Társasági adó önellenőrzése

Tisztelt Szakértő! A következő kérdéssel kapcsolatosan kérem, szíveskedjenek állásfoglalást adni. A 2023. évre benyújtott társaságiadó-bevallásban helytelenül állapítottuk meg a társaságiadó-alapot növelő tételeket. Emiatt a bevallás önellenőrzése válik szükségessé. A társaságnak 2023. évben pozitív adózás előtti eredménye keletkezett. A 2023. évi eredeti társaságiadó-bevallásban a növelő tételek, valamint az előző (2021-2022.) években keletkezett elhatárolt veszteség felhasználása miatt fizetendő adó keletkezett. A fizetendő adó alapja a társasági adóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 17. § (2) bekezdése alapján a felhasznált elhatárolt veszteség összege volt. Téves jogszabály-értelmezés miatt az eredeti bevallásban szereplő növelő tételek összegét helytelenül állapítottuk meg, az önellenőrzési bevallásban az összeg 0 forintra csökken. Emiatt a társaságnak negatív társasági adóalapja keletkezik az önellenőrzés során. Kérdéseink az alábbiak: 1. Az önellenőrzés okán keletkezett 2023. évi negatív adóalap a veszteségelhatárolás szabályai szerint ugyanúgy elhatárolható, mintha az az eredeti bevallásban keletkezett volna? 2. Tekintettel arra, hogy negatív adóalap keletkezik a társaságnál, így nem lehet csökkentő tételként az előző (2021-2022.) években keletkezett veszteség összegét felhasználni. Ez az összeg a keletkezés évében hatályos feltételek szerint határolható el a következő adóévekre? Várjuk szíves válaszukat a felmerült kérdéseinkkel kapcsolatosan.