110 találat a(z) elhatárolás cimkére

Mikrogazdálkodói beszámoló elhatárolás Kérdés

Megítélt, de nem folyósított bértámogatás kimutatása Cikk

Hogyan kell kimutatni a koronavírus-járvány miatt megítélt, de a mérleg készítéséig még nem (vagy csak részben) átutalt bértámogatásokat? Olvasói kérdésre Nagy Norbert adószakértő válaszolt.

Bértámogatások elhatárolása Kérdés

Elhatárolás felmondás alatt álló bérére Kérdés

Projektelszámolás alkalmazása Kérdés

Készletbeszerzés támogatásból Kérdés

Saját üzletrész térítésmentes átadása gazdasági társaság tagnak Kérdés

Kapott támogatás könyvelése Kérdés

Telek térítésmentes átadásának könyvelése Kérdés

Fejlesztési tartalék kivából taóba visszatért kft.-nél Kérdés

Kivás cégben a jutalmak utáni kiva elhatárolása? Kérdés

Kivás cég, a mérleg elfogadásakor az előző évi jutalmakról is dönt. A társaságiadó-alanyoknál a jutalom összegét a járulékokkal együtt szoktuk elhatárolni, passziválni. Mi a helyzet a kivaalanyok esetében? El kell-e határolni a jutalmak után fizetendő kiva összegét? Ha a jóváhagyható osztalék szempontjából nézem, akkor igen (hisz ez egy biztos jövőbeli kötelezettség), ha azt, hogy ez nem a bérhez kapcsolódó „költség”, akkor nem. Előre is köszönöm.

Határidős devizaügylet Kérdés

Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2019. évben határidős deviza forward ügyleteket kötött, amelyeket még 2019. évben lezárt. Mekkora összeget kell elhatárolni abban az esetben, ha a mérlegkészítés napjáig jóváírták a bankszámlánkon az ügylet nyereségét, illetve ha csak a mérlegkészítés napját követően írták jóvá a nyereséget 2020-ban? Például: ügyletkötés: 500 ezer euró, eladás 2019.08.29-én 2020.01.31-i határidőre. Ugyanezen ügylet 2019.10.22-én lezárva 500 ezer euró vétel ügyletkötéssel. Az adásvétel eredménye: 500 ezer forint nyereség, mely 2020.01.31-én íródik jóvá a társaság bankszámláján. Köszönettel.

Vízdíj elhatárolása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kérném szíves segítségét negatív vízdíj számla könyvelésével, elhatárolásával kapcsolatban. Adott egy alanyi adómentes kft., a kft. részére 2019.0 4. hónapban kibocsájtott a TRV szolgáltató egy mínuszos -196 216 Ft összegű víz- és csatornadíj számlát, ez lekönyvelésre került T: - költségek K: 4541 szállító (mínusz előjellel) a hónapok során csak alapdíjról kaptak számlát T:5 K:4541, a vízdíj főkönyvi karton egyenlege mínusz. A 2018. évben túl számlázás történt. 2020-ban a szolgáltató kiküldött még 2 darab számlát szintén mínusz előjellel 1. számla: számla kelte:2 020.01.06., telj.idő 2020.01.21., fizetési határidő: 2020. 01. 21., összege: - 2973 Ft, időszak 2019.11.12-2019.12.12. 2. számla számla kelte: 2020.01.27 telj.idő:2020.02.11., fizetési határidő:2020.02.11., összege -3811 Ft, időszak 2019.12.13-2020.01.14. Hogyan kell ebben az esetben lekönyvelni a két vízdíj számlát 2019., illetve 2020. év, év végén a vízdíj főkönyvi karton egyenlege mínusz lesz, hogyan kell elhatárolni, melyik számlára? Köszönöm a segítséget.

Tárgyi eszköz káresemény Kérdés

2019 októberében a társaság egyik nagy értékű termelő gépénél (mely egy gépsor önálló eleme) az egyik központi elem tűzkár következtében használhatatlanná vált. A helyreállítást részben idegen kivitelező és részben a társaság munkavállalói végezték anyag- és munkaóra-felhasználással. A káreseménnyel kapcsolatban el kell-e számolni a kár miatt a részegységre jutó terven felüli értékcsökkenést és a részbeni kivezetést? A kár nagysága kb. 20 százalék. A gép a helyreállítást követően az eredeti műszaki állapotnak és kapacitásnak megfelelően működik tovább. A helyreállítási költségek és ráfordítások összegét felújításként kell-e könyvelni? Ha nem, akkor ez elhatárolható-e, mivel a kártérítést a mérlegkészítést követően (2020-ban) fogjuk megkapni, a kártérítés összege még nem ismert. Ebben a témában Pölöskeiné válaszolt meg egy 2017. február havi kérdést. Válaszukat köszönöm.

Kiva – utólagosan elszámolt kifizetések elhatárolása Kérdés

Tisztelt Szakértő! A következő témában kérnénk a segítségét. A kisvállalati adó (kiva) hatálya alá bejelentkezett, a számviteli törvény hatálya alá tartozó, normál üzleti éves vállalkozásnál (kft.), amely a hipában is az adólap egyszerűsített módját választotta, az adóévet (jelen esetben a 2019-es adóévet) követően elszámolt, de az adóévet érintő jövedelmek, kifizetések (például jutalom), valamint az ezek alapján számítandó hipa, valamint kiva összegét hogyan kell helyesen elszámolni a könyvekben? Alapjában véve, a számviteli törvény értelmében, a mérlegkészítésig (adott esetben 2020. februárban) felmerülő elszámolások terheit vissza kell határolni arra az évre (2019-re), melyet érintenek, a személyi jellegű ráfordítások közé. A kiva alapja azonban csak az adóévben járulékalapot képező jövedelem lehet, vagyis ezen utólagos kifizetések nem képezhetik a kiva (illetve ezen keresztül a hipa) alapját abban az évben, ahová vissza kell terhelnünk. Helyesen gondoljuk-e, hogy az utólag elszámolt jövedelmekre jutó kiva és hipa számított összege nem határolható vissza az adóévre, és annak összege csak a 2020. adóévben fog adóként megjelenni a könyvekben, és így a beszámolóban? Kérjük, szíveskedjen a tételek helyes főkönyvi elszámolását is részletezni! Köszönettel: Anita