Mit kell feltüntetni teljesítés időpontjaként a számlán a 2015. utolsó negyedévére vonatkozó elszámolású ügyletekről kiállított számlán – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László, adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Ingatlanhasznosítással foglalkozó kft. (áfa szempontjából mentes, bérbeadás és értékesítés terén sem jelentkezett be különleges áfára) egyik lakóingatlanára haszonélvezeti jogot alapít ellenérték fejében (visszterhesen) 5 évre (2016. 01. 01-től 2020. 12. 31-ig), 2015. 12. 15-ei teljesítéssel, továbbá egy másik ingatlanán holtig tartó haszonélvezeti jogot adott el szintén 2015. decemberi adásvételi szerződés keltezéssel úgy, hogy a birtokbaadás is ebben az évben megtörténik. Kérdésünk, hogy a haszonélvezeti jogok értékesítését számlázhatja-e áfamentesen, illetve az ellenértéket mikor kell a bevételek között szerepeltetnie? Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: Simonné
Tisztelt Szakértő! Egy vállakozás folyamatos szolgáltatást nyújt ügyfeleinek, előre meghatározott összegben. 2016. január 1-jétől hogyan alakul a teljesítés időpontja az alábbi esetben: az elszámolási időszak 2016. január 1-31., a fizetési határidő február 10., a számlakiállítás dátuma az időszak utolsó napja? Várom szíves válaszukat! Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó Ausztria területén egy csarnok építésénél végez vízvezeték-szerelési munkát alvállalkozóként. Az osztrák beruházó által megbízott fővállalkozó magyar illetőségű, belföldi adóalany (magyar vállalkozó). Kérdésem, hogy helyesen járunk-e el, ha a magyar vállalkozónak áfamentes számlát állítunk ki az alvállalkozói díjról, mint az áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásról, a számla összegét pedig az áfabevallás 91. tájékoztató sorában szerepeltetjük? Előre is köszönöm válaszát. Szabó Kinga
Tisztelt Szakértő! Egy áfamentes bt. (alanyi mentes), ha munkaerő-kölcsönzést is végezni fog, ami fordított áfás ügylet, hogyan kell számláznia? Illetve van-e ebben az esetben áfafizetési kötelezettsége? Egyáltalán végezhet-e ilyen (bármely fordított áfás) tevékenységet egy alanyi adómentes adózó?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. tárgyi adómentes tevékenységet (járóbeteg-ellátás) és áfás tevékenységet is végez. Ezzel kapcsolatban a szállítónál hogyan kell elkülöníteni a számlákat, és mire kell áfaarányosítást számolni? Köszönettel: Ildi
Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2006-ban – a régi szabályok szerint – áfásan vásárolt egy üzlethelyiséget, az előzetesen felszámított áfát vissszaigényeltük. Az említett ingatlanra már nincs szükségünk, ezért el szeretnénk eladni. Kérdésünk az lenne, hogy a számlát áfásan, avagy fordított áfásan kell kiállítanunk? (Cégünk az ingatlanértékesítésre már korábban bejelentkezettt az áfakörbe.) Válaszukat köszönjük.
Tisztelt Szakértő! Egy üzlet árukészlete tartalmaz 5, 18, 27 és fordított áfás termékeket is. Kérdésem, hogy amit nem 27 százalékosan vásárolt, azt neki is csökkentett áfatartalommal kell továbbadnia? Illetve a fordított áfás termékek esetén – mivel ez kiskereskedelmi egység, a végső fogyasztónak értékesít –, ha jól gondoljuk, 27 százalékos áfával kell számolni? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésre szeretnék választ kapni Öntől. Fordított áfa hatálya alá tartozik az építőipari kivitelezési munka. A szerződésben vállalták a tervezési munka elvégzését is. A számlában külön feltüntetik a tervezés díját és az építőipari szolgáltatást. Ebben az esetben az áfatörvény 70. § (1) bek. b) pontja alkalmazható-e, azaz fordított áfával számlázandó a tervezés is? Vagy a tervezést 27 százalékos áfával kell kiszámlázni? Köszönettel: Nagy Magdolna
Egészségügyi szolgáltatás (betegszállítás...) nyújtásával foglalkozó cégünk úgynevezett pilótaszolgáltatást vett igénybe német partnerétől. A szolgáltatás teljesítési helye Németország. Áfa szempontjából hogyan kell minősíteni az ügyletet, különös tekintettel arra, hogy az alaptevékenységünk miatt nincs áfalevonási jogunk?
Adott egy magyar cég, nyíltvégű lízingszerződéssel vásárolt egy tehergépkocsit. Nem alanyi mentes, így az áfát az elején visszaigényelte. Most eladásra kerül ez a tehergépkocsi, egy szlovák cég venné meg. Kérdés: a számlázás áfával történik e?
Tisztelt Szakértő! Számlázással kapcsolatos a kérdése. Növénytermesztéssel foglalkozunk, és mezőgazdasági szolgáltatásokat is végzünk (szántás, aratás, növényvédelem, stb.) A mezőgazdasági szolgáltatási számláknál kötelező munkaműveletenként feltüntetni a gázolaj-felhasználást, annak egységárát, valamint értékét (a gázolaj jövedéki adójának visszaigényléséhez szükséges). Legtöbb számlázó program ezt nem tudja kezelni. Kötelező a számlán feltüntetni a gázolaj-felhasználást – vagy esetleg a számla mellékletét képező – külön elszámolás mellett is megtehetjük ezt? A számla kötelező tartalmi elemeinél ezt nem lehet megtalálni, de a NAV viszont ezt megköveteli. Eddig a programozónk eleget tett a vámosok által megkövetelt feltüntetésnek, de az új (2016-os) számlázás sem említ erről semmit?! Szeretném a véleményüket ezzel kapcsolatban kikérni: Tisztelettel: Erősné
Belföldi adóalany skype-on történő (táv) oktatást végez egy EU-adóalany számára. Helyesen jár el, ha áfa területi hatályán kívüliként számlázza ki, tehát áfamentesen? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozó a kata szabályai szerint is túllépi a 6 millió forintos értékhatárt, így 40 százalékos adófizetési kötelezettsége lesz a 6 millió forint felett befolyt összeg után, viszont várhatóan a 2015. évi teljesítési időpontra kiállítandó számlái meg fogják haladni az alanyi mentes 6 milliós értékhatárt, ezen számla kiegyenlítése 2016. januárban lesz. Az értékhatár túllépése miatt be kell jelentkeznie áfakörbe, a túllépés első számláján már fel kell számítani az előzetesen felszámított adót. Milyen adószámot kell feltüntetnie a számlán, a bevallási gyakorisága havi lesz, valamint az áfatörvény 61. § (3) bekezdése alapján – mivel pénzforgalmi nyilvántartást vezet – a befizetési és bevallási kötelezettsége e bekezdés alapján történik? Segítségét köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy szlovák cégtől kaptunk számlát, amely magyar adószámmal rendelkezik. A számla egy számítástechnikai berendezésről szólt. A számlán a szlovák cég magyar adószáma szerepel, a külföldi nem. A terméket Magyarországra szállították. A számlán azonban áfa nem szerepel. Ez így helyes? Az áfabevallásban hogy kell szerepeltetnünk? Válaszát előre is köszönöm!
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték