1188 találat a(z) kiva cimkére
Adó és adóalap, ha kivás cég családtagnak vesz repülőjegyet
Cikk
A kiva hatálya alá tartozó magyarországi leányvállalat ügyvezetője és családja (feleség és gyermekek) meghívást kapott az amerikai anyacég Atlantában tartandó rendezvényére. Az ügyvezető a repülőjegyeket a vállalkozás számlájáról fizette. A családtagok repülőjegyköltsége után milyen adófizetési kötelezettség keletkezik, illetve érinti-e ez a kivaalapot? Olvasói kérdésekre Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló válaszolt.
Kivás vállalkozás ügyvezető családtagjai részére nyújtott juttatás
Kérdés
Egy kiva hatálya alá tartozó magyarországi leányvállalat ügyvezetője és családja (feleség és gyermekek) meghívást kapott az amerikai anyacég Atlantában tartandó rendezvényére. Az ügyvezető a repülőjegyeket a vállalkozás számlájáról fizette. Kérdésem, hogy a családtagok repülőjegyköltsége után milyen adófizetési kötelezettség keletkezik, illetve érinti-e ez a kivaalapot?
Kivás – 08-as bevallás
Kérdés
Kiva hatálya alá tartozó társas vállalkozás a 1708-as havi bevallás 01-es lapján vallja be a béren kívüli juttatások után az 1,18-as adóalap után fizetendö 15 százalék szja-t és 22 százalék ehót?
Kiva
Kérdés
Szeretném segítségét kérni: a befizetett kiva előlegeket, illetve az év végi tényleges kivát hogyan könyveljük, kontírozzuk?
Évközi áttérés kivára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Nagyon szűkszavú a 1771-es útmutatója a kivára áttérés témájában, csak az IFRS-t választókra gondoltak. Évközi áttéréssel kapcsolatosan érdekel: 1. Az elmúlt évben kapott fejlesztési támogatást – mely PIE között szerepel – a kivára most áttérő vállalkozás. Az elszámolás folytatódhat a kiva tv. 28. § szerint (nem kötelező a megszűnés szabályait alkalmazni, ha az eredeti feltételek teljesülnek). Tehát logikusan A. változat: az értékcsökkenés számviteli elszámolásával párhuzamosan kell feloldani az elhatárolást most és a következő években is, a mérlegkészítéskor? Az értékcsökkenést úgysem vesszük figyelembe a Kiva megállapításakor. 2. A most benyújtandó 1771-es bevallás 01-02 lapján nincs PIE, ezért annak összege a kötelezettségben szerepeljen? B. változat lehetne, hogy most áttérés előtt a támogatott eszköz nettó értékét terv szerinti értékcsökkenésként elszámoljuk, elhatárolást megszüntetjük, s az eszköz a továbbiakban csak maradványértéken fog szerepelni a mérlegben. 3. Kivára áttéréskor kell-e évközi IPA-bevallást benyújtani? A választ előre is köszönöm.
Zárás kivára évközben történő átlépés miatt
Kérdés
Egy kft. a társasági adó hatálya alól átlépett a kiva hatálya alá 2017. április 01-gyel. Azt olvastam, hogy olyan beszámolót kell készíteni, mintha megszűnne a kft. Első kérdésem a határidőkkel kapcsolatos. A NAV telefonos segítsége alapján a beszámolót még nem adtam be, mert azt mondták, hogy az általános szabályok szerint, 150 nap áll a rendelkezésemre. Én úgy gondoltam, hogy a záró adóbevallást is – értelemszerűen – ezzel a határidővel kell benyújtanom. Most viszont kaptam egy levelet, melyben azt írják, hogy 8 napon belül pótoljam. Egy megerősítést szeretnék kérni a helyes határidőkre vonatkozóan. A másik kérdésem: Mi a teendőnk azzal a Németországba kiszámlázott kintlévőséggel, melyet 2016-ban számláztunk ki, s a mai napig nem fizette ki arra történő hivatkozással, hogy felszámolásba ment át a cég. Sajnos, itt nem jelentettük be a „hitelezői igényünket”. Leírhatom, illetve a kivára való áttéréskor le kell írni veszteségként? Természetesen a társaságiadó-alapot megnövelve ezzel az összeggel. Egy román cég tartozik egy 2015. évi számlánk összegével, melynek behajtásával megbíztunk egy romániai ügyvédet. Az ügyvéd tájékoztatása szerint a cég a felszámolás alatt is dolgozik, bevételei vannak, a felszámoló egy bírósági eljárás keretében elismerte jogos követelésünket. Elvileg valamikor utalni fogja. Gondolom céltartalékot nem képezhetünk erre a tételre. Leírhatom-e/le kell-e írnom áttéréskor veszteségként, illetve hagyhatom-e nyitott követelésként? Köszönettel:Boskóné
Évközi belépés a KIVÁ-ba
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk a kedvező gazdasági folyamatok eredményeképpen 2017. I. félévében nettó 280 millió Ft árbevételt ért el. Kérdésünk arra irányul, hogy egyéb feltételek megléte esetén beléphetünk-e a kivába? (éves árbevételünk előreláthatólag messze nem éri majd el az 500 M Ft-ot) Köszönjük válaszukat!
