Tisztelt Szakértő! Egy kft. lakóingatlant szeretne vásárolni kizárólag bérbeadás céljából. A társaság áfafizetési kötelezettség szempontjából a llakóingatlannak minősülő és a lakóingatlannak nem minősülő ingatlan (ingatlanrész)bérbeadása, haszonbérbeadása tevékenységére adómentesség helyett az általános szabályok szerinti adókötelessé tételt választotta. Kérdésün: levonható-e a lakásba vásárolt berendezési tárgyak, eszközök áfatartalma?
2001-ben cégünk ingatlant vásárolt, melynek áfáját visszaigényeltük. Az ingatlant felújítottuk, a felújítást 2007-ben aktiváltuk (áfáját szintén levontuk). Az ingatlant értékesíteni szeretnénk. Nem jelentkeztünk be az ingatlanértékesítés szempontjából az áfa hatálya alá, így áfamentesen tudjuk értékesíteni. Kérdés: szükséges-e a levont áfa utólagos korrekciója értékesítés esetén? Válaszukat várva, üdvözlettel. Zs G .
Egyéni vállalkozó kilépne az áfakörből. Faeladással foglalkozik, beszerzi a méterfát, és feldarabolja. December 31-ével kilépne az áfakörből. Jól gondolom, hogy az beszerzett fa áfáját, ha levonta, és mint alanyi adómentes eladja, akkor be kell fizetni az értékesítés után az áfát, a beszerzett tárgyi eszközök után akkor kell fizetni áfát, ha azokat eladja? Jól értelmezem a törvényt, kell még valamire figyelni?
Tisztelt Szakértő! Egyéni ügyvéd szeretne a vállalkozásába nyílt végű pénzügyi lízinggel személygépkocsit beszerezni. A vételár 30 százalékát fizeti be önerőként. Fejlesztési tartalék felhasználásnál figyelembe veheti-e az önerőként befizetett összeget? Továbbá ezen összegre vonatkozóan hogyan alakul az áfa- és az értékcsökkenés-levonási lehetőség?
Egyéni vállalkozó értékesíteni akarja 2006-ban vásárolt üzlethelyiségét, melynek áfáját levonta. A vevő egy alanyi adómentes kft. Kérném szíves válaszukat az értékesítéssel, számlázással, áfaarányosítással kapcsolatosan részletesen, hogy az egyéni vállalkozó is megértse. Válaszukat előre is köszönöm.
Élhet-e egy vállalkozás az áfalevonási jogával olyan számla esetén, amely olyan tevékenységről szól, amiről a kibocsátó nem állíthatott volna ki számlát, mivel az nem szerepel a tevékenységei között? – tudakolta olvasónk. dr. Verbai Tamás, a HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Kft. vezérigazgatója válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Eltérő adóhatósági véleményt kaptam az önellenőrzésről. X Kft. Y Kft. „F.A.” -tól bérel egy irodát. A bérleti díjról szóló számlát tévesen áfásan állította ki a múltban Y Kft. „F.A.” , melynek áfáját levonásba helyezte a bérbevevő X Kft. X Kft. hogyan jár el jogszerűen, és körültekintően? 2012.03.31. teljesítési dátum szerint bérleti díjról szóló számla áfáját levonta 2012.03. havi áfa bevallásában 100 e Ft + áfa 2014.10.15. ei időponttal helyesbítő számlát küldött a felszámolás alatti cég. A számla kelte, a teljesítés időpontja és a fizetési határidő is 2014.10.15. -100 e Ft+ áfa +100 e Ft bérleti díj „ MENTES AZ ADÓ ALÓL”. A módosító okirat 2014. októberben állt rendelkezésre bérbevevőnek. Helyesen jár el, ha a 2012. 03. havi bevallását önellenőrzi? (Csökken levonható áfa, és önellenőrzési pótlékot is számít. ) Segítségét előre is köszönöm.
