1295 találat a(z) áfabevallás cimkére
Őstermelő áfa
Kérdés
Őstermelő értékesítés esetén jogosult a kompenzációs felárra, felvásárlási jegyet kap. Kérdésem: az áfabevallásában szerepeltetni kell-e ezt, és melyik soron? Köszönöm a választ.
Alanyi mentes áfabevallása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes kft. 2018.05.02-án bruttó 230 ezer forint értékben eladja (áfásan) a tárgyi eszközeit. 2018.05.03-án végelszámolásról dönt a taggyűlés. Kérdésem lenne, hogy a 05.02-án kiállított számlákat melyik időszakban kell az áfabevallásban bevallani? A végelszámolási teendőket mennyire befolyásolja ez? Köszönettel: Szabó Anita
Értékhatár elérése – áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Segítségét kérném abban, hogy ha az alanyi áfa mentes egyéni vállalkozó eléri egyik áprilisi számlájával a 8 millió forintot, mikor és milyen gyakorisággal kell neki áfabevallást beadnia? Válaszát előre is köszönöm!
Közösségi beszerzés – számla helyesbítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Közösségi beszerzésről kiállított számláját helyesbítette az eladó, aminek a következtében nőtt az adóalap. A 2017. 12. havi számláját helyesbítette 2018. 04. hóban. Ebben az esetben önellenőrizni kell a 2017. 12. hónapot, és be kell állítani a fizetendő és levonható áfába is a helyesbítő számla alapjának az áfáját? Köszönöm a választ.
Közösségi szolgáltatás igénybevétele
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: a 2017.12. havi bevallásból kimaradt a bevallás benyújtásáig személyes rendelkezésre álló közösségi szolgáltatás igénybevételéről szóló számla. Ebben az esetben a 2017.12. havi áfabevallást önellenőrizni kell, és be kell állítani a közösségi szolgáltatás fizetendő és levonható áfáját egyidejűleg? Köszönettel a választ.
Iskola – áfaarányosítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy iskola áfabevallásával kapcsolatban kérném a segítségét. Az iskola havi áfás, minden hónapban kap támogatást, az étkezési befizetésekből származik áfás bevétele, illetve minden hónapban áfamentesen bérbead. A megrendelt ételek áfáját levonásba helyeztük, viszont a többi költségszámlát nem, mivel azt a támogatásból finanszírozzák. Az alábbi számítást végeztük el: Étkezésből befolyt bevétel: 1 126 061 Ft Bérbeadásból származó bevétel: 85 000 Ft Támogatásból származó bevétele: 16 956 962 Ft Arányosítandó áfa: 771 953 Ft Arányosítás után levonható áfa: 48 071 Ft Le nem vonható áfa: 723 882 Ft Levonható áfa összesen: 48 071 Ft Fizetendő áfa: 304 039 Ft. Befizetendő áfája 257 ezer Ft lett. Helyesen gondoljuk, hogy arányosítanunk kell az áfát? Amennyiben igen, a számítási módszerünk helyes? Válaszát előre is köszönöm.
Külföldön végzett szolgáltatás számlázása alanyi adómentes adózó esetén
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Magyarországon bejegyzett és székhellyel rendelkező, alanyi adómentes katás bt. Belgiumban táncművészeti tevékenységet fog végezni. Erről számlát fog kiállítani Belgiumban bejegyzett, áfamentes közhasznú társaságnak, euróban (kb. 300 000 forintnak megfelelő összegben). Abban kérném segítségét, hogy: - a számlát a magyar cég áfamentesen állíthatja-e ki; - a számlázás miatt kell-e neki uniós adószámot kiváltania; - kell-e 1865-ös áfabevallást és 18A60-as bevallást benyújtania? A bt. eddig csak magyar partnernek számlázott. Előre is köszönöm segítségét.