Kiva beszámoló előző időszaka
Kérdés
Szeretném kérdezni: ha egy kft. áttért 2017. 04. 01-jével a kivára és beszámolóval a kiva előtti időszakot le kell zárni, a 1771-es bevalláshoz el kell készíteni (2017. 01. 01. - 03. 31-éig) a beszámolót. A beszámoló előző időszak oszlopában a 2016. év adatait kell szerepeltetnem? Vagy készítenem kell egy beszámolót a 2016. 01. 01 - 03. 31-éig terjedő időszakra és azt kell beírnom? A 2017. évi év végi kiva beszámolóban mi az előző év adata? A 2016. év végi beszámoló adata, vagy a 2017. 03. 31-ei beszámoló adata? A kft. egyszerűsített éves beszámolót készít, kiegészítő mellékletet csatolni nem kell. Akkor az összehasonhíthatóság hogyan érvényesül?
Kapcsolt vállalkozástól befogadott számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A következő kérdés tisztázásában kérem a segítségét. Egy kft. a kiva adózási módot választotta. Vele kapcsolt vállalkozásban lévő kata adózású egyéni vállalkozótól fogad be számlát. A Kiva törvény előírja, hogy a szokásos piaci árat kell az elszámolásokban figyelembe venni, amennyiben a befogadott számla eltér a szokásos piaci ártól. Hogy kell eljárnia nyilvántartásai vezetésénél? A "22/2009. (X. 16.) PM rendelet a szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartási kötelezettségről" alapján nincs nyilvántartási kötelezettsége, mivel mikrovállalkozásnak minősül, viszont a Kiva törvény alapján mégis kell valamihez viszonyítania a befogadott számlák értékét. Segítségét előre is köszönöm. Bné Piros
Háziorvos NEAK finanszírozása
Kérdés
Adott egy 2 praxist működtető kivás háziorvosi kft. Bevételének 95 százaléka NEAK-finanszírozásból származik. A vezető háziorvos üzemorvosi végzettséget is szerzett, melyhez szeretne rendelőt és szolgálati lakást vásárolni. Szeretném megtudni, hogy a finanszírozásból keletkező profit felhasználásának milyen feltételei vannak, van-e olyan jogszabály, ami tiltja egy ilyen befektetés létrejöttét?
Új szabályok az evára és a kivára
Cikk
Az egyszerűsített vállalkozói adóban egyebek között az osztalékadót kiváltó adó szabályai változtak, a kisvállalati adóban pedig az áttérési előírásokon módosított a június 19-én kihirdetett adócsomag.
Beszámoló készítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásom 2017.02.01 áttért a kiva szerinti adózásra. 06.30-án esedékes a 1771-es bevallás Kérdésem az lenne, hogy ugyanezen dátummal elektronikus beszámolót is kell-e küldeni? Válaszukat köszönöm
Kiva és az iparűzési adó
Kérdés
2017. április 1-jétől a kivát választottuk, és ezt bejelentettük az önkormányzathoz is. Az alábbi választ kaptuk. A helyi adókról szóló 1990. évi C. torvény 39/B § (1)-(2) és (10) bekezdései úgy határoznak, hogy a helyi iparűzési adóban az ipa alapja adóévre választható. Ennek értelmében a kft. leghamarabb a 2018. évre vonatkozó helyiiparűzésiadó-bevallásában alkalmazhatja a kiva szerinti adóalapot. Tehát még a 2017. évi iparűzésiadó-bevallásban is az általános szabályok szerint kell megállapítani a helyi iparűzési adó alapját. Én egy előadáson azt halottam, hogy év közben is választható az iparűzési adóban a kiva szerinti adóalap. Az önkormányzat helyesen értelmezi ezt a szabályt? Válaszukat előre is köszönöm. Polyák Márta
Kata, kiva, eva a gyakorlatban – megjelent legújabb kiadványunk
Cikk
A 2017-től bevezetett könnyítéseknek (a bevételi értékhatár növelésének, az adókulcs csökkentésének) köszönhetően mintegy 200 ezerre bővült a katások tábora és 14 ezer körüli vállalkozás választotta a kivát. Ugyanakkor az elhanyagolható papírmunka miatt sokan kitartanak az eva mellett is.
Kiva és értékcsökkenés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! "A kisvállalati adó alanya a kiva adóalanyiság időszaka előtt megszerzett immateriális jószág, tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a társasági adó szerint számított nyilvántartási értékével 10 év alatt, egyenlő részletekben csökkentheti a pénzforgalmi szemléletű eredményét." Ha a cég év közben tért át kiva hatálya alá, akkor ezt az éves egyenlő részletet 10 év alatt hogyan kell értelmezni? A kezdés évében arányosítani kell az értékcsökkenést?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
