169 találat a(z) teljesítési időpont cimkére
Áfateljesítés megállapítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény 58. §-a alkalmazásával kapcsolatos, 2016/24. adózási kérdés értelmezésében kérem állásfoglalását. Az adózási kérdés szerint „… az ellenérték megtérítésére vonatkozó esedékesség időpontja olyan tényező, mely mindkét – az Áfa tv. 58. § (1a) bekezdésében foglalt, a teljesítés időpontjára vonatkozó – különös szabály alkalmazása szempontjából relevanciával bír, így amennyiben ezen információ a bizonylatolás időpontjában nem áll rendelkezésre, az ügyletről kiállított számlán a teljesítés időpontjaként [a különös szabályok alkalmazhatóságát érintő jogszabályi feltétel(ek) teljesülésére vonatkozó ismeret hiányában] kizárólag az Áfa tv. 58. § (1) bekezdésében foglalt főszabály szerinti időpont, azaz az időszak utolsó napja vehető figyelembe. Egy konkrét szerződésben a fizetési feltételek meghatározása a következő. A bérbe adó elkészíti a számlát, és a bérlőnek minden tárgyhónap 5-éig elküldi. A számla kiegyenlítése utalással történik. A számla ellenértékét a számla kézhezvételétől számított 8 banki napon belül köteles kiegyenlíteni a bérlő. E szerződésben meghatározott fizetési határidő alkalmazása esetében az áfateljesítés időpontját az 58. § (1) bekezdése szerint, vagy az 58. § (1a) bekezdése szerint állapítom meg? (A számla postai úton érkezik.) Előre is köszönöm a segítséget.
Fordított áfa – folyamatos szolgáltatás II.
Kérdés
Tisztelt Kelemen László Úr! A fent megjelölt tárgyban kérdést tettem fel. Az áfa levonásba helyezésére nem kaptam választ, továbbá a közvetítés teljesítési időpontjaira sem. Kérem válaszának kiegészítését. Köszönettel: Bácsi Ferencné
Közösségi és import szolgáltatás – áfateljesítési időpont
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Belföldi áfaalany cég közösségen belüli és harmadik országbeli adóalanytól is vesz igénybe szolgáltatást. A szolgáltatás teljesítési helye az áfatörvény 37. § (1) bekezdése szerinti. A szolgáltatás igénybe vevőjénél hogyan állapítom meg a közösségi és a harmadik országbeli adóalanytól igénybe vett szolgáltatás áfateljesítés időpontját? (Milyen dátum lesz az áfateljesítés időpontja?) Előre is köszönöm a segítséget.
Könyvelési díj számlakiállítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A szerződésben úgy rendelkeztünk, hogy "a könyvelő a havi szolgáltatási díjról szóló számláját utólag, 8 napos átutalási határidővel, a tárgyhót követő hónap 5. napjáig küldi meg a megrendelő részére". Valójában a március havi könyvelési díjnál április 5. a számla kelte, a fizetési határidő április 13. A helyes teljesítési időpont március 31. vagy április 13.? Köszönettel: Égei Emese
Tárgyi mentes tevékenység, számlakibocsátás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Casco biztosításról kaptunk számlát. A számlában feltüntetett Biztosítási időszak 2016. 01. 01–2016. 12. 31. Számla kelte: 2016. 02. 22., Fizetési határidő: 2016. 03. 13., Teljesítés időpontja 2016. 03. 13. A számla tájékoztató részében, a mentességre utalva, hivatkoznak az áfatörvény 86. §-ára. Az áfatörvény 165. § (1) bekezdése rendelkezik arról, hogy mely esetben mentesül az adóalany a számla-kibocsátási kötelezettség alól: 165. § (1) Mentesül a számla kibocsátási kötelezettség alól az adóalany abban az esetben, ha a) 259 termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása a 85. § (1) bekezdése és 86. § (1) bekezdése szerint mentes az adó alól, feltéve, hogy gondoskodik olyan, az ügylet teljesítését tanúsító okirat kibocsátásáról, amely a számvitelről szóló törvény (a továbbiakban: Számv. tv.) rendelkezései szerint számviteli bizonylatnak minősül; E törvényi hivatkozásra tekintettel, a tevékenység jellege miatt adómentes szolgáltatást nyújtó társaság számla kibocsátás esetén mentesül az áfatörvény 58. §-a szerinti teljesítési időpont alkalmazása alól? Segítségét előre is köszönöm. Üdvözlettel, Fülöp Borbála
