176 találat a(z) teljesítési időpont cimkére
Áfa időszaki elszámolás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság szőlő értékesítésére szerződést kötött az áfatörvény 58, § időszaki elszámolással. A szőlő szállítása szeptember és október hónapokban 4 alkalommal történt. A szőlő átvételét szállítólevelek igazolják. Az eladó a számláját az októberi szállítást követően állította ki. A számlán a teljesítési időpont a fizetési határidővel egyező. Kérdésem, hogy a helyesen járt-e el a fenti ügylet esetében? Válaszukat előre is köszönöm.
Számla kiállítása
Kérdés
Ügyfelem (kft.) lakóingatlant kívánt értékesíteni áfamentesen. A foglalóról számlát állított ki 2014-ben, 2015 februárjában pedig az első vételárrészt is leszámlázta. 2015 májusában az ügylet ügyfelem hibájából meghiúsult, ezt követően a vevő kétszeres foglalót, vételárrészt, bánatpénzt és elállás miatt kötbért kapott ügyfelemtől (ügyfelem ezekről a tételekről számlát nem állított ki). Az eredeti adás-vételi szerződést felbontó megállapodás, mely részletezi a fenti összegeket tételesen, 2015. májusi keltezésű. Mit kell tenni az eddig kiállított számlákkal, és milyen teljesítési időponttal? Kell-e újakat kiállítani? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel CsK
Időszakos elszámolás
Kérdés
Tisztelt Szerkesztőség! Könyvviteli szolgáltatást végző társaság, ha ügyfelének 2015.10.15. készpénzfizetési számlát állít ki a 2015. 05. 06. havi könyvvezetési dijról, akkor hogyan kell az áfa teljesítési időpontját meghatározni?
Áfatörvény 58. § (1) szerinti ügylet teljesítés időpont számlán feltüntetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Tudomásom szerint az áfatörvény 58. § (1) szerinti ügyletekről kiállított számlán, a számlán szereplő teljesítési időpont megegyezik a fizetési határidővel. Például egy március havi számviteli teljesítésről szóló számla esetében, ha a szerződés szerinti fizetési határidő a teljesítést követő 15. nap, akkor mind a teljesítési idő, mind a fizetési határidő egyaránt április 15. napja. Szabályszerűen állították-e ki azt a számlát, amely az áfatörvény 58. § (1) szerinti gazdasági eseményről szól, és a számlán feltüntetett teljesítési időpont eltér a számlán feltüntetett fizetési határidőtől? (Ez utóbbi átcsúszik a következő hónapra. ) Mi történik az ilyen számla befogadójánál, ha az előzetesen felszámított áfát nem a számlán feltüntetett teljesítési idővel, hanem a számlán feltüntetett fizetési határidővel számolja el? Válaszát előre is köszönöm
Számlák árfolyamának meghatározása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem írják meg, hogy az alábbi esetekben milyen árfolyamon kell átszámítani az összeget: a számla kiállítási vagy teljesítési időpontja napján érvényes árfolyamon? 1) Közösségi termékbeszerzés 2) Közösségi termékértékesítés 3) Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás 4) Közösségi adóalanynak nyújtott szolgáltatás 5) Harmadik országból történő termékbeszerzés/szolgáltatás igénybevétel 6) Harmadik országi termékértékesítés/szolgáltatásnyújtás.
Áfa elszámolása
Kérdés
Kibocsátott számla esetében, melyen javított volt a teljesités időpontja, nem volt teljesen egyértelmű hogy az o5. hó vagy o6. hó, (az egyéni vállalkozó nem volt elérhető az egyeztetésre), ezért o5. hóban került elszámolásra. Utólagos ellenőrzés során kiderült, hogy a vevő o6. hóban számolta el. A számla banki kiegyenlitése után, azon napon került bevételként elszámolásra a pénztárkönyvben, mely napon az ellenérték befolyt. A kérdés az, hogy ezen téves befizetendő áfa bevallásért mindenképpen bírság jár ?