Egy kft. új lakóingatlant vásárol, áfás számlát kap róla. A vásárlás célja bérbeadás, jövő januártól a lakóingatlan bérbeadására áfakötelezettséget választ, ha idén kap már számlát (vagy előlegszámlát), annak áfája levonható-e a fentiek ismeretében, illetve, ha 20 éven belül eladja az ingatlant, kell-e arányosítania abban az esetben, ha végig áfásan adja bérbe és az ingatlaneladásra is áfát választ majd? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. személygépkocsi helyett motorkerékpárt vásárolt – 125 köbcentiméter feletti – magánszemélytől hivatalos ügyintézés céljából, illetve időközben tevékenységi kört bővített futárszolgálatra (erre még nem adott ki számlát). A motorkerékpárral balesetet szenvedett munkavállalónk, és a javitási költség áfatartalmának levonhatóságával kapcsolatban a biztosító nyilatkozatot kér a cégtől. A kft. normál áfakörös tevékenységet folytat. Kérdésem, hogy a motorkerékpár javítási költségénél – amennyiben alátámasztható a kizárólag üzemi célú használat – az áfa 100 százalékban levonható, vagy ugyanúgy, mint a személygépkocsinál maximum 50 százalék erejéig? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A vállalkozásunk ablakprofil festési munkát végzett egy ablakgyártó cég számára. Az ablakgyártó cég beépítette a nyílászárókat, viszont garanciális időn belül a festéssel problémák adódtak. Cégünk a hibás teljesítést elismerte. Az ablakgyártó cég kibontotta az ablakokat, újakat gyártott le helyettük, lefestette más céggel és beépítette az épületbe. Ennek a teljes költségét cégünk átvállalta. Az erről szóló számlát milyen főkönyvi számlára könyveljük? A számlában felszámított áfa levonható?
Egy betéti társaság 2014-es bevétele és előreláthatóan a további évekre jutó sem haladja meg a 6 millió forintot, ezért decemberben kijelentkezne az áfa alól, és alanyi adómentes lesz. 2013-ban viszont volt pénztárgépre előlege, amire áfát vontuk le, és 2014-ben pedig a végszámla alapján vontunk le áfát. Mivel tárgyi eszköz beszerzésről van szó, és szerintem vonatkozik rá a figyelési időszak, így először mikor kell áfabevallást benyújtani és az áfafizetésünknek eleget tenni?
Tisztelt Szakértő! Jogosulatlan áfalevonási ügyben a bíróság új eljárás lefolytatására kötelezte az elsőfokú adóhatóságot. Az ítéletben a bíróság a szállító és a vevő kapcsolatának feltárását jelölte ki célul. A jegyzőkönyvből az derül ki, hogy az adóhatóság ettől függetlenül a szállító beszállítóit vizsgálta. Van-e lehetőség ebben az esetben panasztételre az NGM-nél, esetlegesen értelmezést kérni a bíróságtól az ítéletre vonatkozóan? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy állami szervezet "ingyenesen" átad egy, a tulajdoni lap szerint kivett intézményi épület, udvar elnevezésű földterületet egy vállalkozónak, amiért cserébe közösségi épületeket kell felépíteni az állami szervezet részére. A vállalkozó az "ingyenesen" kapott területre társasházat épít (lakóingatlant), amit értékesíteni szeretne, a számlázás részfolyamatokban történne a magánszemélyek részére. A használatba vételi engedély a magánszemély nevére lesz megkérve rögtön, nem a vállalkozó nevére. A kérdés, hogy a vállalkozó a magánszemélyeknek való számla kibocsátásai során, az áfatörvény 86. paragrafus 1. bekezdés j pontja alapján áfásan kell-e kibocsássa a részfolyamatok szerinti számlákat, illetve a lakásra eső földterületet külön kell-e számlázza, szintén áfásan (nincs egyébként a lakáshoz tartozó közvetlen kertrész a lakásokhoz). Továbbá, ez esetben a bekerülési érték áfatartalma levonható-e az építkezés során? Ezekre szeretnék választ, hogy megerősítsük saját elképzelésünket. Köszönettel: Vné Andrea
Tisztelt Szakértő! Egy gazdasági társaság Németországból a tevékenységéhez szükséges eszközt vásárol. Az eladó német gazdasági társaság az általa kiállított számlán 19 százalékos áfát szerepeltet. Kérdéseink: helyesen szerepelteti az áfa összegét az eladó ebben az esetben a kiállított számlán? Ha nem, akkor a magyar fél a számla javíttatása után köteles csak a magyar áfát felszámítani, és azt azzal egy időben visszaigényelni az áfabevallásában? Az eladó és a vevő közösségi adószámát is kötelező egyaránt feltüntetni a számlán az eladónak? Az A60-as lapon szerepeltetni kell a számla adatait?
Áfakörös egyéni vállalkozó épített egy 1900-as évekbeli paraszti portált. E portálon csoportoknak mutatja be a múltbeli paraszti életet és eszközeit. A régi gasztronómiai hagyományok bemutatásához tűzhelyen és főleg kemencében bemutató főzést, sütést tart. Az elkészült ételekből a csoport tagjai kóstolót kapnak. Az étel készítéséhez szükséges anyagokat (hús, fűszer, liszt, stb.) a vállalkozó vásárolja. A tevékenységről történelmi emlékhely bemutatása megnevezéssel állítja ki a számlát. Kérdésem, hogy a kiállított számla (mely tartalmazza a bemutatást és az étkezést is) így megfelelő-e? A vásárolt élelmiszer elszámolható-e költségként, az áfája levonásba helyezhető-e? Válaszukat előre is köszönöm.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték