102 találat a(z) alanyi áfamentes cimkére
Alanyi mentes áfaalany adólevonása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az Áfa tv. szerint alanyi adómentes adóalany külföldön teljesített szolgáltatásával kapcsolatosan lennének kérdéseim. Az Áfa tv. 195. § (1) d) pontja alapján a külföldön teljesített szolgáltatásnyújtása esetében az alanyi adómentes adóalany jogosult az adó levonására. • Jól értelmezem, hogy a külföldön teljesített szolgáltatás érdekében felmerült belföldi adóalanytól származó beszerzés adója az alanyi adómentes időszakban benyújtott havi ’65-ös bevallásban levonásra kerülhet? • Ugyanez igaz arra az esetre, ha közösségen belüli adóalanytól szerez be terméket [és nem veszi figyelembe a 20. § (2) a) szerinti 10 000 Eurós értékhatárt], szolgáltatást az alanyi mentes adóalany? (Havi ’65-ös bevallás, fizetendő és levonható Közösségi beszerzés bevallása a megfelelő sorokban.) • Ha a fenti beszerzései csak részben a külföldön teljesített szolgáltatás érdekében merültek fel, alkalmazhatja-e az alanyi adómentes adóalany az Áfa tv. 123. § szerinti megosztást, vagy ebben az esetben nem vonhat le adót?
Magánszállásadók számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alábbi kérdésben szeretném a segítségét kérni. Adott egy adószámos magánszemély, aki egy saját tulajdonú lakásban rövid távú lakáskiadással foglalkozik. A bérbeadó alanyi áfamentes, az önkormányzattól az engedély megvan, a lakást az egyik szálláshelyportálon keresztül hirdeti euróban. A szálláshelyportál a hozzá beérkező pénzeket a vendég távozását követő hónap 15-éig utalja el a magánszemély számlájára forintban. A bérbeadó a vendég érkezésekor kiállítja a számlát euróban. A vendég 10 napig tartózkodik a lakásban. Kérdésem: mi a számla teljesítés dátuma, fizetési módja, fizetési határideje? Amennyiben nem választottuk az MNB-árfolyamot, akkor milyen árfolyamot kell a számlán feltüntetni? Az idegenforgalmi adót, amelyet a szálláshelyportál beszed, hogy kell feltűntetni a számlán? Az éves áfamentes korlát számolásánál milyen értékkel kell számolni? Válaszát előre is köszönöm!
Katás egyéni vállalkozó gép értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozó 2019-ben alanyi áfamentes volt, 2020-től bejelentkezett az áfakörbe. A 2019-ben vásárolt tárgyi eszközét szeretné értékesíteni majd 2020-ban. Kell-e áfát felszámítania, illetve kell-e számlát adnia az értékesítésről, vagy magánszemélyként adásvételi szerződés alapján is értékesíthet. Beleszámít-e a bevétel a 12 milliós bevételi határba? Hogyan alakul az áfafizetési kötelezettsége, illetve az adókötelezettsége? Köszönettel: Nagyné
Alanyi áfamentes használtautó-kereskedő árrés adózása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy használtautó-kereskedő alanyi áfamentes adóalany közösségen belüli partnertől vásárol a héa-irányelv 312–325. cikkeinek megfelelő beszerzés keretében használt személygépjárművet. A gépjármű beszerzéséhez, és belföldön való továbbértékesítése kapcsán milyen áfa, és számlázási szabályokra kell figyelemmel lenni? Jól gondoljuk, hogy mivel itt árrésadózást alkalmaz a másik tagországbeli eladó, ezért nem kell felszámítani a 27 százalékos áfát a beszerzéskor, és hogyha belföldön továbbértékesíti a járművet alanyi mentességére hivatkozva szintén nem számít fel 27 százalékot? Ez esetben a számlán az alanyi áfamentességre kell hivatkozni, vagy továbbra is az árrésadózás szabályait kell szem előtt tartani? Válaszát előre köszönöm.