Áfa teljesítési időpont
Kérdés
Az áfatörvény 142. § (1) bekezdés c) pontja szerinti belföldi, fordított adózású, időszakos elszámolású ügyletnél 2015. évben melyik paragrafus alapján kell megállapítani a teljesítés időpontját? Mindkét fél esetén teljesül a 142. § (3) bekezdés előírása. Az ügyletben naptári hónap szerinti elszámolás történik, mindkét fél havi áfabevalló. Az érintett időszak(ok) kezdő időpontja és a számla kiállítása is 2015. 01. 01. utáni időpont. Az 58. § szerint az ellenérték megtérítésének esedékessége szerint, míg a 60. § (1) bekezdés szerint az ott megjelölt három időpont közül a legkorábbi lesz a teljesítési időpont. Mindkét szabály a különös szabályok közé tartozik, eltér a főszabálytól. A teljesítés időpontjára vonatkozóan azonos szabályok érvényesek a számlakiállítóra és a számlabefogadóra? Azaz ugyanabban az időszakban szerepeltetik az ügyletet az áfabevallásukban, esetleg eltérő időszakban?
Teljesítési időpont építőiparban
Kérdés
Építőipari kivitelezések során gyakran előfordul, hogy a kész munkát a megrendelő oly módon veszi át, hogy például a november 27-én készre jelentett munkáról kiadja a teljesítési jegyzőkönyvet 2015.01.08-ai dátummal, és beleírja, hogy a teljesítés időpontja 2014. november 27. Amennyiben a szerződés a teljesítésre vonatkozóan azt tartalmazza, hogy a megrendelő műszaki szakértője által elfogadott teljesítés alapján tekinthető elfogadottnak, jelen esetben ez a januári vagy a novemberi hónapra értendő?
Mezőgazdasági őstermelő áfavisszaigénylése
Kérdés
Egy mezőgazdasági őstermelő 2014. április 15-én kezdte tevékenységét, és a bejelentőlapon az alanyi mentes státuszt jelölte. Kérelmére a NAV 2014. május 1-jétől átsorolta áfakörbe, ahol az áfafizetési kötelezettséget az általános szabályok szerint állapítja meg. 2014. április 22-én vetőmagot (kukoricát) vásárolt, melyről az eladó 27 százalékos áfát tartalmazó számlát állított ki a következőképpen: a teljesítés kelte: 2014. április 22., a kiállítás kelte: 2014. május 05., a fizetési határidő: 2014. november 30. A számla kifizetése november 30-án megtörtént, s mivel az őstermelő egyszeres könyvelést folytat, ezért a számlát 2014. november 30-án könyveltem. Kérdésem, hogy a kiállított számla alapján a vetőmag áfája visszaigényelhető-e? Márkus Jánosné
Áfatörvény teljesítési időpont
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2014. 07. 01-jén változik az áfatörvény időszakos elszámolásra vonatkozó szabályozása. Informatikai társaság ügyfelei részére support szolgáltatást nyújt. Július elsején számlázza a júliusi díjakat 8 napos fizetési határidővel (szerződés szerint jár neki az egész hónapra az első megkezdett napon a havi support díj). Az új szabályozás esetén ilyenkor a számla kelte 2014. 07. 01. A fizetési határidő 2014. 07. 09. A teljesítési dátum a számlán az időszak vége 2014. 07. 31. lesz? Válaszát előre is köszönöm!
Áfatörvény változása: tippek a káros hatások kivédésére
Cikk
Kevesebb, mint két hónap van hátra, s ha minden marad így, akkor július 1-jén hatályba lépnek az áfatörvényben azok a változások, amelyek az időszakos elszámolás alá eső ügyletek sajátos teljesítés-meghatározását érintik. A következőkben, a felkészülést segítendő, két ötletet adunk közre, amelyek tompíthatják a változás káros hatásait.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
