2148 találat a(z) könyvelés cimkére
Negatív eredménykimutatás sorok
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem 2014-ben bezárta a ruhaüzletét, elszámolt a közüzemi szolgáltatókkal, viszont a TIGÁZ-nál éves elszámolás van, így ősszel kapta meg a jóváíró számlát az átalány és a tényleges fogyasztás különbözetéről. Ilyenkor hogyan kell könyvelni, ha ez az összeg negatív? Mert, ha az anyagköltségek közé viszem fel negatív összeggel, akkor az eredménykimutatás sorában is negatív lesz az anyagjellegű ráfordítások sor. Köszönöm válaszukat!
Taotörvény 22/C § szerinti társaságiadó-kedvezmény igénybevétele
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2015 decemberében társaságunk a taotörvény 22/C §-a szerint látványcsapatsport-támogatást nyújtott, amelyhez a kiegészítő támogatást 10 százalékos társaságiadó-kulcs szerinti mértékkel állapította meg, és így lett átutalva, majd a SPORTBEJ nyomtatványon bejelentve. Azonban a 2015. adóévre társaságunk adóalapja meghaladja az 500 millió forintot – de a taotörvény 22/C § (3b) pontja szerinti kiegészítés késedelmesen – az adóévet követő 90 napon túl történt. Kérdés: társaságunk igénybe veheti-e a társaságiadó-kedvezményt a 2015. évi társaságiadó-bevallásában, vagy csak a következő évben érvényesíthető az?
Tőkeemelés tagi kölcsönből
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretnék segítséget kérni tagi kölcsönből történő törzstőkeemeléssel kapcsolatban. A végzésen a változás (törlés) időpontja 2015. 12. 21., a törlés kelte 2016. 01. 07., a változás időpontja 2015. 12. 21., a bejegyzés kelte 2016. 01. 07. Nem tudjuk eldönteni, melyik időpontra lehet könyvelni a 2000 e forint tagi kölcsön apportálását. Tudom, hogy rengeteg kérdés érkezik Önökhöz, de az évzáráshoz lenne szükségünk erre a válaszra. Segítségüket megköszönve. Üdv. Zsuzsa
Adószámmal nem rendelkező angol cég számlájának könyvelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adószámmal nem rendelkező angol cég fuvarozást végez magyar adóalanynak. Az angol cég most alakult, nem kapott adószámot, így VAT számot sem. Azt írta, hogy náluk ez helyes. Kérdezem, hogy a számlát mentesen lekönyvelhetem? Az áfabevallásban a 18., illetve a 67. sorban szerepeltethetem? A 16A60-as bevallásban hogyan szerepeltethetem? Üdvözlettel: Bruzsa Katalin
Nonprofit kft.
Kérdés
Tisztelt szakértő! Abban szeretném a segítségét kérni, hogy egy kft. átalakul nonprofit társasággá. Az előző években felhalmozott eredménytartalékot, a bankban van pénz, illetve eszközei is vannak. Az lenne a kérdésem, hogy mi történik ezekkel a vagyonokkal, ha a kft. átalakul nonprofit társasággá? A könyvelésben benne maradnak ezek az eszközök és pénzek, a göngyölt áfával mi történik? Esetleg ezt az időszakot valamilyen módon le kellene zárni? Válaszát előre is köszönöm.
Készlet áfázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Olyan kérdésem lenne, hogy 2015. december végével egy 2-es adószámos céget alanyi mentessé jelentettünk át. Az akkori raktáron lévő készletet pedig "megáfáztuk", mert a hozzá kapcsolódó költségeket a korábbi időszakban levonásba helyeztük. Igazából a könyvelési rész érdekelne, mert itt sem pénzmozgás, sem bevételnövekedés nem történt. Az áfabevallásban az alapot és az áfarészt megnöveltük, de mivel helyezem szembe a fizetendő áfát? Mert társaságiadó-alapot nem szeretnék növelni, a készletértékem megmaradt, annak értékesítése 2016-ban fog megtörténni. Köszönöm Válaszát.
Készlet naprakész könyvelése
Kérdés
Mikor kötelező, és mely jogszabály alapján egy cég készleteit naprakészen vezetni. Helyes-e, ha egy 7 milliárd forint árbevételű cég év közben öt számlaosztályba könyveli a készleteit, és év végén leltár alapján visszakönyveli az öt számlaosztályból?
