2938 találat a(z) számlázás cimkére
Üdülőhasználati jog számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás apartmanok időben megosztott használati jogának értékesítésével foglalkozik. Bevétele az értékesítés utáni jutalék. Az értékesítés feltétele a potenciális vevő részére a teljes szolgáltatás megismertetése, bemutatása. A jelentkezők (családok) részére a vállalkozás regisztrációs díjként számlát állít ki, 27 százalékos áfakulccsal. Ez a regisztrációs díj tartalmazza a szállás, étkezés költségét és minimális költség- és nyereség hányadot. A szálloda a vállalkozás felé havonta összesített elszámolást készít, melyen feltünteti az összesített szállásköltséget 18 százalékos és az étkezést 27 százalékos áfatartalommal. A regisztrációs díjbevétel áll szemben a szálloda elszámolásával. A két összeg egymástól eltér, a vállalkozás e tekintetben közvetít a vendég és a szálloda között. Kérdésem: számlázhat-e a vállalkozás a vendég felé szállásszolgáltatást 18 százalékos áfával, illetve az étkezést 27 százalékos áfával, feltüntetve, hogy "közvetített szolgáltatás" (regisztrációs díj helyett)? Kell-e bejelentést tenni a NAV felé, hiszen nem új tevékenységről, hanem a főtevékenység megvalósítása érdekében nyújtott szolgáltatásról van szó. Köszönöm a segítségét.
Fordított áfás vagy sem? Számlázás építési-szerelési munkánál
Cikk
Építési hatósági engedélyköteles munka esetén milyen szabályok vonatkoznak az al- és fővállalkozó közötti számlázázásra? – kérdezte olvasónk. Bartha László, adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Átalakulás bt.-ből kft.-vé
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Átalakulás alatt lévő bt.-nek az átalakulás időszakában fel kell-e tüntetni a neve mellett az "á.a." jelzést? Ha igen, és pénztárgépet működtet, akkor a fejlécet szükséges-e emiatt módosítani? Válaszát köszönöm: Némethné T. K.
Ezt is tudni kell a jóváíró számláról – Példa az MLM-cég
Cikk
Hogyan kell számlázni a multi-level marketing (MLM) cég partnereinek nyújtott vásárlási kedvezményt, s vállalkozóvá kell-e válnia a magánszemélynek, ha nemcsak vásárol a cégtől, hanem marketingtevékenységet is folytat? – kérdezte olvasónk. Bartha Katalin okleveles adószakértő (InterTax Pro Kft.) válaszolt.
Áfa-visszaigénylés alvó cégnél
Kérdés
Szeretnék állásfoglalást kérni áfa szempontból egy olyan céggel kapcsolatban, amelyik nem végez tevékenységet alakulása óta. Ez a vállalkozás vett egy telket 2002-ben, amelyen kötelező fűkaszálást végeztet évente többször. Ezen kívül a könyvelési díjról kap áfás számlát. Kérdésem az, hogy amennyiben a vállalkozás nem számláz, nem végez semmilyen tevékenységet, levonásba helyezhető-e, illetve visszaigényelhető-e a bejövő számlák áfatartalma. A területet befektetési céllal vásárolta a cég. Van-e jelentősége az áfa szempontjából, hogy mi volt a vásárlás célja?
Közösségi eladótól befogadott számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném a segítségét: a vállalkozás rendezvényszervezéssel foglalkozik. Szerződést egy közösségi partnerrel kötöttek, aki egy magyarországi művészeti együttes képviselője. Ellenőriztük, a közösségi partner Magyarországon rendelkezik adószámmal (51-es végű), szerepel az áfaalanyok adatbázisában. Nekünk közösségi adószámunk nincs. A teljesítés helye belföld. A partnertől áfás számlát kaptunk. Kérdésem a következő: – Az áfabevallásban csak a visszaigényelhető áfa sorban kell-e feltüntetni az áfát, mint normál belföldi beszerzés, vagy közösségi beszerzés? – Kell-e összesítő bevallást készítenünk? – Szükséges lett volna közösségi adószámot kérnünk? Hogyan járunk el helyesen a befogadott számla tekintetében? Segítségüket nagyon köszönöm.
