Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    191 találat a(z) elhatárolás cimkére

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérem a segítségét: A nemzeti köznevelésről szóló 2011. évi CXC. törvény hatálya alá tartozó, működési engedéllyel rendelkező nevelési-oktatási, illetve köznevelési intézmény (mely közhasznúsággal rendelkezik), az ingatlanvagyonát ingyenesen (térítés nélkül) átadja az intézmény fenntartójának, mely egy közhasznú nonprofit gazdasági társaság. A Tao. tv. 6.számú melléklet E.) fejezetének 1. pontjában foglalt "hármas feltételnek" együttesen nem felel meg, így az adott tevékenység közhasznú nonprofit gazdasági társaságnál nem minősül kedvezményezett tevékenységnek, így alanyává válik a taónak. Alaphelyzet szerint, (ha van nyilatkozat, akkor az átadózónak – mivel közhasznú –nem kell megnövelnie az adóalapot (könyvelés nála T 86 – K 1). Az átvevőnél T 1 – K 96. Vagyis taoalap lenne. A nonprofit gazdasági társaság is alanya értelemszerűen a számviteli törvénynek. Kérdés: A számviteli törvény előírásai szerint a térítés nélkül átvett eszköz esetében (T-1 - K 96) – nyilvánvaló, hogy piaci értéken.(esetünkben a NAV elfogadta az illeték-megállapítás alapja során a könyv szerinti értéket, a nonprofit még illetékmentességet élvez, illeték nincs), passzív időbeli elhatárolást kell könyvelni, T 48 - K 96. Majd ahogy az amortizáció felmerül, visszaírom. Jól gondolom, hogy így az eszköz (ingatlan) átadása évében nem a teljes összeg (T 1 - K 96) után? Segítségét előre is megköszönve, várom válaszát. Tisztelettel: Lajos

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Pályázati úton nyert (GINOP) támogatással kapcsolatban szeretnék kérdezni. A kapott összeg egy része fejlesztéshez kapcsolódik (eszközbeszerzés), a jelentősebb része viszont költségráfordítás ellentételezésére szolgál (bérköltség-támogatás). A bérköltség a 2017. évben merült fel kizárólag. Az eszközöket 2a 017. évben aktiválták, de az elkövetkezendő két évben is értékcsökkenés lesz elszámolva rájuk. Az elszámolást beadták, hamarosan lezajlik a helyszíni ellenőrzés is. Tudtommal a fejlesztési támogatás bevétele pénzügyi rendezéskor könyvelendő, de nem határolható vissza akkor sem, ha korábban használatba vettük az eszközöket. Mi a helyzet a bérköltséghez kapcsolódó támogatással? Ott is szükséges a pénzügyi rendezés? Aktív időbeli elhatárolásként a 2017. évre ki lehet mutatni a bérre jutó támogatást (visszahatárolni?). Van-e különbség, ha mérlegkészítés előtt vagy után folyik be? Köszönöm.

    Kérdés

    Cégünk könyvelését a korábbi években könyvelőiroda végezte. 2003-ban útépítésre támogatást kapott az önkormányzattól és pályázatból is. A fejlesztési költség kevesebb, mint amennyit ezen a címen elhatároltak, a különbözet 10 millió forint. Nem tudom, hogyan rendezzem le, valamint jelentős összegű hibaként hogyan nézne ki az eredménykimutatásom és a mérlegem. Egyéb bevételként kell könyvelni, ha fel akarom oldani? A 2017. évről szóló eredménykimutatásban és mérlegben hol kell szerepeltetni, ha lekönyvelem? Amennyiben konkrét adatokra tudnak válaszolni, adott címre elküldöm. Köszönöm a segítséget.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! 2017 novemberében alakult egy bt., 2018.01.01-től a kisadózó vállalkozások hatálya alá bejelentkezett a beltag. 2018. évtől bevételi nyilvántartásra kötelezett a bt. A 2017. évre szóló beszámolót el lehet-e készíteni a mikrogazdálkodói beszámolóról szóló rendelet alapján? Az időbeli elhatárolásokat, amelyek a 2 évet nem haladják meg, ezen esetben sem kell könyvelni? Köszönöm válaszukat!

    Kérdés

    Az alábbi kérdésben kérném iránymutatásukat. A társaság 2018/01/01-től az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá tartozik. 2017-ben kiadott egy elszámolási időszakos számlát, melynek teljesítési dátuma 2017/12. hó, az elszámolási időszakos számlák teljesítési időpontjára vonatkozó áfaszabályok szerint az elszámolási időszak: 2018.01.01-12.31. A társaság a számla áfatartalmát beállította a 2017. utolsó időszaki bevallásába, a nettó összeget elhatárolta 2018-ra. Helyes-e így? A nettó bevétel után 2018-ban evázik, és az áfát is megfizette. Így az összes adóteher 37 százalék helyett, 50 százalék. Van-e az áttérési szabályok között erre vonatkozó útmutatás?