Perköltség
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2014. február hóban közigazgatási határozat felülvizsgálata iránt pert indított. 2015. évben a cégünk nem működött, bevétele nem volt, kiadása is csak 30 ezer forint bankköltség, a kötelező számlavezetés miatt. 2015. december hóban az alperesnek a bíróság döntése alapján 65 ezer forint perköltséget kellett megfizetnie nekünk, ami 2016. januárban be is folyt a kft.-nk bankszámlájára. Kérdéseink ezzel kapcsolatban: 1. A 2016. januárban nekünk átutalt 65 ezer forint perköltséget elő kell-e írni 2015. évre (a mérlegkészítés dátuma: 2016. 03. 31.)? 2. Ezt a perköltséget 96. egyéb bevételre kell-e könyvelni vagy az 529-re K oldalra (ez utóbbi esetben viszont az 5-ös számlaosztály egyenlege a mérlegben K lesz)? Válaszukat előre is köszönöm.
Alapanyag bekerülési értéke iparűzési és társasági adó szempontjából
Kérdés
Társaságunk rendszeresen vásárol alapanyagot nem uniós országból, melyet komoly összegű vám és szállítási költség terhel. Kérdésem az lenne, hogy ezt a két tételt könyvelhetjük-e 51-es számlára, azaz – főleg iparűzési adó szempontjából – anyagköltségnek minősíthetjük-e?
Harmadik országból tárgyieszköz-beszerzés
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Cégünk Svájcból tervez termelő gépeket beszerezni. A beszerzésnek milyen könyvelési tételei, áfavonzatai vannak, illetve az áfabevallás mely soraiban kell azt megjeleníteni? Előre is köszönöm megtisztelő válaszát!
Kivás cég, kiva előtti időszak tárgyi eszközei és készletérték
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Segítséget szeretnék kérni, mert nem tudom, hogyan kell kezelni egy kivás cégnél a kiva előtti időszak tárgyi eszközeit, az értékcsökkenést, hogyan kell elszámolni, illetve a kiva előtti záró készletérték befolyásolja-e a tárgyévi kiva összegét? Hogyan kell ezeket a kivás időszak alatt lekönyvelni, elszámolni? Elnézést kérek előre is, kicsit káosz van bennem a kivával kapcsolatosan. Köszönöm szépen a segítséget! Krcsik Eszter
Pénzügyi lízing, fejlesztési tartalék
Kérdés
Kérdezem, hogy nyílt végű pénzügyi lízing esetén, a tárgyi eszköz ugyan a könyveinkben nyilván van tartva, az amortizációt is elszámolhatjuk, akkor a fejlesztési tartalék is felhasználható erre a konstrukcióra? Akkor is, ha az eszköz a futamidő végén se lesz a miénk, mert 3 év múlva az eszköz visszaadásra kerül a lízingbe adónak?
Így kell könyvelni a pénzügyi lízinget
Cikk
Hogyan könyveljük a pénzügyi lízinget? – kérdezte olvasónk. Hunyadné Szűts Veronika, igazságügyi adó- és járulékszakértő válaszolt.
Vagyonkezelői díj
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az önkormányzat a tulajdonában lévő kft.-vel vagyonkezelői szerződést köt, melyben évente fizetendő vagyonkezelői díjat állapítanak meg, amit a kft. áfával növelten fizet meg az önkormányzatnak. Kérdésem az lenne, hogy ezt a kft.-nél vagyoni értékű jogként vagy költségként kell az adott években lekönyvelni? Válaszát előre is köszönöm!
Pénztartozás átvállalásának számviteli elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy háromoldalú pénztartozás-átvállalási szerződéssel kapcsolatban szeretnék segítséget kérni. A szerződésben szereplők: 1/Jogosult 2/ Kötelezett 3/ Átvállaló Az átvállalás könyvelése még nem okoz gondot, azonban a szerződés szerint a kötelezett átadja az Átvállaló részére az összeget. Az Átvállaló 2015. 12. 31-éig nem fizeti meg a tartozást. Ezt hogyan könyvelem, illetve a mérlegben hogyan szerepel? Köszönettel.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