Figyelési időn belüli ingatlan értékesítés – áfa
Kérdés
Egy kft. 2006. 09. hóban vett egy ingatlant, az áfát levonásba helyezte. 2006. és 2007. évben beruházásokat végzett az ingatlanon, az áfát levonta. 2008. évtől minden évben végzett beruházásokat az ingatlanon 2017. évig, az áfát levonta. 2018. 05. hóban az ingatlant a kft. szeretné eladni. Ingatlan értékesítésére a kft. nem élt az áfatörvény 88. §-a szerinti adókötelezettség választásával. Jól értelmezem-e? 1/a. Ha az ingatlan vevője áfaalany cég, az eladó áfamentes számlát ad a vevőnek. A 2006. és 2007. évek ingatlan beruházásai áfa-figyelési ideje (120 hónap) ami már eltelt, ezért erre az időszakra a kft.-nek nincs arányosított áfa-bevallási, befizetési kötelezettsége a figyelési időn belüli értékesítés miatt? A 2008–2017. évek beruházásai áfa-figyelési ideje 240 hónap, ezért a még hátralévő hónapokra jutó arányosított áfát a kft.-nek be kell vallania és fizetnie? 2/a. Ha az eladó a NAV felé áfakötelessé teszi ingatlan eladását, a vevő áfaalany cég, az eladó az áfatörvény 142. § szerint fordított áfás számlát ír. Ilyenkor is van a figyelési idő hátralévő hónapjaira jutó arányosított áfa befizetése? 1/b. Ha vevő magánszemély, az eladó áfamentes számlát ad a vevőnek, de van a figyelési időn belüli eladás miatt arányosított áfa-befizetése a kft.-nek? 2/b. Ha vevő magánszemély az eladó 27 százalékos áfát számol fel a vevőnek, amit be kell vallania, fizetnie? Ilyenkor is van a figyelési időn belüli eladás miatt arányosított áfa-befizetése eladónak a figyelési időn belüli eladás miatt hátralévő időre?
Exportértékesítés teljesítése, áfabevallás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Korábbi kérdésemmel kapcsolatban szeretném kérdésemet feltenni.Egy kft. szarvasmarhákat értékesített Szerbiába. A vevő előleget fizetett, melyről kiállítottuk az előlegszámlát. Az Önök válasza szerint az áfabevallás 1., illetve 46. sorában kell ezt az előleget szerepeltetni. A következő következő bevallási időszakban megtörténik a teljesítés, azaz megtörténik a vámkezelés, és ténylegesen elhagyja a termék a közösség területét. Ezt válaszuk szerint az 1., illetve a 37. sorban kell az áfabevallásban szerepeltetni. A végszámla értéke viszont nulla forint az előleg levonása után. A végszámlában levont előleget ebben az esetben nem kell feltüntetni az áfabevallásban? Köszönöm a választ.
Visszáru áfa szemszögéből (számlakiállító)
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk a partnerekkel kötött megállapodások értelmében a korábban értékesített termékkel eladott göngyöleget, illetve a korábban értékesített termékek (élelmiszer) szavatossági idő lejárthoz közeli termékeket visszaveszi a korábban értékesített ár teljes összegével. Korábbi NAV állásfoglalás szerint a visszáru önálló jogügyletként kell kezelni,azaz egy új termék értékesítésnek minősül. 1. Kérdés - Göngyöleg visszáruzása: Mínuszos számla kerül kiállításra,göngyöleg termékek szerepelnek negatív mennyiséggel és összeggel a számlán. Számla teljesítése: 03.21. (visszavétel napja) Számla kelte: 04.06.; Fizetési határidő: 05.10. Ez esetben számla kiállítói oldalról a márciusi áfabevallásban kell szerepeltetni? 2.Kérdés:Termékvisszavétel (nem reklamáció vagy vásárlástól való elállás miatt, hanem a visszáru-megállapodás miatt) Termék értékesítése: 2017.01.10. Termék visszajuttatása:2017.10.19., Egységár:100 Ft Így szintén mínuszos számla került kiállításra a korábban eladott termékről, melyet 100 Ft-os egységáron visszavásárolunk. Mínuszos "visszáruszámla" teljesítése:2017.10.19.; Kelte: 2017.11.02.; Fizetési határidő: 2017.12.01. Ebben az esetben október hónapban kerül bevallásra fizetendő adót csökkentő tételként a számlakiállítói oldalon? Fontos, hogy nem a partner számlázza nekünk vissza a terméket, hanem mi állítunk ki mínuszos számlát. Tehát önálló jogügyletként újbóli termékértékesítésnek minősül, azaz a számla teljesítési időpontjában került bevallásra az áfa?
Exportértékesítés előlege
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. szarvasmarhákat értékesített Szerbiába. A vevő előleget fizetett, melyről kiállítottuk az előlegszámlát. Az áfabevallás 1. sorában kell-e szerepeltetni mint előleget? Ezt követően – mivel előleg – gondolom, hogy a 46. sorba is be kell írni. A másik kérdésem, hogy ha a következő bevallási időszakban megtörténik a teljesítés, azaz megtörténik a vámkezelés, és ténylegesen elhagyja a termék a közösség területét, azt melyik sorban kell bevallani az áfabevallásban? A végszámla értéke nulla forint az előleg levonása után. A végszámlában levont előleget szintén kell valahol szerepeltetni? Köszönöm a választ.
Összesítő nyilatkozat – gyakoriságváltás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az általam könyvelt cég szerepel a köztartozásmentes adózói adatbázisban, a kockázatibiztosíték-nyújtási kötelezettség alóli mentesség miatt fontos, hogy benne is maradjon. Most derült ki, hogy a közösségen belüli termékbeszerzés tekintetében már februárban átléptük az 50 ezer eurós értékhatárt, így negyedéves bevallásról havi gyakoriságra kellett volna váltanunk márciustól. Kérdésem az, mire számíthatunk, ha a március 20-ai esedékességű 18A60-as bevallást pótlólagosan adjuk be (január-február hónapot)? A következő KOMA felülvizsgálat májusban lesz, és ha akkor vizsgálják meg, hogy eleget tettünk-e az előző hónap utolsó napjáig a bevallási kötelezettségeknek, akkor ez elvileg rendben van. Kérdés, hogy a késett bevallás mennyire befolyásolja a KOMA-ban való szereplésünket? Válaszukat előre is köszönöm szépen! Üdvözlettel: Kaszab Éva
Áfa
Kérdés
Kereskedő vállalkozás Ausztriában vásárolt árut. A számlát az eladó áfásan állította ki, a vevő a bruttó értéket kifizette. 1. Lehetőség/remény van-e az így megfizetett áfát ELEKAFA-n visszaigényelni/visszakapni? 2. Hogyan kell ezt a számlát könyvelni, illetve az áfa-bevallásban szerepeltetni? (Például bruttó, vagy nettó összeg kerül a 14. és a 69. sorba? Kell-e összesítő nyilatkozatban szerepeltetni? Ha igen, akkor a bruttó, vagy a nettó összeget?) Köszönöm a segítséget.
Használt autó különbözeti áfa elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Amennyiben egy használt autó kereskedéssel foglalkozó cég (negyedéves áfa gyakoriságú) márciusban vásárolt egy autót magánszemélytől 500 000 forintért és áprilisban eladta egy magánszemélynek 650 000 forintért, akkor az áfabevallásában hogyan szerepelteti, ha egyedi nyilvántartást vezet? Válaszát előre is köszönöm!
Gyártási jog vásárlása Angliából
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem képeslapok három évre szóló gyártási jogát vásárolta meg Angliából. Kérdésem, hogy ezt az áfabevalláson és az A60-ason kell-e jelenteni? Az tiszta sor, hogy az immateriális javak közé könyvelem, de mivel ez egy Angliából érkezett, áfanélküli számla, nem tudom, hogy az áfával mi a teendőm. Szolgáltatás igénybe vételeként kell kezelnem, és mint olyat, az áfabevallás 18. és 67. sorába kell beállítanom? De valahogy mégsem érzem ezt klasszikus értelemben vett szolgáltatásnyújtásnak. Válaszát előre is nagyon szépen köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