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Bérelt szoftver nagy összegű betanítási költségét el kell határolni a szoftver tervezett használati idejére, vagy a betanítás évében elszámolható teljes egészében költségként? Válaszát előre is köszönöm!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Kettős könyvvitelt vezető bt. fejlesztési támogatást kapott eszközbeszerzéshez. 2017. júliusban 50 százalék előleget kapott. 2017. év végén benyújtott egy részelszámolást a teljes projekt 90 százalékáig. Az elszámolást 2017. december 28-án elfogadták, az előlegen felül fennmaradó összeget 2018. januárban utalták át. Az előleget kötelezettségként tartottuk nyilván. Melyik nappal kell az előleget bevételbe átvezetni? Logikusan 2017. dec. 28-án az elszámolás elfogadásával az előlegből bevétel lesz, így 2017. évben kell átvezetni. Tekintve, hogy pénzügyi rendezéshez köti a bevétel kimutathatóságát a számviteli törvény, így a fennmaradó 40 százalék, amely 2018 januárjában érkezett meg, biztosan 2018. évben lesz bevétel. Helyes-e az elgondolásunk vagy 2018 januárjában kell az előleget bevételbe átkönyvelni, mikor egyébként a folyósítás történik? A bevétel elhatárolása ebben az esetben miként történik, tekintve, hogy ugyanarra az eszközre több részletben érkezik a bevétel? Két külön bevételnek tekinthető-e egyáltalán így a folyósítás? A végelszámoláskor biztosan keletkezik további 10 százalék bevétel. Újra kell számolni az arányszámokat? Miként? Miként kell eljárni abban az esetben, ha a 2017-ben beszerzett eszközre a támogatás 2018-ban érkezik meg, de az écs. elszámolása megkezdődik 2017-ben? Visszahatárolás nem lehetséges, ha az écs arányában történik a feloldás, akkor gyakorlatilag az écs előbb "elfogy" mint a bevétel, első feloldásnál az előző évi écs-re jutó bevétel is feloldható?

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném a segítségét. Egy cég mezőgazdasági gépet vásárolt közösségen belüli országból, majd ezt a gépet eladta egy lízingcégnek, amelytől visszalízingelte a gépet. Kérdésem, hogy ennek az eseménynek a könyvelése hogyan történik? A gép beszerzésének, eladásának, illetve visszalízingelésének könyvelése hogyan történik? Elhatárolás szükséges-e év végén? És ha igen, az hogyan történik? Válaszát köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! 2018. március hónapban megérkezett a gázdíjelszámoló számla a vállalkozás részére, melyben visszatérítést számoltak el. A 2017. évre vonatkozóan a költséget csökkentem ezzel, de a passzív időbeli elhatárolás tétele negatív egyenleget mutatna. Beállíthatom-e így az egyszerűsített éves beszámolóba a forrás oldalon, vagy át kell könyvelnem az aktív időbeli elhatárolások közé? Oda bevételnek vagy költségnek? Köszönöm a választ.

    Kérdés

    Egy kft. 2013-2016 december 31-éig tartozott a kiva hatálya alá. Az időszak alatt 2013-ban és 2016-ban negatív volt a korrigált pénzforgalmi eredménye. A kiva hatálya alatt nem érvényesítette az adóalapnál a veszteség miatti csökkentést. A taóban érvényesíthető-e, továbbvihető-e az elhatárolt veszteség? 2017. január 01-jétől változott jelentősen a kiva törvény, és bizonytalanok vagyunk, hogy mi is vonatkozik a kft.-re ebben az esetben. köszönettel: Fábik-Balogh Éva

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Cégünknél tartós részesedés értékesítése történt 2017-ben jelentős nyereséggel. Az adásvételi szerződésben foglalt feltételek szerint a vételár kifizetése 72 hónap alatt történik. Kérdésem, hogy a vételár további éveket érintő része elhatárolható-e abban az esetben, ha az ellenérték kifizetéséhez az értékesítő cég 72 havi kölcsönt is nyújtott? Köszönöm!

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Kettős könyvvitelt vezető vállalkozás 2018. január hónapban téríti meg munkavállalójának kiküldetési rendelvény alapján 2017. november–december hónapra vonatkozó gépkocsi-használatát. Kell-e időbeli elhatárolást alkalmazni? Szakmunkástanulók részére az adott hónapban teljesített szakmai napok után, törvényi előírásnak megfelelően Erzsébet-utalványt ad a vállalkozás. Az utalványok átadása tárgyhónapot követően történik. Kell-e időbeli elhatárolást alkalmazni? Köszönettel: Fischer T.

    Kérdés

    Beruházási hitel IV. negyedévi kamatát a pénzintézet a következő év első bankkivonatában szerepeltette, ekkor került kifizetésre a bankkamat. Kérdés: passzív elhatárolásként kell könyvelni a beruházási hitel IV. negyedévi kamatát? Elhatároltam a beruházási hitel kamatát, de a banki igazolásban ez az összeg 2018-ban a kifizetés napján szerepel. Köszönettel: Négyökrüné

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Nyílt végű pénzügyi lízing időbeli elhatárolásával kapcsolatban szeretnék segítséget kérni. Vázolnám az adatokat: Számla kelte: 2017.12.25. Teljesítés időpontja: 2018.01.14. Fizetési határidő: 2018.01.14. Vonatkozási időszak: 2017.12.14-2018.01.13 Kamattörlesztés: 2352 forint (alanyi adómentes) Tőketörlesztés: 31 115 forint plusz áfa Segítséget kérnék a könyvelésében. Köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Mikrogazdálkodói beszámolónál a 2018. 01.10. kiállítású számla, amelynek számviteli teljesítése decemberi, 2017.évi bevételnek számít? Lehet alkalmazni a mikrobeszámolónál elhatárolást? Üdvözlettel.

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Fejlesztési adókedvezmény

    Pölöskei Pálné

    adószakértő

    Könyvelési devizanem vátlása

    Pölöskei Pálné

    adószakértő

    Késedelmi kamat számfejtése

    Dócziné Szabó Nikoletta

    munkajogi és bérszámfejtési szakértő

    NEXON

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2025 december
    H K Sze Cs P Sz V
    1 2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    15 16 17 18 19 20 21
    22 23 24 25 26 27 28
    29 30 31 1 2 3 4
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media