Alanyi áfamentességre áttérés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyik megbízóm áttér idén az alanyi adómentességre, mert át tud bújni a 12 millióra tett léc alatt. A készleteit eddig áfamentes beszerzési értéken tartottuk nyilván (fifo). A jövőben tudomásom szerint áfát is tartalmazó értéken. Ily módon az év végi zárókészlete (az egyszerűség okán) 5 millió Ft-ról 6,2 millióra növekszik. Miként minősítendő ez az 1,2 milliós "vagyonnövekmény"? Átértékelési különbözet? Remélhetően nem bevétel, mert akkor ennek az ellenkezője önmagában is tetemes veszteséget idéz elő (pótbefizetés, tulajdonosok értetlen haragja stb.), miközben valójában "semmi" nem történt. Tehát: mi a készlet főkönyvi számlájának az ellenszámlája? Segítőkészségüket ezúton is megköszönöm. Tisztelettel: Kisházi Sándor
Online számlázás kézi számlázás helyett
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2020.07.01-től kötelező az online számlázás kötelező. A NAV információs válasza alapján mindenki! Nem értem!? Azt gondoltam, hogy csak az áfakörösök, hiszen nekik kell az áfabevallás összesítő nyilatkozatban felsorolni a beérkező számlákat. De mégsem? Év vége van. Mint könyvelő hogy tájékoztassam a kisvállalkozásokat, katás adózókat, akik inkább magánszemélyeknek, illetve kis munkákról cégeknek állítanak ki számlát. A készpénzes kifizetésekre hogyan fognak kiállítani számlát? Készenlétben kell lenni egy laptopnak, hogy számlát adjanak, illetve hogy online elküldjék? Köszönöm az észrevételt, a segítséget! Tisztelettel. kerestély anna
Alanyi mentesség és a fordított adózás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy kata hatálya alá tartozó egyéni vállalkozó, aki alanyi mentességet választott. Végez olyan szolgáltatást is, amely a fordított adózás körébe tartozik. Számláit értelemszerűen AAM áfakulcs megnevezéssel állítja ki, ráírva azt is, hogy kisadózó. Sajnos több esetben is előfordult, hogy a megrendelő ragaszkodott ahhoz, hogy a számlára legyen felvezetve, hogy a fordított adózás szabályai szerint az adót a vevő fizeti meg. Ügyfelem hiába mondja, hogy ő semmiféle módon nem háríthat át adót, miután alanyi mentes. A megrendelő azonban önkényesen a saját előre gyártott bélyegzőjét használva rányomja a számlánkra a fenti szöveget. Kérem segítsenek, hogyan tudjuk elmagyarázni jogszabályhelyekre hivatkozva, hogy egy alanyi mentes vállalkozó nem szerepeltetheti a számláján ezt a szöveget, mert nem háríthat át semmiféle módon áfát! Nem tudjuk sehogyan megértetni a partnerrel, hogy a számláinkon nem azért nincs áfa, mert az fordított adózású, hanem azért nincs áfa, mert alanyi mentes, azaz a számláink kapcsán neki nincs áfafizetési kötelezettsége. Segítő válaszukat előre is köszönöm. Üdvözlettel: Dobosi Pálné
Alanyi áfamentes határ átlépése, áfakörbe lépés
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Az alábbiakban kérném segítségüket. Alanyi áfamentes kft. árbevétele áprilisban 11 millió forint volt, májusban egy egymillió forintos számla kibocsátásával elérte a 12 millió forintot. Ha jól tudom, akkor az utolsó, 1 millió forintos számlát már áfásan kellett volna kiállítania. Ezután több bevételi számlája nem volt. A hiba feltárása: szeptember. Októberben ezt a számlát 27 százalék áfával terheltre helyesbíteni fogja, és pótlólag áfabevallásokat fog beadni. Május után folyamatosan merültek fel áfás költségei, és ezek áfája az egymillió forintot eléri, így – bevétel híján – az elszámolandó adója egymillió forint feletti lesz, átlép havi áfagyakoriságba. A kérdésem az, hogy ezen költségek áfája az utólagosan elkészített áfabevallásokban, az eredeti teljesítés időpontjára beállíthatók? Amennyiben nem, akkor melyik időszaki áfabevallásba állíthatók be? Köszönettel!
Készpénzfizetési korlát
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Folyamatos teljesítésű ügyletnél (havi könyvelés), ha a szolgáltatás nyújtója nem áfakörös, tehát alanyi adómentes, valóban össze kell számítani az ügyleteket éves szinten és így már biztosan beleesik a 1,5 milliós készpénzfizetési korlátba. Havi szinten kell ezt figyelni, vagy ebben az esetben éves szinten? Valahol ezt olvastam. Kérem, hogy ezt megerősíteni vagy cáfolni szíveskedjen. Köszönettel. Reinhardt Éva
EU-n belüli számlázás kata és alanyi áfamentesség mellett
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Katás, alanyi áfamentes egyéni ügyvéd vagyok, főállásban. A kérdésem az lenne, hogy mire kell ügyelnem, ha az EU más tagállamában élő magánszemély részére állítok ki számlát? Azaz más tartalom kell-e a számlára, vagy más adózás alá esik-e, mint amikor magyar magánszemélynek nyújtok ügyvédi szolgáltatást? Mi a helyzet akkor, ha az EU más tagállamában működő jogi személy részére állítok ki számlát? Szükséges-e bármilyen speciális bejelentés ezekhez? Beleszámít-e a fenti szolgáltatásokért kapott ügyvédi díj az alanyi áfamentesség összeghatárába? Válaszukat előre is nagyon köszönöm.
