1345 találat a(z) áfabevallás cimkére
Fizetendő adó megállapítása fordított adózás esetében
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2018.02.09-én 100 százalék előleget fizettünk belföldi szállítónknak, az előre kifizetett termék a fordított áfa hatálya alá tartozik. Havi áfabevallóként a februári bevallásban nem szerepeltettük, hiszen az előleg nem keletkeztet áfafizetési kötelezettséget. A terméket 2018.12.20-án szállították cégünkhöz, a számlát 2019.01.11-én kaptuk kézhez. Mivel 100 százalékban kifizettük az előleget, ezért további fizetési kötelezettségünk nem keletkezik. Kérdés: melyik havi áfabevallásban kell szerepeltetni a fizetendő és az előzetesen felszámított áfát? Válaszát előre is köszönöm.
Áfabevallás
Kérdés
Egyik EU-s partnerünk vevői készletre hozott be árut részünkre. Minden hónapban leszámláz nekünk egy bizonyos mennyiséget, mindaddig, amíg az áru ki nem fut. Egyik hónapban többet használtunk fel a készletből, mint amennyit kiszámlázott. Úgy gondolom, hogy a különbözetre be kell fizetnünk az áfát, és abban a hónapban, amikor kiállítja róla a számlát, vissza tudjuk igényelni az adót. Kérdésem az lenne, hogyan rakom bele az áfabevallásba (EU-s beszerzés), és melyik soron kell szerepeltetnem a befizetést és majd a visszaigénylét? Válaszát köszönettel várom.
Egyéni vállalkozó alanyi mentesség alatt
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Tavalyi év (2018.) decemberében katás egyéni vállalkozó kiállított egy számlát, mellyel átlépte a 8 millió forintos alanyi adómentességi határt. A számlát már áfásan állította ki. A NAV felé a változásbejelentést megtettük. A számla fizetési határideje 2018. évben volt. Majd még decemberben megtettük az áfamentességre vonatkozó bejelentést 2019-re, mivel tudtuk, hogy a 12 millió forintos határt már nem fogja elérni 2019-ben (és 2018-ban sem). Ám a számla ellenértékét a mai napig nem fizette meg a vevő (építőipar). A pénzforgalmi szemlélet miatt úgy gondolom, hogy az áfát bevallani a pénzügyi teljesítéskor, de legkésőbb a teljesítést követő 45. napot magában foglaló időszakban kell. És itt kezdődik a problémám. Ez biztosan 2019. január hónapra fog esni. De bejelentkeztünk áfamentességre. Ez esetben nem lehetett volna mentességet kérni? Tudok így is beadni áfabevallást január hónapra? Vagy az áfastátusz változása miatt még 2018. december hónapra be kell vallani az áfát, függetlenül a megfizetettségtől? Köszönettel: Böröndiné Móró Ildikó
Áfabevallás gyakorisága
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérem a segítségét. Cégünk 2018-ban alanyi mentes státuszban volt. Októberben átléptük a 8 milliós értékhatárt, be is jelentkeztünk az áfakörbe. A NAV éves áfa bevallónak sorolt be minket 2018-ra. Ez alapján a bevallási határidőnk 2019. 02. 25. lenne. Úgy alakult a bevételünk, hogy a fizetendő áfánk 2018-ra az 1 milliót is meghaladja valószínűleg, és emiatt felmerült bennünk a kérdés, hogy az éves bevallásunkat 2019. 01. 20-áig kell-e beadnunk. Közben azért a NAV telefonos tájékoztatóját is felhívtuk és érdekes módon két ügyintézővel folytatott beszélgetés alapján, egyikük a január 20-át, másikuk a február 25-ét mondta. Ön szerint melyik időpont lenne a helyes a bevallás beküldésére? Válaszát előre is megköszönve, Wittmann József
Áfacsoport arányosításba bevont áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Csoportos áfával kapcsolatban merült fel több kérdésünk. Adott egy áfacsoport, ahol van olyan csoporttag, aki olyan tevékenységet is végez, amely áfa alól mentességet élvez. Ennek alapján a beszerzéseinél tekintettel kell lenni arra, hogy mentességet élvező tevékenysége kapcsán történt a beszerzés vagy áfaköteles tevékenységéhez használja fel azt. Ha a tételes elkülönítés nem megvalósítható, és olyan arányt sem tud képezni, amely pontos lenne, arányosításba vonja azokat a beszerzéseit, ahol nem állapítható meg egyértelműen a kapcsolódó felhasználás. Ilyen módon az áfatörvény szabályozása alapján számított arányszámmal vezeti át időszak végén levonásba az áfa összegét is. Kérdésünk lenne, hogy az áfacsoport esetén is így működik? Vagyis minden tag, akinek van beszerzése, mely esetleg csoporton belül vagy csoporton kívülre (más tag által) kerül felhasználásra mentes értékesítéshez, úgy kell eljárjon, hogy arányosításba veszi az adott beszerzés áfa összegét. A képviselő pedig az áfabevallás összeállításakor a csoport minden (!) áfás és mentes értékesítése figyelembevételével állapítja meg az arányt. Ilyen esetben az egymás közötti értékesítések nem számítanak mentes értékesítésnek, hiszen azok eleve nem mentességet élveznek, hanem áfatörvény hatályán kívüli ügyletnek minősülnek. Az arány megállapítása után az egyes tagokra jutó arányos áfa feladását le le kell könyvelni, ezek után lehet az összesített adatokkal elkészíteni a bevallást.
Alanyi mentesség átlépése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozó 2018. december 03-án a kiállított számlái alapján (teljesítés szerint) átlépte az alanyi mentesség határát, amit be is jelentettünk a NAV felé. Ugyanakkor 2019. januártól visszakértük az alanyi mentes státuszt a törvény átmeneti rendelkezése szerint. A december 3-ai teljesítésű bevétel csak január 07-én jelent meg a bankszámláján. Kérdésem az, hogy milyen időszakban kell beadnom az áfabevallást: 2018. 12. 03-12. 31-ig nullásan? Vagy ebben az időszakban be is vallom az áfát? Vagy 2019. januárra, amikor beérkezett? De ekkor már újra 1-es az adószáma. Várom mielőbbi válaszukat! Köszönettel Csányi Krisztina
Vámjogi képviselő – áfabevallás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyar cég az általános szabályok szerinti áfát választotta, végez tárgyi mentes és áfás tevékenységet is. Most Koreából hoz be árut, melyet Magyarországon akar eladni (fogorvosoknak). Megbízta a DHL-t, mint vámjogi képviselőt a vámeljárások elvégzésével. A DHL vámoltat, rendezi az áfafizetést, és le is vonja a forgalmi adót. Jól gondolom, hogy nekem az áfabevallásban ezeket a beszerzéseket nem kell szerepeltetni, majd csak az értékesítés után fizetendő áfát kell bevallani és megfizetni? Tisztelettel: Matyi 914
Áfabevallás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes egyéni vállalkozó novemberben belépett az áfakörbe értékhatár átlépése miatt. December 31-éig visszajelentkezik alanyi adómentes státuszba. A november 30-ai és december hóban kiállított vevői számlák 2019. január 28-án és február hóban érkeznek, mert 60 napos fizetési határidők vannak. Mikor állítom be az áfabevallásba? A kilépés miatt a 2018. december havi (2019. 01. 20-áig) bevallásba, vagy annak ellenére, hogy már nem áfakörös, majd 2019. január és február hóra? Köszönöm válaszát.
Közösségi fuvar igénybevétele
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Közösségi szolgáltatást, konkrétan fuvart veszünk igénybe. Az alábbi események közül melyik az a dátum, ami alapján az áfabevallásban szerepeltetni kell: Fuvarozás időpontja: 2018.10.31. Számla kelte: 2018.11.02.. Fizetési határidő: 2018.11.10. Számla kézhezvétele: 2018.11.05. A számla kifizetése határidőben 2018.11.10-én megtörtént. Köszönöm!
Áfabevallás kitöltése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 1. Hogyan kell a bejövő előlegszámlát és a végszámlát az áfabevallás M lapján feltüntetni, ha a 100 ezer forintos értékhatárt egyik vagy másik (vagy együtt, vagy külön-külön is) eléri, kell-e mindkettőt szerepeltetni? A témával foglalkozó, a NAV honlapján 2015.02.19-én közzétett tájékoztató érvényben van-e még, természetesen a 100 ezer forintos értékhatárral számolva. 2. A 65-ös áfabevallás 45-ös sorában külön ki kell emelni a 05-07-es sorok összegéből az előleg címén kapott összegeket. Teljesítéskor az előleget jóvá kell írni. Ezen előlegjóváírások összegét a bevallás melyik sorában kell feltüntetni akkor, ha azonos bevallási időszakban kerül az előlegszámla kiállításra és jóváírásra, illetve, ha a jóváírás egy korábbi bevallási időszakban kapott előlegre vonatkozik? Köszönettel: Reményi Győzőné
Társasházi közüzemi díjak továbbszámlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy társasház, amely áfakörös adószámmal rendelkezik, a házban vannak almérők de a villamos energia számla a társasház nevére szól, a tulajdonosok pedig cégek, akiknek szüksége van számlára erről a közvetített szolgáltatásról (amely szétosztása az almérők szerint történik). Kérdésem, hogy a társasház által kiállított számlának milyen adókulcssal kell készülnie? A villanyszámlán vannak 27 százalékos, illetve tárgyi adómentes tételek is. A korábbi képviselő ezeket változatlan áfatartalommal számlázta, ez így szabályos? Másik kérdésem tisztán ezen ügylet alapján a társasháznak kötelező áfabevallást készítenie?
