173 találat a(z) maradványérték cimkére
Társaságiadó-alap módosítása
Kérdés
A társas vállalkozás sertésállománya brucella suis fertőzöttség miatt teljes egészében leölésre került. A növendék és hizó állatokon kívül a tenyészállatok is. Elszámolásra került a nettó érték ráfordításként a tenyészállatok esetében is, igy a terven felüli értékcsökkenés és a maradványérték összegeként. Kérdés, hogy a társasági adó növelő tételei közül ki vonhatom-e a tenyészállatok fenti ok miatt elszámolt terven felüli értékcsökkenés és maradványérték összegét? A kártalanításra NÉBIH Gazdasági Igazgatósága útján került sor. Kérem szíves válaszukat. Tisztelettel Berghoffer Sándorné ügyintéző
Mikrogazdálkodói beszámolóra áttérés
Kérdés
Tisztelt Szakértők! A kérdésem ahhoz kapcsolódik, hogy a mikrogazdálkodói beszámolót készítő társaság az értékcsökkenési leírásnál nem választhat, az adótörvény szerinti leírást kell alkalmaznia. A kérdésem azzal kapcsolatos, hogy az áttérni akaró társaság 1-2 tárgyi eszközénél (személygépkocsi) alkalmaztuk az Szt. szerinti maradvány értéket. Így jelenleg az Szt. és az adótörvény szerinti maradványérték eltér. A mi esetünkben a Szt. szerint kevesebb értékcsökkenés lett elszámolva, mint az adótörvény szerint. Amennyiben a maradványértéket megszüntetjük, úgy a tárgyévi értékcsökkenés egyenlő lesz az adótörvény szerintivel. A kérdésem az, hogy mi történik az eddigi különbözettel? Terven felüli értékcsökkenésként kell leírni a számvitelben, tekintettel arra, hogy ott kevesebb értékcsökkenést számoltunk el? Mi a helyes eljárás?
Nyílt végű pénzügyi lízing áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság személygépkocsit lízingel nyílt végű konstrukcióban. A futamidőből kb. 1,5 év van hátra. Mivel a cég egy nagyobb bevételhez jutott, az ügyvezetőnél felmerült, hogy a hátralévő részleteket egy összegben kifizetné. A kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben a hátralévő díjak egy összegben való kiszámlázása is bérleti díjnak minősül-e az áfatörvény szempontjából, és levonható-e az áfa abban az arányban, amilyen arányban a gépjárművet a cég érdekében használták, vagy ez már termékértékesítésnek minősül, és nem vonható le az áfa? Mi a helyzet akkor, ha a számla úgy lenne kiállítva, hogy külön tételként szerepelne a hátralévő részletek összege, illetve külön tételként a maradványérték összege? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Bodnár Ildikó
Rosszul elszámolt értékcsökkenés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Átvettem egy könyvelést és most egyeztetem a tárgyi eszközöket. Két autónál van olyan eltérés, hogy maradványérték lett megállapítva az autókra és a maradványértéket meghaladóan lett elszámolva a tavalyi évre értékcsökkenés.Véletlenül az előző évek é.cs.-je lett beírva,de ez így már meghaladta a maradványértéket. Minden évben azonos értékcsökkenés lett beírva a növelő, illetve a csökkentő adóalap-módosító tételekhez. A számviteli törvény szerinti maradványértékkel csökkentett bekerülési értékre elszámolt é.cs. Idén írjam be a kiegészítő mellékletbe, hogy a számviteli törvény 53. § (5) alapján már nem számolunk maradványértékkel az eszközöknél? De akkor is a társasági adónál nem lett csökkentve a maradványérték, mert nem lett vele számolva. Hogyan lehetne a tévedést korrekt módon helyrehozni?Segítségüket előre is köszönöm!
Nyílt végű pénzügyi lízing – áfalevonhatóság
Kérdés
Egy kft. nyílt végű pénzügyi lízing keretében "bérel" 36 hónapra egy személygépjárművet. Az első nagy összegű törlesztésnél, illetve az első havi lízingbefizetés hónapjában sem merült fel magánhasználat, így a törlesztésben szereplő áfa 100 százalékban levonásba helyezhető? Az elkövetkező elszámolásnál már előfordulhat, hogy lesz magánhasználat, így már nem lesz teljes az áfalevonás. A meghatározott magánhasználati "hányadot" már az összes fennmaradó hónapra alkalmazni szükséges? Az áfát kell helyesbíteni hozzá? Kérdésem lenne, hogy a meghatározott magánhasználatot hogyan lehet megtéríteni, esetlegesen, ha azt a kft. továbbszámlázza áfásan, az megfelelő? Mit lát(na) ön helyes eljárásnak? Még egy kérdés: a maradványérték áfája ugye nem vonható le, mert az már termékértékesítés lesz, az az áfarész az értéknövelő beruházás vagy "simán" ráfordításként kell elszámolni? Köszönöm válaszukat!