Alanyi mentesek ingatlanügyleteinek áfakezelése – egy tanulságos példa
Cikk
Az alanyi adómentes státuszt választó áfaalanyoknál gyakran nehézséget okoz azon ügyletek lokalizálása és helyes áfakezelése, melyekre nem vonatkozik az alanyi mentesség. Különösen alapos körüljárást igényelnek az ingatlanügyletek, melyek tekintetében csak az áfatörvény alanyi adómentességre, illetve az egyes ingatlanértékesítések tárgyi adómentességére irányadó rendelkezéseinek együttes mérlegelésével hozható döntés a helyes áfaelszámolás kialakítása érdekében. Mindezeket egy konkrét példán keresztül érzékeltetjük.
Egyéni vállalkozó vevő – áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Áfás egyéni vállalkozó vevő számlái december 31-éig nem kerülnek kiegyenlítésre. A 46. nap januárra esik. 2019. 01. 01-jétől alanyi mentességet választ. Jól gondolom, hogy 2019. 1. negyedévre adok be áfabevallást, ahol ezeknek a bevételeknek az áfáját bevallom, de velük szemben levonható áfát nem állíthatok be? Válaszát előre is köszönöm.
Kisadózó áfakörbe átlépése
Kérdés
Van egy egyéni vállalkozó, aki: – kisadózó (katás), – alanyi adómentességet választott, – magánszemélyként ingatlan bérbeadásból is származik jövedelme, – mind a vállalkozási, mind az ingatlan-bérbeadási tevékenysége az áfa szempontjából folyamatos teljesítésű jogügylet, – bevételi nyilvántartást vezet. Az alábbi problémás helyzet van: 1. 2017. novemberig kiszámlázott és befolyt vállalkozási bevételei 6000 ezer Ft + 550 ezer Ft bérletidíj-bevétel. 2017. decemberben kiszámlázott 2017. 12. 15-ei teljesítéssel további 1 430 ezer Ft-ot, mely 2017. 12. 13-án be is folyt, ezen kívül befolyt 50 ezer Ft bevétele bérleti díjból 2017. 12. 15-én (a bérleti díjról számlákat nem állított ki). Illetve kiállított még ezt követően 2017. 12. 31-ei teljesítéssel további 150 ezer Ft-ot a vállalkozási tevékenységére, de ez csak 2018. január 16-án folyt be. Melyik időponttal és összeggel lépte át az alanyi adómentesség határát? 2. Sajnos az egyéni vállalkozó csak a vállalkozási bevétel megszerzését nézte, így az áfakörbe akkor lépett át, amikor a 2018. évben a 8 millió Ft-ot meghaladta 2018. júniusában. Hogyan lehet módosítani a korábbi bejelentést, hogy a megelőző időszakra vonatkozó áfabevallásokat is fel tudja dolgozni az adóhatóság? Segítségüket előre is köszönöm.
Alanyi áfamentes
Kérdés
Meddig lehet kijelentkezni az áfakörből 2018-ban, és bejelentkezni alanyi áfamentesnek?
Visszalépés alanyi áfamentes körbe
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alanyi mentességi határ emelése kapcsán a "salátatörvény" 60..paragrafusának 2. pontját (amely a kétéves moratóriumra vonatkozik) úgy értelmezem, hogy az a vállalkozó is visszaléphet az alanyi mentes körbe, aki 2017-ben lépte át a 8 milliós határt, és ezért lett áfa fizetésére kötelezett. A NAV telefonos ügyfélszolgálatának munkatársai pedig hol úgy vélekednek, hogy megengedi, hol meg úgy, hogy tiltja a törvény a 2017. évben váltók visszalépését az alanyi mentes körbe. Kérném szíves állásfoglalásukat a helyes döntéshez! Előre is köszönöm válaszukat!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