Közösségi szolgáltatás igénybevétele
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi áfamentes egyéni vállalkozó a Facebook-on reklámoz, amiről számlát kap; a számla 0 százalék áfát tartalmaz. Közösségi adószámmal rendelkezik. Kérdésünk, hogy az áfabevallásban mely soron kell aszerepelnie a fenti számlának, illetve az A60-as bevallás mely soraiban kell feltüntetni? Fizetendő áfa keletkezik-e ez után a számla után, vagy a fizetendő sorban, illetve a levonató sorban is is szerepelnie kell ennek a tételnek – tehát fizetnie nem kell?
Héa-igazolással rendelkező számla áfabevallásban szerepeltetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. adómentes szolgáltatást nyújtott az Európai Parlamentnek. Az áfabevallás 02. sorában szerepeltettem az összegét, mint mentes közösségen belülre történő adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítést. A NAV kéri a 18A60-as bevallás benyújtását. Ehhez viszont szükség lenne az EP adószámára. A cég vezetése nem tudja megadni, mert azt állítja, hogy nincs neki, mivel az EU-intézmények áfamentesek és nincs adószámuk. A számlához héa-igazolással rendelkeznek (a 2006/112/EK irányelv 151.cikke és a 2008/118/EK irányelv 13. cikke szerint). Mi a teendő ilyen esetben? Lehet, hogy más soron kellene szerepeltetni a bevallásban? Köszönettel várom a válaszát.
Egyéni vállalkozó eszközértékesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi adózási kérdésben kérném szíves állásfoglalásukat: Katás, áfakörös egyéni vállalkozó 2016. 10. hóban vásárolt gépet, melyet kizárólag a vállalkozás érdekében használt. Az áfát levonásba helyezte. A kata adózás alól 2018. 02. 01-jével kijelentkezett, majd 2018. 02. 02-től tevékenységét is szünetelteti. 2018 novemberében a gépet értékesíteni szeretné. 1. A befolyt nettó bevétel ebben az esetben az szja vállalkozói adózás szerinti bevétel, de kérdés, hogy milyen költség számolható el vele szemben a gép tekintetében? Az értékesítésig el nem számolt értékcsökkenést ebben az esetben hogyan helyes kiszámolni a szüneteltetésre tekintettel? A katás időszakot elszámoltnak kell tekinteni? Az el nem számolt értékcsökkenés érvényesíthető-e a vállalkozói bevétellel szemben? Vagyis, hogyan számolandó helyesen ebben az esetben a vállalkozói szja-alap 2018-ra, ha más bevétele nem keletkezett? 2. Van-e ebben az esetben a vállalkozónak minimumadóalap-számítási kötelezettsége, ha ez az első szja alá tartozó bevallása, mivel eddig a katatörvény szerint adózott? Ha igen, akkor az értékesített eszköz nettó bevétele képezi az adóalapot? 3. Az értékesítésről kiállított számla alapján a fizetendő áfát milyen időszaki bevallásban kell teljesíteni, ha a vállalkozó negyedéves bevalló? 4. Kell-e utólag korrigálni a szüneteltetésre tekintettel a 2017-ben levonásba helyezett eszköz áfát, ha eladásra kerül és ezért most befizetendő áfa keletkezik? Köszönöm előre is a segítséget
Tárgyi mentes tevékenység mellett áfa fizetési kötelezettség keletkezése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk fő tevékenységi köre egészségügyi szolgáltatás, tárgyi mentes státuszt választottunk a cég alapításakor. Most azonban felvettünk egy új tevékenységi kört 7490 TEAOR kóddal. November hónapban számláznánk erre a tevékenységi körre vonatkozóan, 480 ezer forint bruttó összegben. Kérdésem: november hónapra be kell adnunk egy áfabevallást, melyben jelöljük, hogy mentes státuszunk mellett fizetési kötelezettségünk keletkezett, ebben az időszakban arányosan áfa-levonásba helyezhetjük az ehhez a tevékenységhez kapcsolódó költségeinket? Mivel a számlában 100 ezer forintot meghaladó áfatartalom van, így jelentési kötelezettségünk is keletkezik? Ha a következő hónapban nincs ilyen tevékenység, akkor az eredeti állapot szerint nem adunk be áfabevallást mindaddig, amíg újra nem állítunk ki a fenti TEAOR kódú számlát? Válaszát köszönöm! Tisztelettel : T. Ildikó
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
