úgynevezett felülellenőrzési eljárásokon a korábban „golyóállónak” vélt transzferár-nyilvántartások sem feltétlenül mennek át, gyakran a korábban nem kifogásolt nyilvántartásokat is hiteltelennek minősíti a hatóság. A büntetések elkerülése érdekében ezért az adózóknak érdemes lehet felülvizsgálniuk korábbi transzferár-nyilvántartásukat – hívja fel a figyelmet a Ryan globális adótanácsadó cég adószakértője.
Transzferár: kockázatok és mellékhatások
Cikk
Külföldi anyavállalatunk rendszeresen állít ki részünkre számlát menedzsment szolgáltatásról. Az általa végzett tevékenységről azonban meglehetősen kevés információ áll rendelkezésünkre és nincs pontosabb ismeretünk a szolgáltatási díj árképzésének módjáról sem. Jelenthet ez komoly kockázatot egy esetleges transzferár ellenőrzésnél? Mit tehetünk a kockázatok minimalizálása érdekében? Miként célszerű bemutatni ezt az ügyletet a transzferár nyilvántartásunkban? A szakértő válaszol.
Jelentős mulasztási bírságot kaphatnak a kapcsolt vállakozások januártól
Cikk
Nem lehet szépíteni a dolgot: nyilvántartást készíteni kell. Ez alól 2012. január 1-ig csak néhányak tartoznak kivételek közé. Mit jár a cégnek, aki nem készít nyilvántartást?
Transzferár-ellenőrzés kkv-knál: mire kell figyelni 2011-ben?
Cikk
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal tájékoztatója alapján 2011-től már nem csak a transzferár-nyilvántartások készítésére kötelezett közép- és nagyvállalatok, de az eddigi ellenőrzésekből kimaradó kisvállalkozói kör is retteghet, hogy transzferár ellenőrzést kap.
Transzferár: aránytalan teher és kaotikus kép
Cikk
Milyen adatbázisokat és miként kell használni a transzferár-nyilvántartásban szereplő szokásos piaci ár meghatározásához? Mibe köthet bele az APEH, milyen kötelezettsége van a cégnek és hogy csinálják ezt Németországban?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