Szja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Mezőgazdasági egyéni vállalkozó abbahagyná tevékenységét mint vállalkozó, a továbbiakban mezőgazdasági őstermelő szeretne lenni, vagy akár abba is hagyná, mert már nyugdíjas. Évekkel ezelőtt támogatásból saját nevén szereplő ingatlanokon átalakításokat eszközölt mint vállalkozó. Az átalakítás abból állt, hogy ólakat, karámokat alakított ki. A vállalkozásában értékcsökkenés lett elszámolva. Jelenleg már minden ingatlan nyilvántartási értéke azonos a maradványértékkel. Gépeket is vásárolt, amelyek szintén már csak maradványértéken szerepelnek, illetve van, aminek a nyilvántartási értéke nulla. Azt szeretnénk kérdezni, hogy mi a teendő abban az esetben, ha nem folytatja a tevékenységét, mint mezőgazdasági őstermelő vagy mi a teendő, ha folytatni szeretné? Minden ingatlan a saját nevén van mint tulajdonos, de már kivinné a vállalkozásból. Van-e áfa, illetve szja-fizetési kötelezettsége? Válaszukat előre is köszönjük. Molnár Gézáné
Tartős bérlet könyvelése
Kérdés
Személygépkocsira tartós bérleti szerződést köt egy orvosi áfamentes kft. Az induló bérleti díja 1 759 055 forint havi bérleti dij 85 973 forint (24 hónap) maradványérték 2 286 772 forint. A kft. mikrogazdálkodói számlatükröt használ. Hogyan történik a könyvelés? Köszönöm.
Eszközértékesítés kontra maradványérték
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Eszközértékesítés esetén a maradványértéknek milyen jelentősége van? A piaci értéket mi módon kell bizonyítani?
Maradványérték
Kérdés
Kft. eladott egy maradványértékes személygépjárművet. A nettó érték és az elszámolt értékcsökkenés kivezetése rendben van, azt megoldottuk. De a 141-es főkönyvi számlán maradt maradványértéket mivel szemben kell kivezetni?
Nyílt végű pénzügyi lízing, lezárás adózása
Kérdés
Tisztelt Szakértő, érdekelne véleményük a nyílt végű pénzügyi lízing lezárása körüli adózási problémákkal kapcsolatban. A konkrét esetben, a lízingbe vevő a futamidő során jóval több bérleti díjat fizetett, tehát a futamidő végén a maradványérték cca. 2 millió forinttal a piaci érték alatt van. Az autót visszaadja a lízingcégnek. Az autót aztán egy harmadik magánszemély a maradványértéken(!!!) vásárolja meg. Nekem ez egyszerűen sántít. A piaci érték és a maradványérték közötti különbözet után valakinek azért nem kellene adót fizetnie? Akár ajándékozási illetéket, vagy szja+ehót? Megítélésem szerint a cég fizette ki az autó piaci értéke és a maradványértéke közötti összeget ahelyett a magánszemély helyett, aki maradványértéken megszerezte...van esetleg tapasztalatuk az ilyen ügyletekről, akár NAV revizori gyakorlat, esetleg állásfoglalás? Köszönöm válaszuk.
Tartós bérlet
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Nyomdaipari tevékenységet folytató vállalkozásunk tartós bérleti szerződés keretében nyomdaipari gépet bérelne. A havi bérleti díjak költségként elszámolhatóak, illetve az áfa is visszaigényelhető? Ha a futamidő végén maradványértéken megvásárolja a vállalkozás a gépet, csak akkor kerül a vállalkozás tárgyi eszközei közé? Várom szíves válaszukat! Köszönettel
Bérelt eszköz
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Abban szeretném a segítségét kérni, hogy a vállalkozás által tartós bérletbe vett eszközt (a bérleti szerződés időtartama 5 év) nyilván kell-e tartani a tárgyi eszközök között, és lehet-e értékcsökkenést elszámolni rá abban az esetben, ha a lejáratkor a bérbevevő jogosult a maradványértéken történő vásárlására vevőt megjelölni? köszönöm válaszát! JT
Értékcsökkenés téves elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Abban kérném a segítségét, hogy, ha egy teherautóra a társasági és a számviteli törvény szerint is 20 százalékos értékcsökkenés került megállapításra, valamint maradványérték is meghatározásra került akkor, ha tévesen több értékcsökkenés lett elszámolva, mint a maradványérték, akkor társaságiadó-önellenőrzést kell elvégezni Ön szerint? A számviteli és az adótörvény szerint ugyanannyi volt az értékcsökkenés minden évben.
Maradványérték
Kérdés
A tárgyi eszköz használatbavételekor kötelező-e maradványértékkel számolni, vagy ez döntés kérdése?
Maradványérték
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság nagyértékű ingatlanának bekerülésekor (2 éve) a teljes bekerülési értékre kezdte meg az értékcsökkenés elszámolását 2 százalékos leírási kulccsal, maradványértéket nem határozott meg. Dönthet-e úgy ebben az évben, hogy további értékcsökkenést nem kíván elszámolni, és a jelenlegi nyilvántartási érték lesz a maradványérték összege, figyelemmel arra, hogy az ingatlan értéke várhatóan nem fog csökkenni? Válaszát megköszönöm. Tisztelettel: Simonné
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