Áfateljesítés időpontja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság műszaki ellenőri tevékenységre megkötött szerződése a teljesítést az alábbiak szerint határozta meg. A megbízás a beruházás ideje alatt folyamatos, 2015. május 5-étől a beruházás befejezéséig, várhatóan 2017. december 10-éig. A felek megállapodnak abban, hogy a havi elszámolás alapján – ahol a részteljesítés időpontja a hónap utolsó napja – számlát állít ki, a díj esedékessége a számla kiállítását követő 5. munkanap. Kérdésem, hogy részteljesítésként a hónap utolsó napi teljesítési időponttal számlázható-e a szolgáltatás? Üdv.: Bácsi Ferencné
Áfatörvény 58. paragrafusának értelmezése
Kérdés
Kedves Szakértők! Azt szeretném kérdezni, ha egy fuvarozó céggel úgy állapodtunk meg, hogy a hónapok különböző napjain, amikor épp kérem, hogy szállítson (volt mondjuk 01. 05., 01. 08. ,01. 25., 01. 30.) ne minden egyes szállításkor, hanem hónap végén összegyűjtve a 01.havi szállításait számoljunk el egymással, akkor mi lesz a számlájának a TELJESÍTÉSI ideje? Az alábbi lehetőségek közül melyik a jó? 1.) Számla kelte: 2016. 01. 30.; teljesítési időpont: 2016. 01. 30.; fizetési határidő: 2016. 02. 15. 2.) Számla kelte 01.30.; s mind a teljesítési időpont, mind pedig a fizetési határidő: 2016. 02. 15. Várom megtisztelő válaszát!
Számlamódosítás
Kérdés
Ügyfelem (kft.) székhelye 6 hónapja megváltozott, a szállító most szerzett tudomást erről a tényről. A korábbi 6 havi (6 darab) számláját sztornózta, helyette eredeti teljesítési idővel, eredeti fizetési határidővel, mostani számla keltével adott új számlákat. Jogos-e ügyfelem részéről az eredeti teljesítési időpontban történő áfalevonás? Üdvözlettel, CsK
Fuvarozás teljesítési időpontja
Kérdés
Nemzetközi árufuvarozással foglalkozó kft. fuvarozási tevékenységekor teljesítés időpontjának a felrakodás vagy a lerakodás időpontja számít? Az eddigi gyakorlatunk alapján a lerakodást tekintettük teljesítési időpontnak. 2016-tól a megrendelőink egy része a felrakodást szeretné teljesítési időpontnak tekinteni. Helyes eljárás az, ha megállapodás alapján a lerakodás helyett a felrakodást tekintik teljesítésnek? A számlázás több esetben kettő belföldi adóalany között történik, devizában. Az árfolyam miatt is nagyon lényeges, hogy a le- vagy a felrakodáskori árfolyamot kell alkalmazni. Köszönettel: Goór Mónika
Időszakos elszámolású számla javítása, kiállítása
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Az időszakos elszámolású ügyletekkel kapcsolatban kérdezném: 1. Ha az első hónapokban nem sikerült jól kiállítani az időszakos elszámolású számlákat, tehát az áfa teljesítési időpont nem felel meg az előírtnak (akár saját kimenő számlák esetében, akár a befogadott bejövő számláknál), hogyan lehet ezt jól javítani? Hiszen minden sztornónál, helyesbítésnél változik a számlák kelte és a fizetési határidő, ami így egyre inkább eltér az eredetitől (a számla egyébként helyes volt). 2. Abban az esetben, ha a szerződést felmondják, és az utolsó hónapra – tegyük fel, a február 1-10. között i időszakra – kell számlát kiállítani az addigi teljes hónap helyett, a törtidőszaknál mi minősül elszámolási időszaknak, amihez képest az áfateljesítési időpontot figyelni kell? Példa: számlázás február 1-10. időszakra, számla kelte: február 5., fizetési határidő: február 13., ami, ha a teljes hónapot nézzük, február 5-ei áfateljesítést eredményez, ha a tört időszakot, akkor a fizetési határidő utána van, és február 13. lesz a teljesítési időpont. Válaszukat előre is köszönöm.
Kár megtérítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk bérmunkát végez a vevőnek. Az anyagot a vevő biztosítja a munkához. A munkadíjról áfás számlát állítunk ki euróban. Az elvégzett munka során használhatatlanná váltak a megmunkált anyagok. A hibát elismertük. Megállapodás született a közel 10 millió forintos kár megtérítéséről, illetve arról, hogy ez 6 havi részletben lesz megfizetve. Helyesen járunk el, ha a megreklamált munkákról kiállított eredeti számlákat –számlával egy tekintett alá eső okirat formájában – jóváírjuk az eredeti teljesítési időponttal és az eredetileg használt árfolyammal? A kár többi részéről (anyag+vizsgálati díj) a partnerünknek kell számlát kiállítani felénk áfásan? Kérem szíves válaszát!
Éves könyvvizsgálat
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk könyvvizsgálattal foglalkozik. Egyes társaságok könyvvizsgálatáról évente egy alkalommal állítunk ki számlát, tehát a 2015. év könyvvizsgálatáról 2016. április-május hónapokban fog számla készülni 15 napos fizetési határidővel. A könyvvizsgálatra vonatkozóan kétféle szerződést kötünk/kötöttünk: egy év könyvvizsgálatára, illetve több év könyvvizsgálatára. Az első típusnál a szerződéskötés ideje például 2015. október 5., a fizikai teljesítés (jelentés kiadása) időpontja várhatóan 2016. április 15., az elvégzendő feladat: a 2015. év könyvvizsgálata. Kérdésünk: a számlán milyen teljesítési időpontot kell szerepeltetni? A második típusú szerződés esetében a szerződéskötés időpontja: 2015. október 15., az első fizikai teljesítési időpont szintén 2016. április 15 (illetve a következő években is április 15.). Ebben az esetben is kérdés, hogy mi szerepeljen a számla teljesítési időpont rovatában? A fentiek időszakos elszámolású ügyletnek minősülnek-e?
Áfa teljesítési időpont az 58. § alá tartozó ügyleteknél
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Kérem, ismertessék szakmai álláspontjukat, hogy mi az áfabeli teljesítési időpont 2016. évtől az 58. § alá tartozó ügyletekhez kapcsolódó mellékszolgáltatások továbbszámlázásának, azon belül konkrétan az ingatlanbérleti díjhoz kapcsolódó közüzemi szolgáltatások továbbszámlázására tekintettel? Sajnos a NAV inkább a sertéshúsrészek áfabesorolását, és részletes elmagyarázását tartotta érdemesnek, és közzétételre alkalmasnak, az általam most kérdezett törvénymódosítást viszont mélyen elhallgatja. Remélem, Önök mielőbbi válaszadásra alkalmasnak találják e témát. Válaszukat előre is köszönöm, tisztelettel: Szekeres Zsolt
Áfa – teljesítési időpont
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Rendezvényszervezéssel foglalkozó cég december 31-én szilveszteri rendezvényre all inclusive szolgáltatást nyújt a belépőjegy fejében. A jegyeket 28-ától értékesítette. A rendezvény 31-én 23 órától január 01-jén 06 óráig tartott. Szeretném kérdezni, hogy a bevételt hogyan kell figyelembe venni áfafizetés szempontjából, lehet-e arányosítani 2015-2016. évre, illetve megosztani, vagy az összes bevételt a 2015. évre vesszük figyelembe?
Ingatlanvásárlás teljesítése áfa és számvitel szempontjából
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy általam könyvelt kft. bérel egy ingatlant már évek óta, mely a székhelye. Úgy döntött, hogy megveszi, az adásvételi szerződés időpontja 2015. december 7., a fizetési határidő 2016. január 31. A szerződésben rögzítették a felek, hogy a birtokba vételről külön rendelkezni nem kell, mivel már birtokban van a bérlő. Az eladó, aki bérbeadó is egyben, leszámlázta a 2016. januári bérleti díjat. Kaptunk egy ingatlanértékesítésről szóló, fordított áfás számlát, melynek kelte 2015. 12. 30., áfateljesítési időpontja 2015. 12. 08., fizetési határidő 2016. 01. 31. A számlán szerepel, hogy "tulajdonjog-fenntartással", azaz a tulajdonjog csak a teljes vételár megfizetésével száll át. Véleményem szerint a beruházás időpontja január, mivel jelenleg még tart a bérleti időszak. Önök szerint befogadjam ezt a számlát, vagy kérjek egy januárit? Az áfát decemberre valljam? Azt állítja az eladó cég könyvelője, hogy az áfa miatt kénytelenek voltak számlázni, a mi könyvvizsgálónk szerint viszont vevőként birtokba csak akkor kerülhetünk, ha már a bérlet megszűnik. Véleményük szerint mi a helyes gyakorlat számlázás, áfabevallás és az ingatlan nyilvántartásba vétele szempontjából ebben az esetben időpontok vonatkozásában? A segítséget előre is köszönöm! Üdvözlettel: Kukla Lászlóné
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