Importhoz kapcsolódó fuvar
Kérdés
Egy magyarországi kft. megrendelő egy belföldi fuvaroztatóval a következő fuvart végeztette el. A megrendelő számára harmadik országból beérkezett vámáru útvonala: Bratislava-Fischamend-Bratislava-Budapest. Kérdésem, hogy a belföldi megrendelő által a leírtak szerint megrendelt fuvart hogyan kell számlázni? Várom szíves válaszukat, köszönettel.
Számlajavítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném a segítségét: társaságunk 2012-ben csődvédelmet kért. Most NAV-vizsgálat van (áfa) a csődeljárás időszakára. A csődeljárás alatt a kibocsátott számláinkon feltüntettük, hogy "cs.a.". A revízió valamiért most azt kifogásolja, hogy a befogadott számláinkon a kibocsátóknak is rá kellett volna írni a cégünk neve (mint vevő) mellé a "cs.a."-t . Most azt kéri a revizor (végzésben), hogy küldjük vissza az eredeti számlákat, és javíttassuk ki a számla kibocsátóival, miszerint tüntessék fel a nevünk mellett a számlán a "cs.a."-t ? Nem értjük. Előírja ezt valami? Mi történik, ha visszaküldjük az eredeti befogadott 2012-es számlát most 2015-ben (eredeti számla könyvelési bizonylatunk, áfaanalitikánk tartalmazza 2012-ben), és valamiért nem jön vissza? Egyáltalán kötelező-e a javítás? Ha igen, hogyan? Álláspontunk szerint a csődeljárás alatt álló cégnek van kötelezettsége a kibocsátott számláin feltüntetni a "cs.a."-t, a befogadott számlákon a kibocsátónak nincs ilyen kötelezettsége. Köszönöm a segítséget. L.
Fordított adózás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fordított adózással kapcsolatban szeretnék állásfoglalást kapni az alábbi esetben: Magánszemély megrendel egy építési hatósági engedélyköteles munkát egy cégtől. A cég, mint fővállalkozó az áfa fizetésére kötelezett adóalany. A cég alvállalkozót vesz igénybe. Az alvállalkozó is áfás. 1.) A szolgáltatás építési-szerelési munkára terjed ki. 2.) Ingatlan létrehozatalára irányul. 3.) A munka építési hatósági engedélyköteles. 4.) Az alvállalkozó csak szolgáltatást nyújt a megrendelő felé. Kérdések: – Az alvállalkozó a fővállalkozó felé milyen számlát köteles kiadni? – A szolgáltatás igénybe vevője előzetesen és írásban köteles nyilatkozni a szolgáltatásnyújtónak, hogy a számlát a fordított adózás vagy az egyenes adózás szerint kell kiállítani? – Ha téves számla lett kiadva és önellenőrzésre kerül sor, szigorú számadás alá vont, számlával egy tekintet alá eső okirat kibocsátása elegendő? – Ebben az esetben kit terhel az önellenőrzési pótlék megfizetése? Válaszukat köszönöm. Tisztelettel: P. Mária
Tagdíj áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság elvesztette a közhasznúsági státuszát. A tagdíjakat eddig áfa nélkül számlázta ki "közhasznúságra való tekintettel áfamentes" megjegyzéssel. Ezentúl 27 százalék áfával megemelten kell számlázni a tagdíjakat? A társaság egyébként normál áfakörös. Válaszát köszönöm!
Ingatlanbérlés
Kérdés
Cégünk ingatlant bérel, istállókat, technológiával együtt. A bérbeadó nem jelentkezett be az ingatlan-bérbeadás tevékenységre az áfa hatálya alá. De mivel technológiával együtt történik a bérlés, ezért áfásan számlázza a bérleti díjat. Helyesen jár-e el?
Székhelyszolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás székhelyszolgáltatással foglalkozik az alábbi TEÁOR számokkal: főtevékenysége: 6420 Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése; egyéb tevékenysége: 8211 összetett adminisztratív szolgáltatás Számlázhatja-e a társaság a székhelyszolgáltatás díját bérleti díjként, közérdekű, vagy egyéb speciális jellege miatt áfamentesen, vagy pedig a székhelyszolgáltatás nem a bérleti díj kategóriába sorolandó, és azt áfával növelten kell számlázni?
Fordított adózás 2014-ben vásárolt árura
Kérdés
Partnerünktől áfás számlát kaptunk 7214-es Vtsz. számú áru számlázása során 2015 áprilisában. Jeleztük felé, hogy ezt fordított adózással kellene kiállítania, de ő állítja, hogy 2014-ben szerezte be ezt az árumennyiséget, és amíg neki tart a készlete, addig rá nem vonatkozik a fordított adózás. Hogyan tudjuk meggyőzni arról, hogy ez nem igaz? És nem azt kell figyelembe venni, hogy mikor szereztem be készletre, hanem, hogy 2015. január 1-je után értékesítettem, és akkor az már fordított adózás hatálya alá tartozik. Mit tehetünk?
Fuvardíjak összevont számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk fuvarozással foglalkozik. Jelenleg egy megrendelővel áll üzleti kapcsolatban. Állandó szerződésük nincs egymás között, szükség esetén szóban vagy e-mailen történik a megállapodás a fuvarozás feltételeiről. A teljesített fuvarozások száma egy hónapban általában 6-7 darab. Társaságunk a fuvarozásról egy hónapban egyszer állít ki számlát. A számlán soronként feltünteti a fuvarlevelek sorszámát és a fuvar teljesítési időpontját, a számla fejrészében a teljesítés időpontjához az adott hónap utolsó napját, a számla keltéhez a számla kiállításának napját írja, 8 napos fizetési határidővel. Kérdésem, hogy társaságunk helyesen jár-e el a fenti esetben? Vagy a havi számlázáshoz szükség lenne a két társaság között írásbeli szerződésre, amiben megállapodnak a gyűjtőszámlázásban? És amíg nincs szerződés, szükséges fuvarozásonként a számlát kiállítani a fuvarozás teljesítése után? Válaszukat előre is köszönöm!
Tanfolyamdíj kiszámlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Új ügyfelem nem akkreditált képzést nyújt magánszemélyeknek, időtartama 2015. 05.hótó 2016. 05. hóig tart. A képzés díját 2015. 05. hóban egyösszegben fizetik be a hallgatók a kiküldött számla alapján, de vannak, akik részletekben, több hónapon keresztül, és vannak akik ösztöndíjként üzletpolitikai kedvezményt kapnak a tandíjból. A kérdésem a számviteli- és adózási elszámolásra irányul. Jól gondolom-e, hogy a két év tandíját számvitelben időarányosan meg kell osztanom, és a 2016. évre jutó árbevételt év végén a passzív időbeli elhatárolásokba át kell vezetnem? A kiszámlázással kapcsolatos kérdéseim: 1./ Aki a képzés díját egyösszegben fizeti ki, a számlán szereplő dátumok (teljesítés időpontja, fizetési határidő) mik? 2./ Akivel a megállapodás az, hogy részletekben fizet, nála milyen teljesítési időpontnak és fizetési határidőnek kell lenni a számlán? 3./ Lehet-e üzletpolitikai kedvezményként kezelni a néhány diáknak adott kedvezményt, ami azért van, mert hátrányos helyzetű, de tehetséges? Ha nem, megoldás-e, hogy különböző tandíj árakat határoznak meg? Milyen lehetőség van ezeknek a diákoknak a támogatására? Köszönettel: Kaukerné
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
