Tisztelt Szakértő! A kérdésem a következő lenne: Alanyi mentes, katás egyéni vállalkozó ausztriai cégnek szolgáltatást nyújt. Kell valamelyik félnek áfát fizetnie, ha itthon vagy külföldön van a teljesítés helye? Kötelező-e a közösségi adószám? Köszönettel: Márti
Tisztelt Szakértő! Adott egy alapítvány, amely az áfatörvény 85. paragrafusa alapján alanyi tevékenységet végez. Mi történik akkor, ha olyan tevékenységet is végez, amelyik nem tartozik a tevékenységi körébe és a tevékenység nem sorolható be a 85. § alá, de az alapítvány az alanyi mentesség értékhatárát ezzel a bevétellel sem lépi át. Köszönöm a válaszát.
Az adózó 2012. 08. hónapban áfásan vásárolt, és abban az időszakban használatba is vett egy eszközt a vállalkozásában. Közben a státusza 2014.01.01-ével alanyi mentessé vált, így az ingó tárgyi eszköz 60 hónapos figyelési időszakában, 2014.12., 2015.12., 2016.12. hónapokban elszámolt az eszköz éves áfaértékével, mentes státusza mellett. A vizsgálandó 10 ezer forintos "egyedi értékkülönbözetet" az eszköz meghaladja. A 60 hónap figyelési időszak 2017. 08. hónapban lejárt. Ilyen esetben még szükséges beadni korrigációs áfabevallást? (Az eszköz 2017. 12. 31-én is a vállalkozás tulajdonában volt, és még jelenleg is az övé.) Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy alanyi áfamentes pozícióban lévő cég/vállalkozás számára van-e bármilyen összegű (például 10 ezer eurós) korlátozás abban a tekintetben, hogy mennyi pénzért szerezhet be árut uniós vagy nem uniós országból? Válaszát előre is köszönöm.
Egyéni vállalkozó vagyok. A vállalkozásomat tovább akarom folytatni, csak áfás bevételem nem lesz. December 31-ével szeretnék kilépni az áfakörből. Milyen bejelentési kötelezettségem van? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes egyéni vállalkozó 2018. évtől belép az áfakörbe. Milyen gyakorisággal kell elkészíteni az áfabevallást? 2015-ben kezdett és eddig alanyi mentes volt. Hány év múlva lehet újra alanyi mentes? Köszönöm válaszát.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy ha valaki áfás volt évek óta, de 2018-ra szeretne alanyi mentességet választani, akkor egyrészt a 8 millió forintot kell-e figyelnie a 2016-os és 2017-es adóévére vonatkozóan, másrészt ia bruttó vagy a nettó értékesítésének kell-e az összeghatár alatt maradnia? Válaszát köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Segítségét kérném. 2015.06.10 -én Ausztriából az akkor alanyi mentes cég 10 800 euró értékben egy tárgyi eszközt szerzett be. Hogyan alakul ebben az esetben az áfafizetés? Az alanyi adómentességről 2016.01.01-én áttért az általános szabályokra, és most, 2018.01.01-től ismét alanyi mentes lesz. Mikor, melyik sorban, és mit kellett volna bevallani, illetve mi járna vissza? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Válaszadó! Egy nonprofit kht. például 10 millió forint támogatást nyert el, amelyet költségei fedezetére kap önerő nélkül. Ezzel a támogatással együtt a "bevételei" meghaladják majd 2018-ban a 12 millió forintos alanyi adómentességi határt. Kérdés: a költségek fedezetére kapott támogatás beleszámít-e az adómentes határba vagy sem? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes vállalkozás tárgyi eszközt értékesít. A kérdésem az lenne, hogy ezt az áfabevallás melyik sorában kell feltüntetni, a 7-es vagy esetleg a 35-ös sorban? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Adózóna! Ügyfelem 2017.11.09-én lett alanyi mentes egyéni vállalkozó. Van egy lakása, amit adószámos magánszemélyként kiad 2017. július 1-jétől 110 ezer forintért. Sajnos későn derült ki, hogy a számlatömbje lejárt, így az albérleti díjakat 2017 decemberében egy összegben, azaz hatszor 110 ezer, összesen 660 ezer forintot fog kiszámlázni. De valójában 2017.11-12. hóban kétszer 110 ezer forint bevétele származik a lakáskiadásból. Tudom, hogy az alanyi mentes határnál beleszámít a lakáskiadásból származó bevétel is, viszont nem egyértelmű, hogy a fent említett esetben mennyivel kell korrigálni az alanyi mentes határt (8 000 000/12*2=1 333 333 forint). Az erre a két hónapra valóban befolyt összeggel (2*110 000=220 000 forint), vagy a kiszámlázott összeggel (6*110 000=660 000 forint)? Köszönettel: Szűcs Ágnes
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem alanyi mentesként vásárolt egy eszközt magánszemélytől (áfa nélkül). Ezt az eszközt szeretné most értékesíteni, jelenlegi is alanyi mentes. Hogyan történik az áfa elszámolása, megfizetése? A második esetben pedig 300+áfa összegben vásárolt egy eszközt egy másik vállalkozástól (áfaalanytól), ügyfelem szintén alanyi mentes volt és most értékesíteni szeretné ezt az eszközt áfaalanynak az én áfamentes ügyfelem. Hogyan kell a számlát kiállítani mindkét esetben és hogyan történik az áfa elszámolása? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem 2018. január 1-jétől alanyi adómentességet választ. 2015. december 18-án 314 961 forint nettó értéken vásárolt tárgyi eszközének az áfafigyelési időszaka 2020. december 18-án jár le. Kérem, legyen szíves konkrét példán keresztül levezetni a fenti esetet. Mikor, mekkora összegben kell visszafizetnie az áfakorrekciót? Milyen bevalláson kell szerepeltetni? Válaszukat köszönöm!
Egyesület könyvelési anyagában 2017 májusában kiállított külföldi szolgáltatásról számlát (fellépési díj) találtam. A kiállító érvényes, szlovák uniós adószámmal rendelkezik. Az igénybevevő egyesület nem rendelkezik uniós adószámmal, a számlán név/cím szerepel. Az áfatörvény alapján alanyi mentességünk ellenére áfafizetési kötelezettség keletkezett. Mint utólag kiderült, az ügylet előtt uniós adószámot kellett volna kérnünk. Hogyan pótolható a mulasztás? Áfabevallás tekintetében milyen időszakról kell bevallást benyújtani? (Az éves áfaérték 27 ezer forint.)
Tisztelt szakértő! November közepén kezdő egyéni vállalkozás, alanyi mentes, mely esetben marad továbbra is alanyi mentes, ha a 8M ft /12 *2 hónapra max kiszámláz 1 333 333 forintot, vagy ha a 12M ft/12*2 = 2 000 000 forintot is kiszámlázhat?
Horváthné Szabó Beáta
adószakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték